 |
Учет межбанковских кредитов
|
|
|
|
Порядок оформления и условия получения межбанковских кредитов. Порядок учета полученных межбанковских кредитов. Порядок начисления и учета процентов по межбанковским кредитам.
Межбанковский кредит — кредит, предоставляемый одним банком другому. Основным кредитором на рынке является Центральный Банк. Коммерческие банки выступают в роли заемщиков и кредиторов других коммерческих банков. Обычно заимствование средств осуществляется на основе разовых кредитных договоров или посредством размещения депозитов в других банках.
Межбанковское кредитование осуществляется на основании генеральных соглашений о МБК, заключенных между банками на местном и региональном уровнях, в целях расширения взаимовыгодных связей и наилучшей координации действий на финансовом рынке, повышения надежности и устойчивости работы банков. Кредитование осуществляется в рублях и иностранной валюте, посредством доступа трейдеров (участников) к межбанковской лотовой площадке, на которой выставляются лоты – заявленные суммы межбанковских кредитов (депозитов), предлагаемые для размещения либо приобретения сторонами-участниками МБК на заданный срок и под заданную процентную ставку.
Банк России предоставляет коммерческим банкам определенные виды кредитов:
1. Ломбардные
2. ОВЕРНАЙТ
3. Внутридневные
4. Кредиты обеспеченные нерыночными активами или поручительствами.
Ломбардные кредиты - это в широком смысле - ССУДЫ под залог депонированных в банке ценных бумаг, в узком смысле краткосрочные кредиты, предоставляемые Банком России кредитным организациям под залог ценных бумаг для удовлетворения потребностей банков в ликвидных средствах с целью поддержания и регулирования ликвидности банковской системы.
|
|
|
Кредиты «овернайт» предоставляются кредитным организациям только в том случае, если последние не могут изыскать возможность получения кредита на рынке межбанковских кредитов. Предоставляется кредит путем списания средств с корреспондентского счета банка по платежным документам при отсутствии или недостаточности средств на счете банка в расчетном подразделении Банка России.
Внутридневные кредиты предоставляются Банком России банкам, расположенным в регионах с непрерывной обработкой платежных документов в течение операционного дня. Основанием для выдачи кредита являются неисполненные платежные документы, предъявленные к корреспондентскому счету коммерческого банка в течение операционного дня.
Кредиты обеспеченные нерыночными активами или поручительствами выдаются кредитным организациям - резидентам. Выдаются на срок до 180 календарных дней. Активами предоставляемыми банками в обеспечение являются векселя, право требования по кредитному договору, облигации, перечень которых установлен БР.
Учет межбанковских кредитов
В настоящее время межбанковский кредит достаточно широко распространен, он возникает, когда между банками заключается договор о покупке-продаже кредитных ресурсов.
Синтетический учет межбанковских кредитов ведется по активным балансовым счетам первого порядка: Кредиты, полученные от Центрального Банка; Краткосрочные кредиты, полученные от других банков; Среднесрочные кредиты, полученные от других банков; Долгосрочные кредиты, полученные от других банков; Кредиты овернайт, размещенные в других банках; Краткосрочные межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в других банках (менее 1 месяца); Краткосрочные межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в других банках (менее 1 года); Среднесрочные межбанковские кредиты и депозиты, размещенные в других банках; Долгосрочные межбанковские кредиты и депозиты, размешенные в других банках; Корреспондентские счета других банков; Краткосрочные кредиты, предоставленные другим банком; Среднесрочные кредиты, предоставленные другим банком; Долгосрочные кредиты, предоставленные другим банком; Финансовый лизинг другим банком; Просроченная задолженность других банков, но депозитам и кредитам; Блокированная задолженность других банков по депозитам и кредитам.
|
|
|
Аналитический учет по этим счетам ведется по банкам-заемщикам, срокам погашения кредитов и уровню процентных ставок. Для осуществления своей деятельности банк принимает депозиты других банков, получает от них кредиты как на межбанковском рынке, так и по договоренности между собой.
Рассмотрим примеры учета межбанковского кредита:
Кредитным договором не предусмотрен конкретный срок возврата кредита банком-заемщиком: СЧЕТА ПРОВЕРЬТЕ С НОВЫМ ПЛАНОМ СЧЕТОВ
Дебет: 31310 Кредит: 31304
Учтены суммы погашенного банком-заемщиком кредита, полученного в форме «овердрафта»:
Дебет: 31301 Кредит: 30102
Учтено списание суммы просроченной задолженности по межбанковскому кредиту при перечислении денежных средств банку-кредитору:
Дебет: 31702 Кредит: 30102
Учтены суммы кредита полученного от Банка России:
Дебет: 30102 Кредит: 312
Учтены суммы ранее начисленных процентов, уплаченных Банку России за полученный у него кредит:
Дебет: 47426 Кредит: 30102
Учтены суммы, списанные с корреспондентского счета банка-заемщика сверх имеющегося на нем остатка на конец операционного дня:
Дебет: 30109 Кредит: 31301
В день не исполнения обязательства по возврату банку-кредитору денежных средств учтены суммы просроченной задолженности по межбанковскому кредиту:
Дебет: 31302 Кредит:31702
Учтены суммы ранее полученного межбанковского кредита при увеличении (пролонгации) срока действия кредитного договора:
Дебет: 31302 Кредит: 31302
В составе расходов банка учтены суммы ранее начисленных и уплаченных процентов за полученный от Банка России кредит:
Дебет: 70606 Кредит: 32802
Учтены суммы процентов, перенесенных в конце дня наступления срока возврата кредита Банка России, на счета просроченной задолженности по процентам:
|
|
|
Дебет: 47426 Кредит: 31801
Учтены суммы просроченной задолженности,возмещаемой Банку России после реализации им ценных бумаг, находившихся в залоге по полученному кредиту:
Дебет: 31701 Кредит: 50104
Учтены суммы погашенного кредита (основной долг), полученного от Банка России:
Дебет: 31201 Кредит: 30102
Учтены суммы ранее начисленных процентов, уплаченных Банку России за полученный у него кредит:
Дебет: 47426 Кредит: 30102
Учтены суммы предоставленного кредита при пролонгации договора «овердрафт»на срок более 31 дня:
Дебет: 45204 Кредит: 45201
Учтены суммы ранее предоставленного кредита при заключении договора на открытие кредитной линии:
Дебет: 45206 Кредит: 45204
Учтены суммы образовавшегося дебетового сальдо по расчетному счету клиента (юридического лица):
Дебет: 40702 Кредит: 30102
Закрытие ссудного счета, открытого для клиента по договору «овердрафт»:
Дебет: 30102 Кредит: 45201
Учтены суммы непогашенной кредитной линии:
Дебет: 45812 Кредит: 45206
Учтены суммы кредитов, предоставленных юридическим лицам при недостатке денежных средств на их расчетных счетах («овердрафт»):
Дебет: 45201 Кредит: 30102
|
|
|
