 |
Тема12. Документальное оформление результатов инвентаризации имущества и обязательств
|
|
|
|
Тема 11 Документальное оформление и организация учета расчетных операций
Комплект документов:
- Доверенность (форма № М-2);
- Книгу покупок;
- Ведомость учета расчетов с поставщиками (форма № В-7);
- Договор поставки;
- Накладную на отпуск материалов на сторону (форма № М-15);
- Счет-фактуру;
- Книгу продаж;
- Ведомость учета расчетов и прочих операций (форма № В-5);
Учет расчетов с поставщиками и подрядчиками
Задание № 1:
1. На основании Журнала регистрации фактов хозяйственной жизни оформить Книгу покупок за октябрь, ноябрь и декабрь отчетного года;
2. Оформить ведомость учета расчетов с поставщиками за октябрь, ноябрь и декабрь отчетного года (форма №В-7);
Учет расчетов с покупателями и заказчиками
3. Заключить договор поставки №22 от 28 января 20_ отчетного года с покупателем - Магазином «Ромашка»:
- Покупатель: Магазин «Ромашка»;
- Директор магазина «Ромашка»: Иванов Иван Иванович;
- Товар: корпусная мебель в количестве 100 комплектов на сумму 5 500 000 руб.
- Отгрузка товара производится автотранспортом покупателя;
- Расчеты производятся путем безналичных расчетов, перечислением денежных средств на расчетный счет поставщика (продавца) в 3-х дневный срок.
Реквизиты покупателя Магазин «Ромашка»
Адрес: 428000, г.Чебоксары, пр. 9 Пятилетки, 1
ИНН 2128001393
КПП 213001001
р/с № 40702810875220100749 в Чувашское ОСБ №8613, г.Чебоксары
БИК - 049706609
к/с 30101810300000000609
ОКОНХ 71500
ОКПО 01876450
4. Выпишите Накладную на отпуск материалов на сторону (форма № М-15) №10 от 27 октября отчетного года:
- Основание: Договор №22 от 28 января 20_ отчетного года;
- Через менеджера-экспедитора магазина «Ромашка».
| № п/п | Наименование продукции | Единица измерения | Количество | Цена (продажи), В т.ч.НДС | |
| надлежит отпустить | отпущено | ||||
| Стенка «Каскад» | комплект | 25370,00 | |||
| Шкаф-купе | комплект | 15222,00 |
|
|
|
5. Оформите Счет-фактуру №15 от 27 октябрь отчетного года и зарегистрируйте в Журнале регистрации счетов фактур.
6. На основании Счет-фактуры №15 от 27 октябрь отчетного года произведите запись в Книгу продаж.
7. Оформите книгу продаж за 4 квартал отчетного года на основании журнала фактов хозяйственной деятельности.
8. Оформите Ведомость учета расчетов и прочих операций (форма № В-5) за октябрь, ноябрь и декабрь отчетного года по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками».
Учет расчетов по долгосрочным кредитам и займам
9. Оформить Ведомость учета расчетов и прочих операций за октябрь, ноябрь и декабрь отчетного года по счету 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» в разрезе субсчетов:
- субсчет 1 «Сумма основного долга по долгосрочному кредиту и займу»;
- субсчет 2 «Сумма процентов по долгосрочному кредиту и займу»
Учет расчетов по налогам и сборам
10. Оформить Ведомость учета расчетов и прочих операций за октябрь, ноябрь и декабрь отчетного года по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» в разрезе субсчетов:
- субсчет 1 «Налог на доходы физических лиц»;
- субсчет 2 «Налог на добавленную стоимость»;
- субсчет 3 «Налог на имущество организаций»;
- субсчет 4 «Налог на прибыль организаций»;
- субсчет 5 «Транспортный налог».
Учет расчетов с персоналом по прочим операциям
11. Оформить Ведомость учета расчетов и прочих операций за октябрь, ноябрь и декабрь отчетного года по счету 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» в разрезе субсчетов:
- субсчет 2 «Расчеты по возмещению материального ущерба»
- субсчет 4 «Расчеты по материальной помощи».
Учет расчетов с разными дебиторами и кредиторами
|
|
|
12. Оформить Ведомость учета расчетов и прочих операций за октябрь, ноябрь и декабрь отчетного года по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в разрезе субсчетов:
- субсчет 4 «Расчеты по депонированным суммам»;
- субсчет 5 «Расчеты по алиментам»;
- субсчет 6 «Расчеты по профсоюзным взносам»;
13. Составить схему счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками», 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам», 68 «Расчеты по налогам и сборам», 71 «Расчеты с подотчетными лицами», 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям» и 76 «Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами» за 4 квартал отчетного года.
14. Оформить подшивку по теме «Учет расчетных операций».
Тема12. Документальное оформление результатов инвентаризации имущества и обязательств
1. По результатам плановой инвентаризации имущества и обязательств, проведенной 30.12.__ согласно приказу директора от 15.12.__ №4 заполнить следующие документы.
1) Приказ о проведении инвентаризации (Форма № ИНВ-22).
Исходные данные: Председатель директор;
Члены комиссии: менеджер-экспедитор;
бухгалтер-кассир;
главный дизайнер.
Для проведения инвентаризации основных средств, материально-производственных запасов.
Период проведения 30.12.20_г отчетного года. Причина инвентаризации – плановая.
2) Форма № ИНВ-1 Инвентаризационная опись основных средств №2 от 30.12.20_ отчетного года.
Структурное подразделение – администрация.
Ответственные лица: гл. бухгалтер; менеджер-экспедитор.
| Инвент. номер | Наименование | Кол-во | Стоимость, руб. | СПИ, год |
| Автомобиль "Газель" | 80 000 | |||
| Компьютер "SAMSUNG" | 40 000 | |||
| Здание офиса | 800 000 | |||
| Факс | ||||
| Компьютер INTEL |
3) Форма № ИНВ-3 Инвентаризационная опись товарно-материальных ценностей №14 от 30.12.20_отчетного года. На складе №1, материалы, находящееся в собственности организации. Материально-ответственное лицо- кладовщик.
Исходные данные:
| Номенкл. номер | Наименование сырья и материалов | Ед. изм | По данным бухгалтерского учета | Фактическое наличие | ||
| Количество | Цена, руб. | Количество | Цена, руб. | |||
| плиты ЛМДФ (2800x2070x16). | Лист (5,796кв.м) | |||||
| плиты ДСП(2800x2070х8) | Лист (5,796кв.м). | |||||
| кромка ПВХ (200х19х0,45) | п.м. | 3,20 | 3,20 |
4) Форма № ИНВ-18 Сличительная ведомость результатов инвентаризации основных средств. Форма № ИНВ-19 на основании Инвентаризационная опись основных средств №2 от 30.12.20_отчетного года.
|
|
|
5) Сличительная ведомость результатов инвентаризации товарно-материальных ценностей № 8 от 30.12.20_ отчетного года на основании инвентаризационной ведомости № 14 от 30.12.20_ отчетного года.
6) Форма № ИНВ-26 Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией.
2. Составить акт сверки взаимных расчетов от 30.12.20_ отчетного года за октябрь-декабрь между ООО «Уют в Вашем доме» и ОАО «Ростелеком».
|
|
|
