 |
Ввоз на таможенную территорию импортной алкогольной продукции и табачных изделий
|
|
|
|
Порядок и сроки уплаты налога, составление и предоставление декларации по акцизному налогу, контроль за уплатой налога.
Изготовление, хранение, продажа марок акцизного налога и маркировка алкогольной продукции и табачных изделий.
Ввоз на таможенную территорию импортной алкогольной продукции и табачных изделий
1. Глава 13. Акцизный налог
Статья 82. Плательщики налога
82.1. Плательщиками налога являются:
82.1.1. субъект хозяйствования, который производит подакцизные
товары (продукцию) на таможенной территории Луганской Народной
Республики;
(подпункт 82.1.1 пункта 82.1 статьи 82 в редакции Закона Луганской
Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)
82.1.2. субъект хозяйствования, который ввозит подакцизные товары
(продукцию) на таможенную территорию Луганской Народной Республики;
82.1.3. субъект хозяйствования, реализующий конфискованные
подакцизные товары (продукцию), подакцизные товары (продукцию),
признанные бесхозяйными, подакцизные товары (продукцию), за которыми
не обратился владелец до конца срока хранения, и подакцизные товары
(продукцию), которые на праве наследования или на других законных
основаниях переходят в собственность государства, если эти товары
(продукция) подлежат реализации (продаже) в установленном
законодательством порядке;
82.1.4. субъект хозяйствования, реализующий или передающий во
владение, пользование или распоряжение подакцизные товары (продукцию),
которые были ввезены на таможенную территорию Луганской Народной
Республики с освобождением от налогообложения до окончания срока,
определенного Законом в соответствии с пунктом 83.3 статьи 83;
82.1.5. субъект хозяйствования, на которого возлагается соблюдение
|
|
|
требований таможенных режимов, предусматривающих освобождение от
налогообложения, в случае нарушения таких требований;
82.1.6. субъект хозяйствования, на которого возлагается выполнение
условий относительно целевого использования подакцизных товаров
(продукции), на которые установлена ставка налога 0 российских рублей за 1
литр 100-процентного спирта, 0 у.е. за 1000 кг. нефтепродуктов в случае
нарушения таких условий;
82.1.7. субъект хозяйствования, на которого при осуществлении
операций с подакцизными товарами (продукцией), не подлежащими
налогообложению или освобождающихся от налогообложения, возлагается
выполнение условий относительно целевого использования подакцизных
товаров (продукции) в случае нарушения таких условий.
(пункт 82.2 статьи 82 утратил силу в соответствии с Законом
Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)
82.3. Регистрация лиц как плательщиков налога.
82.3.1. Регистрация в органах налогов и сборов Луганской Народной
Республики как плательщика акцизного налога субъекта хозяйствования,
который осуществляет деятельность по производству подакцизных товаров
(продукции) и / или импорту алкогольной продукции и табачных изделий
осуществляется по факту уплаты акцизного налога.
82.3.2. Другие плательщики подлежат обязательной регистрации как
плательщики налога органами налогов и сборов Луганской Народной
Республики по месту государственной регистрации таких субъектов в
месячный срок со дня начала хозяйственной деятельности.
2. Статья 83. Объекты и база налогообложения
83.1. Объектами налогообложения являются операции по:
83.1.1. реализации произведенных в Луганской Народной Республики
подакцизных товаров (продукции);
83.1.2. реализации (передаче) подакцизных товаров (продукции) с
целью собственного потребления, промышленной переработки,
|
|
|
осуществления взносов в уставный капитал, а также своим работникам;
83.1.3. ввозу подакцизных товаров (продукции) на таможенную
территорию Луганской Народной Республики;
83.1.4. реализации конфискованных подакцизных товаров (продукции);
подакцизных товаров (продукции), признанных бесхозяйными, подакцизных
товаров (продукции), за которыми не обратился владелец до конца срока
хранения, подакцизных товаров (продукции), которые на праве наследования
или на других законных основаниях переходят в собственность государства.
83.1.5. реализации или передаче во владение, пользование или
распоряжение подакцизных товаров (продукции), которые были ввезены на
таможенную территорию Луганской Народной Республики с освобождением
от налогообложения до окончания срока, определенного Законом, в
соответствии с пунктом 83.3 статьи 83 настоящего Закона;
83.1.6. объемам и стоимости утраченных подакцизных товаров
(продукции), превышающие установленные нормы потерь с учетом
подпункта 83.4.2 пункта 83.4 статьи 83 настоящего Закона.
83.2. Операции с подакцизными товарами, не подлежащие
налогообложению:
83.2.1. вывоз (экспорт) подакцизных товаров (продукции)
плательщиком налога за пределы таможенной территории Луганской
Народной Республики. Товары (продукция) считаются вывезенными
(экспортированными) плательщиком налога за пределы таможенной
территории Луганской Народной Республики, если их вывоз (экспорт)
засвидетельствован должным образом оформленной товарно –транспортной
накладной с отметкой таможенного органа Луганской Народной Республики.
83.2.2. ввоз на таможенную территорию Луганской Народной
Республики ранее экспортированных подакцизных товаров (продукции), в
которых обнаружены недостатки, препятствующие реализации этих товаров
на таможенной территории страны импортера, для их возврата экспортеру.
Такие подакцизные товары (продукция) ввозятся их продавцом
(экспортером) без последующей реализации на таможенной территории
Луганской Народной Республики.
3. 83.3. Операции с подакцизными товарами, освобождаемые от
налогообложения:
83.3.1. ввоз подакцизных товаров (продукции) на таможенную
территорию Луганской Народной Республики, предназначенных для
|
|
|
официального (служебного) пользования дипломатическими
представительствами иностранных государств, консульскими учреждениями
иностранных государств и для личного использования членами
дипломатических представительств иностранных государств, консульских
учреждений иностранных государств исходя из принципа взаимности
относительно каждого отдельного государства. В случае реализации на
таможенной территории Луганской Народной Республики подакцизных
товаров (продукции), которые были ввезены с освобождением от
налогообложения в соответствии с нормами этого подпункта, налог
уплачивается лицами, реализующими или передающими во владение,
пользование или распоряжение такие подакцизные товары (продукцию), не
позднее даты такой реализации одновременно с уплатой налога на прибыль
по ставкам, действовавшим на момент представления таможенной
декларации при ввозе подакцизных товаров (продукции) на таможенную
территорию Луганской Народной Республики;
83.3.2. безвозмездная передача для уничтожения подакцизных товаров
(продукции), конфискованных и таких, которые перешли в собственность
государства в результате отказа владельца, если они не подлежат реализации
(продаже) в установленном законодательством порядке;
83.3.3. реализация подакцизных товаров (продукции), кроме
нефтепродуктов, произведенных на таможенной территории Луганской
Народной Республики, которые используются в качестве сырья для
производства подакцизных товаров (продукции);
83.3.4. ввоз на таможенную территорию Луганской Народной
Республики подакцизных товаров (продукции), которые используются в
качестве сырье для производства подакцизных товаров (продукции), при
условии предъявления таможенному органу Луганской народной Республики
специального разрешения (лицензии) на право производства (кроме
производства нефтепродуктов) с которой уплачивается акцизный налог или
реализации такой продукции;
83.3.5. ввоз физическими лицами на таможенную территорию
|
|
|
Луганской Народной Республики подакцизных товаров (продукции) в
объемах, не превышающих нормы беспошлинного ввоза, установленные
таможенным законодательством Луганской Народной Республики;
83.3.6. ввоз аккредитованными государственными испытательными
лабораториями и / или субъектами хозяйствования, имеющими специальные
разрешения (лицензии) на производство табачных изделий, эталонных
(мониторинговых) или тестовых образцов табачных изделий (не
предназначенных для продажи в розницу) для проведения исследований или
испытаний (калибровка лабораторного оборудования, проведение
дегустаций, изучение физико-химических показателей, дизайна).
83.3.7. ввоз на таможенную территорию Луганской Народной
Республики подакцизных товаров (продукции) (кроме алкогольных напитков
и табачных изделий) как международной технической помощи,
предоставляемой в соответствии с международными договорами Луганской
Народной Республики, или как гуманитарной помощи, предоставленной
согласно нормам законодательства Луганской Народной Республики;
83.3.8. ввоз подакцизной группы товаров (продукции) на таможенную
территорию Луганской Народной Республики в связи с размещением
подакцизной группы товаров (продукции) в таможенных режимах:
реимпорта, временного ввоза, таможенного склада, свободной таможенной
зоны, беспошлинной торговли, переработки на таможенной территории,
отказа в пользу государства.
83.3.9. Безвозмездная передача конфискованных подакцизных товаров
(продукции), подакцизных товаров (продукции), признанных бесхозяйными,
подакцизных товаров (продукции), за которыми не обратился владелец до
конца срока хранения, подакцизных товаров (продукции), которые на праве
наследования или на других законных основаниях переходят в собственность
государства, исполнительным органам государственной власти,
государственный учреждениям Луганской Народной Республики.
(пункт 83.3 статьи 83 дополнен подпунктом 83.3.9 в соответствии с
Законом Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)
83.4. База налогообложения.
83.4.1. При определении базы налогообложения перерасчет
официальной денежной единицы (валюты) (кроме российского рубля) в
российский рубль осуществляется по официальному курсу российского
рубля к официальным денежным единицам (валютам), установленному
Государственным банком Луганской Народной Республики и
действовавшему на дату осуществления операции (кроме импорта
нефтепродуктов, судового топлива и сжиженного газа, по которым база
налогообложения определяется по курсу действовавшему на день подачи
|
|
|
грузовой таможенной декларации).
83.4.2. В случае наличия сверхнормативных потерь спирта этилового,
коньячного и плодового, спирта этилового ректифицированного
виноградного, спирта этилового ректифицированного плодового, спирта-
сырца виноградного, спирта-сырца плодового и алкогольной продукции,
допущенных по вине производителя при производстве подакцизных товаров
(продукции), базой налогообложения является стоимость (количество) этих
товаров, которые можно было бы произвести из сверхнормативно
утраченных товаров (продукции).
Нормы потерь и выхода спирта этилового, коньячного и плодового,
спирта этилового ректифицированного виноградного, спирта этилового
ректифицированного плодового, спирта-сырца виноградного, спирта-сырца
плодового и алкогольной продукции утверждаются органом государственной
власти Луганской Народной Республики, который устанавливает условия
осуществления хозяйственной деятельности по производству алкогольных
напитков.
83.4.3. При порче, уничтожении, утрате подакцизных товаров
(продукции), кроме случаев, предусмотренных в пункте 85.3 статьи 85
настоящего Закона, базой налогообложения является стоимость и объемы
утерянных товаров (продукции), превышающие установленные нормы
потерь согласно подпункту 83.4.2 пункта 83.4 статьи 83 настоящего Закона.
83.4.4. При исчислении акцизного налога с ввезенных на таможенную
территорию Луганской Народной Республики подакцизных товаров, базой
налогообложения является их величина, выраженная в единицах измерения
веса, объёма, количества товара или в других натуральных показателях.
4. Статья 84. Подакцизная продукция и ставки налога.
84.1. К подакцизной продукции относятся:
а) спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты, алкогольная
продукция, пиво;
б) табачные изделия, табак и промышленные заменители табака;
в) нефтепродукты, сжиженный газ.
(подпункт «г» пункта 84.1 статьи 84 исключен в соответствии с
Законом Луганской Народной Республики от 26.02.2016 № 86-II)
84.2. Ставки налога и перечень товаров, с которых взимается налог:
84.2.1. ставки налога устанавливаются этой статьей и являются
едиными на всей территории Луганской Народной Республики;
84.3. Налог с произведенной на таможенной территории Луганской
Народной Республики подакцизной продукции взимается с таких товаров и
исчисляется по таким ставкам:
84.3.1. спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты, алкогольная
продукция, пиво:
Описание объектов налогообложения Единицы измерения
Ставки налога
Пиво из солода (солодовое)
российских рублей
за 1 литр
3,0
Вина виноградные натуральные
российских рублей
за 1 литр
3,0
Вина натуральные с добавлением спирта и
крепкие (крепленые)
российских рублей
за 1 литр
9,00
Вина игристые
Вина газированные
российских рублей
за 1 литр
7,0
Вермуты и другие вина виноградные
натуральные с добавлением растительных
или ароматических экстрактов
российских рублей
за 1 литр
5,0
Другие сброженные напитки (например,
сидр, перри (грушевый напиток), напиток
медовый); смеси из сброженных напитков
и смеси сброженных напитков с
безалкогольными напитками, в другом
месте не поименованные (с добавлением
спирта)
российских рублей
за 1 литр
100 - процентного
спирта
60,00
Сидр и перри (без добавления спирта)
российских рублей
за 1 литр
2,0
Спирт этиловый, неденатурированный, с
концентрацией спирта 80 об. % или более;
спирт этиловый и другие спиртовые
дистилляты и спиртные напитки,
полученные путем перегонки,
денатурированные, любой концентрации
российских рублей
за 1 литр
100 - процентного
спирта
60,00
Спирт этиловый, неденатурированный с
концентрацией спирта менее 80 об. %;
спиртовые дистилляты и спиртные
напитки, полученные путем перегонки,
ликеры и другие напитки, содержащие
спирт
российских рублей
за 1 литр
100 - процентного
спирта
60,00
84.3.2. табачные изделия, табак и промышленные заменители табака:
Описание объектов налогообложения Единицы измерения
Ставки
налога
Табачное сырье
Табачные отходы
Российских рублей
за 1 килограмм (нетто)
Сигары, включая сигары с отрезанными
концами, и сигариллы (тонкие сигары), с
содержимым табака
Российских рублей
за 1 килограмм (нетто) 175
Сигареты без фильтра, папиросы Российских рублей
за 1000 штук
Сигареты с фильтром Российских рублей
за 1000 штук
Табак и заменители табака, другие,
промышленного производства; табак
"гомогенизированный" или
"восстановленный"; табачные экстракты и
эссенции
Российских рублей
за 1 килограмм (нетто)
Табак для курения, с содержимым или без
содержимого заменителей в любой
пропорции
Российских рублей
за 1 килограмм (нетто) 182
Жевательный и нюхательный табак Российских рублей
за 1 килограмм (нетто)
(подпункт 84.3.2 пункта 84.3 статьи 84 в редакции Закона Луганской
Народной Республики от 12.08.2016 № 112-II)
84.3.3. нефтепродукты, сжиженный газ:
Описание объектов налогообложения Единицы измерения
Ставки налога
Нефтепродукты
долларов США
за 1000 килограмм
Судовое топливо
долларов США
за 1000 килограмм
Сжиженный газ
долларов США
за 1000 килограмм
84.4. Налог с ввезенной на территорию Луганской Народной
Республики подакцизной продукции взимается с таких товаров и исчисляется
по таким ставкам:
84.4.1. спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты, алкогольная
продукция, пиво:
Описание объектов налогообложения Единицы измерения
Ставки
налога
Пиво из солода (солодовое)
российских рублей
за 1 литр
3,0
Вина виноградные натуральные
российских рублей
за 1 литр
6,0
Вина натуральные с добавлением спирта и
крепкие (крепленые)
российских рублей
за 1 литр
14,00
Вина игристые
Вина газированные
российских рублей
за 1 литр
12,0
Вермуты и другие вина виноградные
натуральные с добавлением растительных
или ароматических экстрактов
российских рублей
за 1 литр
9,0
Другие сброженные напитки (например,
сидр, перри (грушевый напиток), напиток
медовый); смеси из сброженных напитков
и смеси сброженных напитков с
безалкогольными напитками, в другом
месте не поименованные (с добавлением
спирта)
российских рублей
за 1 литр
100 - процентного
спирта
150,00
Сидр и перри (без добавления спирта)
российских рублей
за 1 литр
10,0
Спирт этиловый, неденатурированный, с
концентрацией спирта 80 об. % или более;
спирт этиловый и другие спиртовые
дистилляты и спиртные напитки,
полученные путем перегонки,
денатурированные, любой концентрации
российских рублей
за 1 литр
100 - процентного
спирта
150,00
Спирт этиловый, неденатурированный с
концентрацией спирта менее 80 об. %;
спиртовые дистилляты и спиртные
напитки, полученные путем перегонки,
ликеры и другие напитки, содержащие
спирт
российских рублей
за 1 литр
100 - процентного
спирта
150,00
84.4.2. табачные изделия, табак и промышленные заменители табака:
Описание объектов налогообложения Единицы измерения
Ставки налога
Табачное сырье
Табачные отходы
долларов США
за 1 килограмм (нетто)
6,7
Сигары, включая сигары с отрезанными
концами, и сигариллы (тонкие сигары), с
содержимым табака
долларов США
за 1 килограмм (нетто)
6,7
Сигареты без фильтра, папиросы
Российских рублей
за 1000 штук
Сигареты с фильтром
долларов США
за 1000 штук
Табак и заменители табака, другие,
промышленного производства; табак
"гомогенизированный" или
"восстановленный"; табачные экстракты и
эссенции
долларов США
за 1 килограмм (нетто)
7,0
Табак для курения, с содержимым или без
содержимого заменителей в любой
пропорции
долларов США
за 1 килограмм (нетто)
7,0
Жевательный и нюхательный табак
долларов США
за 1 килограмм (нетто)
7,0
84.4.3. нефтепродукты, сжиженный газ:
Код товара
(продукции)
согласно
УКТ ВЭД
Описание товара (продукции)
согласно УКТ ВЭД
Единицы
измерения
Ставки
налога с
ввезенной
продукции
Легкие дистилляты:
2710 12 11 10
2710 12 11 20
2710 12 11 90
для специфических процессов
переработки
Долларов
США за
1000 кг
2710 12 15 10
2710 12 15 20
2710 12 15 90
для химических преобразований
в процессах, кроме указанных в
товарных подкатегориях 2710 12
11 10, 2710 12 11 20, 2710 12 11
Долларов
США за
1000 кг
Бензины специальные:
2710 12 21 00 уайт-спирит - " - 150
2710 12 25 00 другие специальные бензины - " - 150
Бензины моторные:
2710 12 31 00 бензины авиационные - " - 150
бензины моторные с
содержанием свинца 0,013 г/л
или меньше:
2710 12 41 11
2710 12 41 12
2710 12 41 13
2710 12 41 31
2710 12 41 32
2710 12 41 33
2710 12 41 91
2710 12 41 92
2710 12 41 93
2710 12 45 01
2710 12 45 02
2710 12 45 09
2710 12 49 01
2710 12 49 02
2710 12 49 09
с содержанием не менее чем 5
масс. % биоэтанола или не менее
чем 5 масс. % этил-трет-
бутилового эфира или их смеси
-"- 150
2710 12 41 14
2710 12 41 15
2710 12 41 19
2710 12 41 34
2710 12 41 35
2710 12 41 39
2710 12 41 94
2710 12 41 95
2710 12 41 99
2710 12 45 12
2710 12 45 13
2710 12 45 99
2710 12 49 12
2710 12 49 13
2710 12 49 99
другие бензины -"- 150
2710 20 90 00 другие нефтепродукты -"- 150
2710 12 51 10
2710 12 51 20
2710 12 51 90
2710 12 59 10
2710 12 59 20
2710 12 59 90
с содержанием свинца более как
0,013 г/л
-"- 150
2710 12 70 00
Топливо e・Cs｡ouw для реактивных
двигателей
-"- 150
2710 12 90 00 Другие легкие дистилляты -"- 150
Средние дистилляты:
2710 19 11 10
2710 19 11 20
2710 19 11 90
для специфических процессов
переработки
-"- 150
2710 19 15 10
2710 19 15 20
2710 19 15 90
для химических преобразований
в процессах, не указанных в
товарной категории 2710 19 11
-"- 150
Керосин:
2710 19 21 00
топливо для реактивных
двигателей
-"- 150
2710 19 25 00 другой керосин -"- 150
2710 19 29 00 Другие средние дистилляты -"- 150
2710 19 31 01
2710 19 31 10
2710 19 35 01
2710 19 35 10
2710 19 43 00
2710 19 46 00
2710 19 47 10
2710 20 11 00
2710 20 15 00
Тяжелые дистилляты (газойли): -"- 150
2710 19 31 20
2710 19 31 30
2710 19 31 40
2710 19 35 20
2710 19 35 30
2710 19 35 40
2710 19 47 90
2710 19 48 00
2710 20 17 00
2710 20 19 00
Тяжелые дистилляты (газойли): -"- 150
2710 19 62
2710 19 64
2710 19 68
2710 20 31
2710 20 35
2710 20 39
Только топливо печное бытовое -"- 150
2710 19 51 00
Топливо жидкое (мазут) для
специфических процессов
переработки
-"- 65
2710 19 55 00
Топливо жидкое (мазут) для
химических преобразований в
процессах, кроме указанных в
товарной подкатегории 2710 19
51 00
-"- 65
2710 9
Отработанные нефтепродукты
Отработанное масло
-"- 60
2710 19 42 00
2710 19 46 00
2710 19 48 00
Судовое топливо -"- 300
2711 11 00 00 Сжиженный газ природный -"- 60
2711 12 11 00
2711 12 19 00
2711 12 91 00
2711 12 93 00
2711 12 94 00
2711 12 97 00
2711 13 10 00
2711 13 30 00
2711 13 91 00
2711 13 97 00
2711 14 00 00
2711 19 00 00
Сжиженный газ (пропан или
смесь пропана с бутаном) и
другие газы
-"- 60
Масленые материалы; другие
масла и дистилляты:
2710 19 71 00
Для специфических процессов
переработки
-"-
2710 19 75 00
Для химических преобразований
в процессах, кроме определенных
в товарной позиции 2710 19 71 00
-"-
Для других целей:
2710 19 81 00
Масла моторные, компрессорные,
турбинные
-"- 40
2710 19 83 00
Жидкости для гидравлических
передач
-"-
2710 19 85 00 Белые масла, вазелиновое масло -"- 40
2710 19 87 00
Масла трансмиссионные и
редукторные
-"-
2710 19 91 00
Средства для обработки металлов
на станках, для извлечения из
форм, антикоррозионные масла
-"-
2710 19 93 00 Электроизоляционные масла -"- 40
2710 19 99 00
другие масленые материалы и
другие дистилляты
-"-
3403 19 10 00
3403 19 90 10
3403 19 90 90
3403 99 00 10
3403 99 00 20
3403 99 00 90
Средства для смазки машин,
механизмов и транспортных
средств
-"- 150
3826 00 10 00
3826 00 90 00
Биодизель и его смеси (что не
содержат или содержат меньше
чем 70 масс. % нефти или
нефтепродуктов, полученных из
битуминозных пород) на основе
моноалкильных сложных эфиров
жирных кислот
-"- 150
3824 90 97 10
Топливо моторное
альтернативное
-"- 150
(подпункт 84.4.3 пункта 84.4 статьи 84 в редакции Закона Луганской
Народной Республики от 26.02.2016 № 86-II)
84.5. Налог за транзитное перемещение подакцизной продукции
взимается с таких товаров и исчисляется по таким ставкам:
84.5.1. спирт этиловый и другие спиртовые дистилляты, алкогольная
продукция, пиво:
Описание объектов налогообложения Единицы измерения
Ставки
налога
Пиво из солода (солодовое)
российских рублей
за 1 литр
0.75
Вина виноградные натуральные
российских рублей
за 1 литр
1,5
Вина натуральные с добавлением
спирта и крепкие (крепленые)
российских рублей
за 1 литр
3,5
Вина игристые
Вина газированные
российских рублей
за 1 литр
3,0
Вермуты и другие вина виноградные
натуральные с добавлением
растительных или ароматических
экстрактов
российских рублей
за 1 литр
2,25
Другие сброженные напитки (например,
сидр, перри (грушевый напиток),
напиток медовый); смеси из
сброженных напитков и смеси
сброженных напитков с
безалкогольными напитками, в другом
месте не поименованные (с
добавлением спирта)
российских рублей
за 1 литр
100 - процентного
спирта
37,50
Сидр и перри (без добавления спирта)
российских рублей
за 1 литр
2,5
Спирт этиловый, неденатурированный,
с концентрацией спирта 80 об. % или
более; спирт этиловый и другие
спиртовые дистилляты и спиртные
напитки, полученные путем перегонки,
денатурированные, любой
концентрации
российских рублей
за 1 литр 100 -
процентного спирта
37,5
Спирт этиловый, неденатурированный с
концентрацией спирта менее 80 об. %;
спиртовые дистилляты и спиртные
напитки, полученные путем перегонки,
ликеры и другие напитки, содержащие
спирт
российских рублей
за 1 литр 100 -
процентного спирта
37,5
84.5.2. табачные изделия, табак и промышленные заменители табака:
Описание объектов налогообложения Единицы измерения
Ставки
налога
Табачное сырье
Табачные отходы
долларов США
за 1 килограмм (нетто)
2,2
Сигары, включая сигары с отрезанными
концами, и сигариллы (тонкие сигары),
с содержимым табака
долларов США
за 1 килограмм (нетто)
2,2
Сигареты без фильтра, папиросы
Российских рублей
за 1000 штук
Сигареты с фильтром
долларов США
за 1000 штук
1,0
Табак и заменители табака, другие,
промышленного производства; табак
"гомогенизированный" или
"восстановленный"; табачные
экстракты и эссенции
долларов США
за 1 килограмм (нетто)
3,0
Табак для курения, с содержимым или
без содержимого заменителей в любой
пропорции
долларов США
за 1 килограмм (нетто)
3,0
Жевательный и нюхательный табак
долларов США
за 1 килограмм (нетто)
3,0
84.5.3. нефтепродукты и сжиженный газ:
Описание объектов налогообложения Единицы измерения
Ставки налога
Нефтепродукты
долларов США
за 1000 килограмм
Судовое топливо
долларов США
за 1000 килограмм
Сжиженный газ
долларов США
за 1000 килограмм
84.6. Налог при реализации конфискованных подакцизных товаров
(продукции), подакцизных товаров (продукции), признанных бесхозяйными,
подакцизных товаров (продукции), за которыми не обратился владелец до
конца срока хранения, подакцизных товаров (продукции), которые на праве
наследования или на других законных основаниях переходят в собственность
государства, взимается с таких товаров и исчисляется по ставкам согласно
пункту 84.4. статьи 84 настоящего Закона.
(статья 84 дополнена пунктом 84.6 в соответствии с Законом
Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)
5. Статья 85. Дата возникновения налоговых обязательств
85.1. Датой возникновения налоговых обязательств по подакцизным
товарам (продукции), произведенных на таможенной территории Луганской
Народной Республики, является дата их реализации лицом, которое их
производит, независимо от целей и направлений последующего
использования таких товаров (продукции) кроме случаев, отмеченных в
статье 91 настоящего Закона.
85.2. Датой возникновения налогового обязательства относительно
испорченного, уничтоженного, утерянного подакцизного товара (продукции)
является дата составления соответствующего акта. В этом пункте утерянным
является товар (продукция), местонахождение которого плательщик налога
не может установить.
85.3. Налоговое обязательство относительно утерянного подакцизного
товара (продукции) не возникает, если:
а) плательщик налога документально зафиксировал эти утери и
предоставил контролирующим органам необходимые доказательства того,
что соответствующий подакцизный товар (продукция) утерян в результате
аварии, пожара, наводнения или других форс-мажорных обстоятельств и его
использование на таможенной территории Луганской Народной Республики
является невозможным;
б) подакцизный товар (продукция) утерян в результате испарения в
процессе производства, обработки, переработки, хранения или
транспортировки такого товара (продукции) или по другой причине,
связанной с естественным результатом. Это требование применяется в случае
утраты подакцизных товаров (продукции) в пределах нормативов потерь,
установленных законодательством.
Порядок фиксации таких потерь и предоставления их документального
подтверждения утверждается Советом Министров Луганской Народной
Республики;
85.4. Датой возникновения налоговых обязательств в случае ввоза
подакцизных товаров (продукции) на таможенную территорию Луганской
Народной Республики является дата представления таможенному органу
Луганской Народной Республики товарно-транспортной накладной и / или
грузовой таможенной декларации для таможенного оформления.
85.5. Датой возникновения налоговых обязательств по реализации
конфискованных подакцизных товаров (продукции), подакцизных товаров
(продукции), признанных бесхозяйными, подакцизных товаров (продукции),
за которыми не обратился владелец до конца срока хранения, подакцизных
товаров (продукции), которые на праве наследования или на других
законных основаниях переходят в собственность государства, является дата
их реализации торговым предприятием, независимо от целей и направлений
последующего использования таких товаров (продукции) кроме случаев,
указанных в статье 91 настоящего Закона.
(пункт 85.5 статьи 85 в редакции Закона Луганской Народной
Республики от 29.06.2016 № 104-II)
85.6. При использовании подакцизных товаров (продукции) для
собственных производственных потребностей датой возникновения
налоговых обязательств является дата их передачи для такого использования,
кроме использования для производства подакцизных товаров (продукции).
85.7. Датой возникновения налоговых обязательств в случае ввоза
нефтепродуктов и сжиженного газа на таможенную территорию Луганской
Народной Республики, является дата подачи таможенному органу
таможенной декларации для таможенного оформления.
6. Статья 86. Порядок исчисления акцизного налога
86.1. Суммы налога, подлежащие уплате, с подакцизных товаров
(продукции), произведенных на таможенной территории Луганской
Народной Республики, определяются плательщиком налога самостоятельно,
исходя из объектов налогообложения, базы налогообложения и ставок этого
налога, действующих на дату возникновения налоговых обязательств.
(пункт 86.2 статьи 86 утратил силу в соответствии с Законом
Луганской Народной Республики от 29.06.2016 № 104-II)
86.3. Налог с товаров (продукции), на которые установлены ставки
налога в официальных денежных единицах (валюта) (кроме российского
рубля) уплачивается по официальному курсу российского рубля к доллару
США, евро и украинской гривне, установленному Государственным банком
Луганской Народной Республики, действовавшему на дату оформления
товарно-транспортной накладной и или грузовой таможенной декларации
для таможенного оформления.
86.4. Запрещается уплата сумм налога путем взаимных зачетов,
встречных обязательств, векселями и в других формах, не
предусматривающих уплату сумм налога денежными средствами.
86.5. В случае полного или частичного возврата покупателем
подакцизных товаров (продукции), произведенных (изготовленных) на
таможенной территории Луганской Народной Республики, продавцу для
устранения недостатков товара (продукции) или его уничтожения
(переработки) в связи с невозможностью устранения таких недостатков,
плательщик налога - продавец проводит корректировку налоговых
обязательств по уплате акцизного налога в отчетном периоде, в котором
состоялся такой возврат.
Сумма корректировки исчисляется плательщиком налога с
применением ставок акцизного налога, действовавших на дату
возникновения налогового обязательства относительно таких товаров
(продукции).
Сумма корректировки отмечается в декларации по акцизному налогу за
отчетный период, в котором состоялся такой возврат.
В случае последующей реализации этих товаров (продукции)
обязательства по акцизному налогу исчисляются в общем порядке.
86.6. Суммы налога с товаров (продукции), ввозимых на таможенную
территорию Луганской Народной Республики, подлежащих уплате,
определяются плательщиками налога самостоятельно, исходя из объектов
налогообложения, базы налогообложения и ставок этого налога.
86.7. Налог с подакцизных товаров (алкогольной продукции, табачных
изделий и пива), ввозимых на таможенную территорию Луганской Народной
Республики, исчисляется в учетной валюте по официальному курсу к
официальным денежным единицам (валюта), установленному
Государственным банком Луганской Народной Республики на дату подачи
таможенному органу Луганской Народной Республики таможенной
декларации для таможенного оформления.
(пункт 86.7 статьи 86 в редакции Закона Луганской Народной
Республики от 29.06.2016 № 104-II)
86.8. В случае полного или частичного возврата импортером
подакцизных товаров (продукции), ввезенных на таможенную территорию
Луганской Народной Республики, продавцу в связи с непригодностью их для
реализации на таможенной территории Луганской Народной Республики,
плательщик налога - импортер проводит корректировку налоговых
обязательств по уплате акцизного налога в отчетном периоде, в котором
состоялся возврат неиспользованных и поврежденных марок, или
Государственному комитету налогов и сборов Луганской Народной
Республики выдавшему марки, предоставлены соответствующие документы,
подтверждающие утрату марок.
Сумма корректировки исчисляется плательщиком налога с
применением максимальных розничных цен, ставок акцизного налога с
учетом минимального налогового обязательства по уплате акцизного налога,
действовавших на дату возникновения налогового обязательства
относительно таких товаров (продукции).
Сумма корректировки отмечается в декларации по акцизному налогу за
соответствующий отчетный период. При этом сумма акцизного налога по
желанию импортера возвращается ему на текущий счет в банке или
засчитывается при приобретении следующих партий марок акцизного налога.
86.9. Налог с подакцизных товаров (нефтепродукты и сжиженный газ),
