 |
Эффективность использования трудовых ресурсов
|
|
|
|
Второй этап
Опираясь на способы расчета показателей отраженных в таблице 2, проведите анализ финансово-экономических показателей деятельности туристского предприятия, для этого проведите комплексный анализ показателей по следующим группам:
· анализ показателей рентабельности текущей деятельности;
· оценка финансовой устойчивости предприятия;
· оценка платежеспособности и ликвидности предприятия;
· обобщающие показатели использования основных фондов;
· показатели использования оборотного капитала;
· производительность труда (эффективность использования трудовых ресурсов).
Результаты расчетов отразите в таблице 3 «Анализ финансово-экономических показателей деятельности туристского предприятия» и таблице 4 «Анализ показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия «Надежда».
Таблица 2
Анализ финансово-экономических показателей деятельности туристского предприятия
| № | Наименование показателя | Характеристика | Способ расчета | Интерпретация показателя | |
| Анализ показателей рентабельности текущей деятельности | |||||
| Рентабельность услуг (товаров) | Показатель эффективности деятельности предприятия, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования средств. Показывает долю чистой прибыли на 1 руб. затрат. | РЗ = ЧП / С ЧП – чистая прибыль, С – себестоимость. | Чем выше коэффициент, тем лучше финансовое положение компании. | ||
| Рентабельность продаж | Доля чистой прибыли (прибыль после налогообложения) в выручке от реализации услуг (товаров) | РП = ЧП / В ЧП – чистая прибыль, В – выручка от реализации | Чем выше коэффициент, тем лучше финансовое положение компании. | ||
| Оценка финансовой устойчивости предприятия | |||||
| Коэффициент финансовой зависимости от заемного капитала (коэффициент финансовой напряженности, коэффициент концентрации привлеченного капитала) | Долю заемных средств в валюте баланса заемщика | К1 = ЗК / ВБ
ЗК – заемный капитал,
ВБ - итог баланса.
К1 = 
| Не более 0,5. Превышение верхней границы свидетельствует о большой зависимости предприятия от внешних финансовых источников | ||
| Коэффициент концентрации собственного капитала (коэффициент финансовой независимости) | Долю собственного капитала в итоге баланса | К2 = СК / ВБ
СК - собственный капитал
ВБ - итог баланса.
К2 = 
| Рекомендуемые значения показателя – выше 0,5. Превышение указывает на укрепление финансовой независимости предприятия от внешних источников | ||
| 3. | Коэффициент задолженности (коэффициент капитализации) | Соотношение между земными и собственными средствами | К3 = ЗК / СК
ЗК – заемный капитал,
СК - собственный капитал
К3 = 
| Рекомендуемые значения показателя – 0,67 | |
| Коэффициент самофинанси рования | Соотношение между собственными и заемными средствами | К4 = СК/ ЗК СК - собственный капитал, ЗК – заемный капитал | Рекомендуемые значения  1,0.
Указывает на возможность покрытия собственным капиталом заемных средств
| ||
| Оценка платежеспособности и ликвидности предприятия | |||||
| Коэффициент общий ликвидности | Достаточность оборотных средств у предприятия для покрытия своих краткосрочных обязательств. Характеризует так же запас финансовой прочности вследствие превышения оборотных активов над краткосрочными обязательствам | КЛ = ТА / КО
ТА – текущие активы (оборотные активы),
КО - краткосрочные обязательства.
КЛ = 
| Рекомендуемые значения от 1,5 до 2,5. | ||
| Коэффициент текущей ликвидности | Прогнозируемые платежные возможности предприятия в условиях современного проведения расчетов с дебиторами |
КТЛ = 
ДС – денежные средства
КФВ – краткосрочные финансовые вложения
ДЗ - дебиторская задолженность
КО - краткосрочные обязательства
КТЛ = 
| Рекомендуемые значения 0,5-0,8 Низкое значение указывает на необходимость систематической работы с дебиторами, чтобы обеспечить ее преобразование в денежные средства | ||
| Обобщающие показатели использования основных фондов | |||||
| Фондоотдача | Показатель выпуска продукции (реализации услуг) на 1 руб. стоимости основных фондов | Фо = В / Ф В – объем выпуска продукции (выручка), Ф-стоимость основных производственных фондов. | Чем выше коэффициент, тем эффективнее используются основные фонды | ||
| Фондоемкость | Показывыает долю стоимости основных фондов, приходящуюся на каждый рубль выпускаемой продукции (предоставленных услуг) | Фе = Ф / В В - объем выпуска продукции (выручка), Ф-стоимость основных производственных фондов. | Чем ниже коэффициент, тем эффективнее используются основные фонды | ||
| Рентабельность основных фондов | Характеризует величину прибыли, приходящейся на 1 руб. фондов | Р оф = П / Ф П – прибыль Ф-стоимость основных фондов. | Чем выше коэффициент, тем эффективнее используются основные фонды | ||
| Показатели использования оборотного капитала | |||||
| Коэффициент оборачиваемости оборотного капитала | Количество оборотов, совершаемых оборотными средствами за год (квартал). | Коб = В / Со В – выручка от реализации туристских услуг (объем реализованных услуг в денежном выражении) за период, Со – остаток оборотного капитала на определенную дату | Чем выше коэффициент оборачиваемости, тем эффективнее используется оборотный капитал фирмы | ||
| Длительность одного оборота оборотного капитала (дней) | Количество дне, в течение которых оборотный капитал фирмы совершает один оборот | Доб = Д / К об
Доб = 
В – выручка от реализации туристских услуг (объем реализованных услуг в денежном выражении) за период,
Д – число дней в рассматриваемом периоде,
Со – остаток оборотного капитала на определенную дату
| Уменьшение длительности одного оборота свидетельствует об улучшении использования оборотного капитала. | ||
Таблица 3
|
|
|
|
|
|
Анализ финансово-экономических показателей деятельности туристского предприятия
|
|
|
| № | Показатели | Един. измерения | Отчетный период | За аналогичный период предыдущего года | Абсолютное отклоне ние, (+,-) | Темпы прироста,% |
| Выручка | тыс. руб. | |||||
| Себестоимость услуг | тыс. руб. | |||||
| Валовая прибыль | тыс. руб. | |||||
| Коммерческие расходы | тыс. руб. | |||||
| Управленческие расходы | тыс. руб. | |||||
| Прибыль (убыток) от продаж | тыс. руб. | |||||
| Прочие доходы и расходы | тыс. руб. | |||||
| Прибыль (убыток) до налогообложения | тыс. руб. | |||||
| Текущий налог на прибыль | тыс. руб. | |||||
| Чистая прибыль (убыток) | тыс. руб. | |||||
| Рентабельность услуг (товаров) | % | |||||
| Рентабельность продаж | % | |||||
| Среднесписочная численность персонала | чел. | |||||
| Годовой фонд заработной платы | тыс. руб. | |||||
| Производительность труда (выработка на 1 работающего) | тыс. руб. | |||||
| Фондоотдача | руб. | |||||
| Фондоемкость | руб. | |||||
| Рентабельность основных фондов | % | |||||
| Коэффициент оборачиваемости | кол-во. оборотов |
Данные для 1-10 строки графы 3 и графы 4 таблицы 3 из Формы 2 «Отчет о прибылях и убытках».
Абсолютное отклонение графа 5 (формула 4)
Dy = yi-y0 (4)
где Dy – изменение показателей ряда динамики (абсолютный прирост), тыс. руб.
yi – текущий уровень (графа 3), тыс. руб.,
y0 – базисный уровень (графа 4), тыс. руб.
Темпы прироста графа 6 (формула 5)
Тпр = (yi/y0*100) – 100 (5)
где Тпр - темп прироста (изменение показателей ряда динамики), %
yi – текущий уровень (графа 3), тыс. руб.,
y0 – базисный уровень (графа 4), тыс. руб.
Сделайте обоснованные выводы по произведенным расчетам.
Таблица 4
|
|
|
Анализ показателей финансовой устойчивости, платежеспособности и ликвидности предприятия «Надежда» на 31.12.2011 – 31.12.2012 годы
| № | Показатель | Рекомендуемые значения | По состоянию 31.12.2012 | По состоянию 31.12.2011 |
| Показателей финансовой устойчивости предприятия | ||||
| Коэффициент финансовой зависимости от заемного капитала | К1  0,5
| |||
| Коэффициент концентрации собственного капитала | К2 0,5
| |||
| Коэффициент задолженности | К3 1
| |||
| Коэффициент самофинансирования | К4 1
| |||
| Показатели платежеспособности и ликвидности предприятия | ||||
| Коэффициент общий ликвидности | Рекомендуемые значения от 1,5 до 2,5. | |||
| Коэффициент текущей ликвидности | Рекомендуемые значения 0,5-0,8 |
ЭФФЕКТИВНОСТЬ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ ТРУДОВЫХ РЕСУРСОВ
Эффективность использования трудовых ресурсов измеряется производительностью труда (выработкой).
Выработка туристских услуг на одного работника измеряется в стоимостном выражении (формула 6):
Вр = В/Ч (6)
где Вр - выработка одного среднесписочного работника, руб.
В - выручка от реализации туристских услуг, руб.
Ч - среднесписочная численность работников, чел.
Чем выше показатель, тем эффективнее используются трудовые ресурсы
Следующим этапом анализа трудовых ресурсов предприятия является анализ движения персонала, который выполнятся в соответствии с таблицей 5.
Коэффициент оборота по приему персонала (формула 7):
К пр = Чпр / Чс (7)
где, К пр - коэффициент оборота по приему персонала, %
Ч пр – общее число принятого на работу персонала в течение анализируемого периода, чел.
Ч с – среднесписочная численность персонала, чел.
Коэффициент оборота по выбытию персонала (формула 8):
К выб =Ч выб / Чс (8)
где, К выб - коэффициент оборота по выбытию персонала, %
Ч выб – количество уволившихся в течении анализируемого периода, чел.
Ч с – среднесписочная численность персонала, чел.
Коэффициент постоянства персонала (формула 9):
К п = 
(9)
где К п - коэффициент постоянства персонала, %
Ч пост - численность сотрудников, проработавших в течении анализируемого периода (год), чел.
Таблица 5
Анализ движения персонала предприятия
| № | Показатели | 2011 год | 2012 год | Абсолютное отклонение, чел. (+,-) |
| Среднесписочное число работающих на предприятии, чел. | ||||
| Выбыло работающих с предприятия, в том числе по собственному желанию, чел. | ||||
| Принято на предприятие в течение года, чел. | ||||
| Численность проработавших на предприятии в течение года, чел. | ||||
| 5. | Коэффициент оборота по приему | |||
| Коэффициент оборота по выбытию | ||||
| Коэффициент постоянства кадров |
На заключительном этапе анализа трудовых ресурсов предприятия необходимо сопоставить темпы роста производительности труда и заработной платы.
|
|
|
Таблица 6.
Анализ темпов роста среднегодовой выработки и среднегодовой заработной платы на предприятии «Надежда» за 2011-2012 годы
| № | Показатели | 2011 год | 2012 год | Темп роста, % |
| Среднегодовая выработка одного работника, тыс. руб. | ||||
| Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб. |
Необходимо сделать вывод о темпах роста среднегодовой выработки и среднегодовой заработной платы на предприятии «Надежда» за 2011-2012 годы. Например, в 2012 году по сравнению с 2011 годом наблюдается увеличение среднегодовой заработной платы одного работника на 5% при сокращении среднегодовой выработки на 5,5%. Можно сделать вывод о неэффективном использовании средств, направляемых на оплату труда. Сохранение этой негативной тенденции на предприятии может привести к сокращению объема реализации услуг, увеличению себестоимости и снижению прибыли.
|
|
|
