В отчете о движении денежных средств используется метод начислений, согласно которому доходы и расходы учитываются независимо от того, получены или уплачены соответствующие денежные средства. В результате в этом отчете чистая прибыль не отражает фактического поступления денежных средств, поэтому в отчет вносится статья корректировки чистой прибыли, показывающая изменения по статьям, составляющим разницу между поступлением наличных денежных средств по результатам производственной деятельности и чистой прибылью.
Денежные средства, выплаченные поставщикам, подрядчикам, персоналу компании из кассы, а также с расчетного и иных счетов в банках, отражаются в суммах, реально оплаченных наличными деньгами и путем денежных перечислений.
Наименование
| Код строки*
| Формирование показателей Отчета**
|
Денежные потоки от текущих операций***
|
Поступления – всего
|
| Строка 4111 + строка 4112 + строка 4113 + строка 4119
|
в том числе:
от продажи продукции, товаров, работ и услуг
|
| Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетом 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»*
Дебетовый оборот по счету 51 в корреспонденции со счетом 57 (актуально, если в розничной торговле происходит оплата банковскими картами)
|
арендных платежей, лицензионных платежей, роялти, комиссионных и иных аналогичных платежей
|
| Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
от перепродажи финансовых вложений
|
| Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
прочие поступления
|
| Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 68 «Расчеты по налогам и сборам», 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 98 «Доходы будущих периодов», 91-1 «Прочие доходы»
|
Платежи – всего
|
| Строка 4121 + строка 4122 + строка 4123 + строка 4124 + строка 4125
|
в том числе:
поставщикам (подрядчикам) за сырье, материалы, работы, услуги
|
| Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» и 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
в связи с оплатой труда работников
|
| Кредитовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетом 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
|
процентов по долговым обязательствам
|
| Кредитовый оборот по счетам 51, 52 в корреспонденции со счетами 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (за исключением сумм, начисленных по этим счетам в корреспонденции со счетом 08 «Вложения во внеоборотные активы»)
|
налога на прибыль организаций
|
| Кредитовый оборот по счету 51 в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам» субсчет «Расчеты по налогу на прибыль»
|
прочие платежи
|
| Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52, 55 в корреспонденции со счетами 57 «Переводы в пути», 68 «Расчеты по налогам и сборам» (за исключением субсчета «Расчеты по налогу на прибыль»), 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 91-2 «Прочие расходы»
|
Сальдо денежных потоков от текущих операций
|
| Строка 4110 – строка 4120
|
Денежные потоки от инвестиционных операций
|
Поступления – всего
|
| Строка 4211 + строка 4212 + строка 4213 + строка 4214 + строка 4219
|
в том числе:
от продажи внеоборотных активов (кроме финансовых вложений)
|
| Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
от продажи акций других организаций (долей участия)
|
| Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» (в части поступлений от продажи акций и долей других организаций)
|
от возврата предоставленных займов, от продажи долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам)
|
| Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям», 58-3 «Предоставленные займы»
|
дивидендов, процентов по долговым финансовым вложениям и аналогичных поступлений от долевого участия в других организациях
|
| Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
прочие поступления
|
| Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
Платежи – всего
|
| Строка 4221 + строка 4222 + строка 4223 + строка 4224 + строка 4229
|
в том числе:
в связи с приобретением, созданием, модернизацией, реконструкцией и подготовкой к использованию внеоборотных активов
|
| Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
в связи с приобретением акций других организаций (долей участия)
|
| Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 58-1 «Паи и акции», 58-4 «Вклады по договору простого товарищества»
|
в связи с приобретением долговых ценных бумаг (прав требования денежных средств к другим лицам), предоставление займов другим лицам
|
| Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 58-2 «Долговые ценные бумаги», 58-3 «Предоставленные займы», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
|
процентов по долговым обязательствам, включаемым в стоимость инвестиционного актива
|
| Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (в части сумм, начисленных по этим счетам в корреспонденции со счетом 08 «Вложения во внеоборотные активы»)
|
прочие платежи
|
| Кредитовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
Сальдо денежных потоков от инвестиционных операций
|
| Строка 4210 – строка 4220
|
Денежные потоки от финансовых операций
|
Поступления – всего
|
| Строка 4311 + строка 4312 + строка 4313 + строка 4314 + строка 4319
|
в том числе:
получение кредитов и займов
|
| Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетами 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
|
денежных вкладов собственников (участников)
|
| Дебетовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетом 75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал»
|
от выпуска акций, увеличения долей участия
|
| Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
от выпуска облигаций, векселей и других долговых ценных бумаг и др.
|
| Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
прочие поступления
|
| Дебетовый оборот по счетам 50, 51, 52 в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
Платежи – всего
|
| Строка 4321 + строка 4322 + строка 4323 + строка 4329
|
в том числе:
собственникам (участникам) в связи с выкупом у них акций (долей участия) организации или их выхода из состава участников
|
| Кредитовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетом 75-1 «Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал»
|
на уплату дивидендов и иных платежей по распределению прибыли в пользу собственников (участников)
|
| Кредитовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетом 75 «Расчеты с учредителями»
|
в связи с погашением (выкупом) векселей и других долговых ценных бумаг, возврат кредитов и займов
|
| Кредитовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетами 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
|
прочие платежи
|
| Кредитовый оборот по счетам 50, 51 в корреспонденции со счетом 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»
|
Сальдо денежных потоков от финансовых операций
|
| Строка 4310 – строка 4320
|
Сальдо денежных потоков за отчетный период
|
| + (–) Строка 4100 + (–) строка 4200 + (–) строка 4300
|
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода
|
| Сальдо по счетам 50, 51, 52, 55, 57 на 1 января отчетного года
|
Остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода
|
| Строка 4450 + (–) строка 4400
|
Величина влияния изменений курса иностранной валюты по отношению к рублю
|
| Курсовые разницы, которые образовались в результате отличия курса валюты на дату заполнения Отчета и на дату совершения операций в иностранной валюте
|
|
|
|