Сокрытие сведений об истинном владельце бизнеса

Как работать с офшорами

Нетёсова Анна (эксперт журнала «Финансовый директор»)

Офшорные компании можно использовать для налогового планирования, сохранения конфиденциальности о владельце бизнеса и защиты своих финансовых владений. Однако работа с такими компаниями требует тщательной подготовки и особой осторожности. При выборе офшорной зоны необходимо учитывать, какие задачи планируется решать с помощью офшора: неправильный выбор юрисдикции, в которой открывается офшорная компания, может свести к нулю все ее преимущества.

Для чего нужны офшорные компании

В мировой практике офшорные фирмы используются в самых разнообразных схемах. Можно выделить три наиболее распространенные цели, ради которых создаются и регистрируются офшорные фирмы.

Оптимизация налогообложения

Наиболее часто офшорные фирмы создаются для оптимизации налоговой нагрузки. Причем если минимизация налогов с помощью открытия фирм-однодневок является нарушением закона, то использование офшорных фирм позволяет компаниям снижать налоговое бремя на абсолютно законных основаниях. Например, российский предприниматель открывает офшорную фирму, а затем вместе с ней создает совместное предприятие. В качестве вклада в уставный капитал офшорная фирма ввозит в Россию оборудование, которое по российскому законодательству не облагается НДС и освобождается от таможенных пошлин1, а также в отношении которого применяются налоговые льготы на территории офшорной юрисдикции.

Оптимизацией налоговых платежей с помощью офшоров занимаются не только российские фирмы, но и многие известные западные компании, такие как BMW или General Motors. В настоящее время компании Stanley Works и PricewaterhouseCoopers, чтобы не платить высокие налоги в США, собираются перевести свои центральные офисы на Багамские острова2.

Часто для налогового планирования используется так называемое "трансфертное ценообразование" (transfer pricing) с участием офшорных фирм. В этом случае основная производственная компания базируется в стране с высоким уровнем налогообложения и продает свою продукцию по заниженной цене офшорной фирме, которая перепродает ее конечным покупателям по реальной цене. Таким образом, вся прибыль аккумулируется в офшорной зоне и облагается налогом по минимальной ставке.

Историческая справка

История использования предпринимателями территорий с льготным налогообложением берет свое начало много веков назад в Древней Греции. Когда в Афинах был введен двухпроцентный налог на экспорт и импорт, греческие и финикийские купцы начали продавать свои товары на соседних островах, где не было никаких налогов. Аналогичные примеры есть и в истории Средневековья. Так, в Европе XV века английские купцы предпочитали продавать шерсть не у себя на родине, где налоги были достаточно высоки, а во Фландрии, где их практически не было. Американские колонисты в XVIII веке, чтобы избежать импортного налога, установленного Англией для своих североамериканских колоний, минимизировали налогообложение, направляя свои торговые потоки через Латинскую Америку.

Термин "офшор" (от англ. off shore - вне берега) впервые был использован в одной из американских газет в конце 50-х годов XX века для обозначения финансовой организации, избежавшей государственного контроля путем перемещения деятельности за пределы досягаемости налоговых органов. Сейчас этот термин применяется в более широком смысле - как для обозначения компании, которая использует другие государства при планировании своей налоговой и инвестиционной деятельности, так и для обозначения государств или территорий, предоставляющих специальные налоговые и организационные льготы иностранным компаниям.

Российские компании начали использовать офшоры в 1991 году, когда в Москве открылся офис швейцарской фирмы Riggs Walmet Group, оказывающей услуги по открытию и сопровождению компаний в безналоговых юрисдикциях. В то время для открытия одной офшорной фирмы требовалось около 5 тыс. долл. США. С тех пор ситуация изменилась: объявление об оказании услуг по открытию таких фирм можно увидеть во многих газетах и журналах, а цены на открытие и обслуживание офшорных компаний значительно снизились. Сегодня приобрести такую фирму можно за 500 долл. США.

По информации сайта www.citizenship.ru

Сокрытие сведений об истинном владельце бизнеса

Использование офшорных фирм позволяет без труда скрывать истинных владельцев бизнеса. Подобное использование офшорных фирм было особенно популярно в России в период приватизации. До сих пор среди учредителей крупнейших российских компаний фигурируют офшорные фирмы. Например, собственник, не желающий афишировать себя, открывает офшорную компанию на Голландских Антильских островах (в этой стране не обязательно раскрывать имя учредителя компании). Затем офшорная фирма покупает акции российского предприятия и становится его собственником. Выяснить, кто на самом деле владеет предприятием, практически невозможно до тех пор, пока его истинный владелец сам этого не захочет.

Вместе с тем сейчас наметилась тенденция к тому, что многие российские компании открывают имена истинных владельцев офшорных компаний - своих учредителей. В частности, недавно нефтяная компания "ЮКОС" назвала собственников фирмы YUKOS Universal Limited (офшорная фирма, зарегистрированная на острове Мэн), которой принадлежат примерно 60% акций НК "ЮКОС".