Оцените законность указанного решения. В чем особенность вступления в силу подобных норм законодательства о налогах и сборах?

Контрольные задания по Налоговому праву для студентов заочной формы обучения (бакалавр)

Вариант № 1 (А-О)

1. Федеральный закон «О внесении изменений в главу 21
Налогового Кодекса Российской Федерации «Налог на добавленную стоимость»» принят Государственной Думой Российской Федерации 29 ноября 2013 года и опубликован в Российской газете 31 декабря 2013 года.

Определите, с какого момента вступают в силу изменения,
предусмотренные указанным законом. Каковы общие правила действия налогово-правовых норм во времени? Имеются ли исключения из общего правила о порядке вступления в действие налогово-правовых норм?

2.В связи с проведением выездной налоговой проверки в соответствии со ст. 93 НК РФ 22 марта 2013 года ООО «Автомобилист» было вручено требование: представить первичные бухгалтерские документы и регистры бухгалтерского учета за период 2007- 2012 год.

Оцените законность требования налогового органа. Какие обязанности возложены на налогоплательщика, обеспечивающие возможность проведения налогового контроля?

3.Требование на уплату налога на доходы за 2012 год 2000 руб. было вручено г. Иванову 15 декабря 2013 года. В срок, установленный в требовании (29 декабря 2013 г.) указанная сумма Ивановым не была уплачена. Налоговый орган обратился в суд с заявлением о взыскании налога и пени 25 января 2013 года.

Оцените законность действий налогового органа. Что такое срок давности взыскания налога?

4. В ходе выездной налоговой проверки установлено, что ООО «Колокольчик» не удержало и не перечислило в бюджет подоходный налог с работников в сумме 250.147 руб. По результатам проверки заместителем руководителя вынесено решение о привлечении к налоговой ответственности ООО «Одуванчик» по ст. 122 НК РФ.

Дайте оценку правомерности вынесенного решения. Что такое состав налогового правонарушения? Каковы элементы состава налогового правонарушения?

5. Предприниматель Иванов в 2013 году получил 815 тысяч годового дохода. В течение года предпринимателем было уплачено 43.586 рублей транспортного налога. Перед подачей декларации предприниматель обратился в налоговый орган с просьбой разъяснить, уменьшает ли налогооблагаемый доход сумма уплаченного транспортного налога.

Какой ответ должен дать налоговый орган? Правовое обоснование Вашей позиции. Какие виды вычетов могут использовать предприниматели при исчислении налога на доходы физических лиц с доходов от предпринимательской деятельности?

6. Организация – налогоплательщик ООО «ТРАСТ КОМПАНИ» заключила с банком кредитования малого бизнеса договор финансирования под уступку денежного требования к покупателю по оплате продукции. Сумма средств, предоставляемых банком по договору 3000000 рублей. Денежные средства от банка поступили на расчетный счет.

В какой момент у организации возникает налоговая база по НДС и обязанность исчислить и уплатить НДС?

Вариант № 2 (П-Я)

1. Закон Н - ой области «О введении на территорию Н – ской области налога на имущество организаций» принят решением Областной Думы Н-ской области от 27 ноября 2013 года. Текст закона опубликован в газете «Губернские ведомости» 5 декабря 2013 года. Статья 8 Закона устанавливает, что указанный закон вступает в силу с 01 января 2014 года.

Оцените законность указанного решения. В чем особенность вступления в силу подобных норм законодательства о налогах и сборах?

2. ООО «Сибирь», являясь уполномоченным представителем налогоплательщика ОАО «Восток», представило от имени последнего налоговую декларацию по НДС за март 2013 года 29 мая 2013 года. Решением налогового органа ОО «Сибирь» привлечено к налоговой ответственности по п.1 ст.119 НК РФ за несвоевременное представление налоговой декларации.

Дайте оценку решению налогового органа. Каковы права и обязанности налоговых представителей? Какие виды налогового представительства предусмотрены действующим налоговым законодательством?

3. Требование об уплате налога на добавленную стоимость за 1 кв. 2013 года было направлено ООО «Одуванчик» 19 сентября 2013 года, в требовании было предложено уплатить имеющуюся недоимку до 23 сентября 2013 г. Требование налогоплательщиком не исполнено. 25 сентября 2013 года налоговым органом принято решение о взыскании денежных средств со счета налогоплательщика.

Оцените законность действий налогового органа.

4. Актом выездной налоговой проверки от 26 апреля 2013 г. установлена неуплата налога на добавленную стоимость ООО «Квадро» за 4 квартал 2012 года в сумме 143.000 руб., за 1 квартал 2010 года в сумме 230.000 руб., за 1 квартал 2011 года в сумме 130.500 руб. Решением руководителя налогового органа от 26 мая 2007 г. ООО «Квадро» привлечено к ответственности в соответствии со ст. 122 НК РФ в виде штрафа в размере 100.700 руб.

Оцените законность решения налогового органа. Приведите правовое обоснование Вашей позиции.

5. Гражданин Ковалев в течение 2013 года получал доходы в ООО «Старт», ОАО «ВТК» и ЗАО «Мотор». Сумма выплаченного дохода составила:

 

Месяц	ООО «Старт»	ОАО»ВТК»	ЗАО «Мотор»
Январь	14 тыс.	18 тыс.	11 тыс.
Февраль	13 тыс.	12 тыс.	11тыс.
Март	11 тыс.	1 тыс.	12 тыс.
Апрель	12 тыс.	13 тыс.	10 тыс.
Май	10 тыс.	13 тыс.	12 тыс.
Июнь	12 тыс.	10 тыс.	20 тыс.
Июль	-	14 тыс.	12 тыс.
Август	-	10 тыс.	-
Сентябрь	15 тыс.	15 тыс.	-
Октябрь	12 тыс.	12 тыс.	10 тыс.
Ноябрь	20 тыс.	20 тыс.	20 тыс.
декабрь	10 тыс.	20 тыс.	10 тыс.

 

Гражданин Ковалев представил в бухгалтерии ООО «Старт» и ЗАО «Мотор» заявления с просьбой при исчислении налогооблагаемого дохода и налога на доходы физического лица применять стандартные налоговые вычеты на двоих детей.

Оцените законность действий гражданина Ковалева. Каков порядок использования права на стандартные налоговые вычеты?

6.ЗАО «Универсал» представило в налоговый орган декларацию по налогу на добавленную стоимость за май. Согласно представленной декларации ЗАО «Универсал» в данном налоговом периоде приобретено оборудование на общую сумму 82 млн. руб., в том числе уплачено НДС 13.694.400 руб.

Реализация товаров, работ, услуг в мае ЗАО «Универсал» не производилась (налоговая база согласно декларации - 0 руб., сумма НДС к уплате в бюджет – 0 руб.)

ЗАО «Универсал» на основании представленной декларации просит возместить из бюджета (возвратить на расчетный счет) сумму налога на добавленную стоимость 13.694.400 руб., уплаченную поставщикам при приобретении оборудования.

Оцените законность требования ЗАО «Универсал».

Какое решение должен принять налоговый орган? Каков общий порядок применения налоговых вычетов?

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: