Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Хозяйственные операции организации за январь месяц 20ХХ г.




Хозяйственные операции организации приведены в журнале регистрации операций (табл.7). В данном журнале по каждой операции необходимо указать первичную документацию, которой оформлена хозяйственная операция (для этих целей в журнале перед каждой операцией оставлена пустая строка), по каждой операции проставить корреспонденцию счетов (в графе ”Корреспондирующие счета”) и сумму хозяйственной операции (в графе “Сумма“ по соответствующему варианту). В необходимых случаях произвести соответствующие расчеты. Расчеты осуществить в таблицах, ссылки на которые даны непосредственно в тексте хозяйственных операций. Суммы хозяйственных операций и порядок их расчета определяются номером варианта, полученным студентом.

 

 

Таблица 7

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 20ХХг.

№ оп. Документ и содержание операции Корр. счета Суммы по вариантам, руб.
Д К        
               
Учет денежных средств и расчетов  
1. …………………………………… Перечислено с расчетного счета: - налог на доходы физических лиц - страховой взнос в фонд социального страхования - страховой взнос по обязательному страхованию от несчастного случая - страховой взнос в Пенсионный фонд - страховой взнос в фонд медицинского страхования         ?   ?   ?   ?   ?     ?   ?   ?   ?   ?     ?   ?   ?   ?   ?  
2. …………………………………… Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработной платы за декабрь месяц прошлого года         ?     ?     ?  
3. …………………………………… Выдана заработная плата за декабрь месяц прошлого года            
4. …………………………………… Депонирована не полученная заработная плата за декабрь месяц прошлого года         ?     ?     ?  
5. …………………………………… Сдана на расчетный счет депонированная заработная плата       ?   ?   ?  
6. …………………………………… Получены с расчетного счета в кассу денежные средства на командировочные расходы                  
7. …………………………………… Выдано на командировочные расходы главному технологу Ивановой В.И.                  
               
8. …………………………………… Израсходовано Ивановой В.И. на командировку: - проезд (НДС в билетах не выделен) - жилье за три дня (гостиница находится на упрощенной системе налогообложения) - суточные за четыре дня (по норме, установленной организацией)           ?       ?       ?  
9. …………………………………… Произведен окончательный расчет по командировке         ?     ?     ?  
10. …………………………………… Завхозом Бочаровым Н.П. приобретены в магазине розничной торговли канцелярские товары (бумага). Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки            
11. ………………………………….. Водителем Николаевым Д.Р. приобретен бензин на АЗС. Оправдательные документы – кассовый и товарный чеки                  
12. …………………………………… Произведен окончательный расчет с подотчетными лицами: - с Бочаровым Н.П. - с Николаевым Д.Р.       ? ?   ? ?   ? ?  
13. ………………………………….. Перечислен с расчетного счета НДС в бюджет           ?     ?     ?  
14. …………………………………… Перечислено с расчетного счета поставщикам материалов: - ОАО “Триумф” - ОАО “Невская мануфактура”       ? ?   ? ?   ? ?  
15. Получено на расчетный счет от покупателей продукции: - ООО “Рабочий” - ООО “Труд”         ? ?     ? ?     ? ?  
               
Учет материалов  
16. …………………………………… Оприходована поступившая от ОАО “Триумф” ткань 5000 м.: - цена 55 руб./ м - НДС - транспортный тариф - НДС по транспортному тарифу       ? ? ?   ? ? ?   ? ? ?  
17. …………………………………… Оприходована на склад поступившая от ОАО “Триумф” ткань по учетной оценке (для 1 варианта)           ?     ?     ?  
18. …………………………………… Оприходована поступившая от ОАО “Надежда” ткань 3000 м.: - цена 48 руб./ м - НДС - транспортный тариф - НДС по транспортному тарифу       ? ? ?   ? ? ?   ? ? ?  
19. …………………………………… Оприходована на склад поступившая от ОАО “Надежда” ткань по учетной оценке (для 1 варианта)         ?     ?     ?  
20. …………………………………… Оприходована поступившая от АО “Восход” ткань 4000 м.: - цена 52 руб./ м - НДС - транспортный тариф - НДС по транспортному тарифу       ? ? ?   ? ? ?   ? ? ?  
21. ………………………………….. Приняты услуги посреднических организаций по закупке ткани от АО “Восход”: - цена услуги - НДС         ?     ?     ?  
22. …………………………………… Оприходована на склад поступившая от АО “Восход” ткань по учетной оценке (для 1 варианта)         ?     ?     ?  
               
23. …………………………………… Определены и списаны отклонения фактической стоимости поступившей ткани от ее учетной оценки (для 1 варианта). Расчет произвести в табл. 10       ?   ?   ?  
24. ………………………………….. Оприходованы прикладные материалы для шитья рабочей одежды, поступившие от ООО ”Золотая нить“: - цена материалов - НДС       ?   ?   ?  
25. …………………………………… Приняты транспортные услуги по погрузке, разгрузке и перевозке прикладных материалов: - цена услуги - НДС         ?     ?     ?  
26. …………………………………… Оприходован бензин, поступивший от нефтебазы №1: - цена - НДС - транспортный тариф - НДС по транспортному тарифу       ? ?   ? ?   ? ?  
27. …………………………………… Включен в состав налоговых вычетов НДС по оприходованным материалам, по принятым работам и услугам (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов)       ?   ?   ?  
28. …………………………………… Оплачены счета поставщиков материалов: - ОАО “Триумф” - ОАО “Надежда” - АО “Восход” - посреднических организаций - ООО ”Золотая нить“ - транспортной организации - нефтебазы №1       ? ? ? ? ? ? ?   ? ? ? ? ? ? ?   ? ? ? ? ? ? ?  
               
29. …………………………………… Отпущены в пошивочный цех ткани для изготовления рабочей одежды: - курток - 8000 м - комбинезонов - 6000м Вариант, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке – отпуск произвести по учетной оценке Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу ФИФО – отпуск произвести по методу ФИФО (расчет стоимости ткани произвести в табл. 12 и 13) Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу средней стоимости единицы – отпуск произвести по средней стоимости единицы (расчет стоимости ткани произвести в табл. 11)         ? ?     ? ?     ? ?  
30. …………………………………… Отпущены ткани на исправление брака по курткам – 5 м Вариант, в котором текущий учет материалов ведется по учетной оценке – отпуск произвести по учетной оценке Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методы ФИФО – отпуск произвести по методу ФИФО (расчет стоимости ткани произвести в табл. 12 и 13) Вариант, в котором отпуск материалов в производство производится по методу средней стоимости единицы – отпуск произвести по средней стоимости единицы (расчет стоимости ткани произвести в табл. 11)         ?     ?     ?  
               
31. …………………………………… Отпущены прикладные материалы по покупной цене на производство: - курток - комбинезонов                  
32. …………………………………… Отпущены со склада в пошивочный цех инструменты по покупным ценам            
33. ……………………………………. Отпущен со склада бензин в транспортный цех по покупной цене на производственные нужды                  
34. …………………………………… Отпущены со склада в транспортный цех разные материалы по покупной цене на производственные и хозяйственные нужды            
35. …………………………………… Отпущены со склада в управление организации разные материалы по покупной цене на хозяйственные цели            
36. ……………………………………. Рассчитаны и списаны отклонения фактической стоимости ткани от ее учетной оценки, относящиеся к ткани, отпущенной на производство (для 1 варианта): - курток - комбинезонов - исправление брака         ? ? ?     ? ? ?     ? ? ?  
37. …………………………………… Рассчитаны и списаны ТЗР на прочие материалы, отпущенные: - на пошив курток - на пошив комбинезонов - на общепроизводственные расходы - на общехозяйственные расходы - в транспортный цех Расчет произвести в табл. 14.         ? ?   ? ? ?     ? ?   ? ? ?     ? ?   ? ? ?  
               
38. …………………………………… Рассчитаны и списаны ТЗР, приходящиеся на бензин, отпущенный в транспортный цех Расчет произвести в табл.15         ?     ?     ?  
Учет основных средств и нематериальных активов  
39. …………………………………… Продана швейная машина (первоначальная стоимость – 600000 руб.; амортизация – 50000 руб.): - списана амортизация - списана остаточная стоимость машины - выручка от продажи - НДС по проданной машине       ? ? ?   ? ? ?   ? ? ?  
40. …………………………………… Списан производственный инвентарь в связи с окончанием срока службы (срок службы - 3 года). Первоначальная стоимость инвентаря – 40000 руб.: - списана амортизация - оприходован лом, оставшийся от инвентаря по рыночной цене         ?     ?     ?  
41. ……………………………………. Получен от поставщика приобретенный агрегат для раскроя ткани: - цена агрегата - НДС - затраты на транспортировку - НДС - посреднические услуги - НДС       ? ? ?   ? ? ?   ? ? ?  
42. …………………………………… Введен в эксплуатацию агрегат для раскроя ткани         ?     ?     ?  
43. ……………………………………. Оплачены с расчетного счета: счета поставщика агрегата для раскроя ткани - за транспортировку - за посреднические услуги       ? ? ?   ? ? ?   ? ? ?  
               
44. ……………………………………. Включен в состав налоговых вычетов НДС по агрегату для раскроя ткани (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов)         ?     ?     ?  
45. …………………………………… Принят в текущую аренду от арендодателя сроком на 10 месяцев склад для хранения готовой продукции по договорной стоимости                  
46. ………………………………….. Начислена арендная плата за январь: - сумма арендной платы - НДС       ?   ?   ?  
47. …………………………………… Включен в состав налоговых вычетов НДС по арендной плате за склад готовой продукции (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов)         ?     ?     ?  
48. ……………………………………. Перечислена арендодателю арендная плата за январь         ?     ?     ?  
49. …………………………………… Принят от подрядчика текущий ремонт арендованного склада: - цена ремонта - НДС       ?   ?   ?  
50. …………………………………… Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту арендованного склада (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов)         ?     ?     ?  
51. ……………………………………. Приняты работы у подрядчика по выполненному текущему ремонту здания пошивочного цеха: - цена ремонта - НДС по ремонту         ?     ?     ?  
               
52. …………………………………… Включен в состав налоговых вычетов НДС по текущему ремонту здания пошивочного цеха (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов)         ?     ?     ?  
53. ……………………………………. Приобретен патент на новую технологию пошива рабочей одежды: - цена патента - НДС         ?     ?     ?  
54. …………………………………… Оплачено Роспатенту за регистрацию приобретенного патента            
55. …………………………………… Патент введен в эксплуатацию       ?   ?   ?  
56. …………………………………… Включен в состав налоговых вычетов НДС по патенту (указать момент включения НДС в состав налоговых вычетов)         ?     ?     ?  
57. ……………………………………. Оплачено по счету продавца патента       ?   ?   ?  
58. ……………………………………. Начислена амортизация основных средств за январь месяц: пошивочного цеха транспортного цеха управления организации            
59. …………………………………… Начислена амортизация нематериальных активов организации                    
Учет расчетов по оплате труда и другим выплатам  
60. ……………………………………. Начислены пособия по временной нетрудоспособности: работникам пошивочного цеха работникам транспортного цеха работникам управления          
             
61. ……………………………………. Начислена и распределена заработная плата: - производственным рабочим пошивочного цеха по изготовлению рабочей одежды: - курток - комбинезонов - исправление брака по курткам - рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха, руководителям, специалистам и младшему обслуживающему персоналу пошивочного цеха - персоналу транспортного цеха - руководителям, специалистам, служащим, и младшему обслуживающему персоналу управления организации - рабочим, обслуживающим оборудование пошивочного цеха за отпуск - работникам управления организации за отпуск Распределение заработной платы произвести в табл.16                                                
62. …………………………………… Начислены дивиденды работникам организации: - сумма дивидендов - сумма налога на дивиденды Принять ставку налога на дивиденды в соответствии с законом Учредителями организации являются только российские юрлица и физические лица-резиденты Дивидендов от других организаций АО ”Стимул“ не получало         ?     ?     ?
64. ……………………………………. Удержано из заработной платы работников: - НДФЛ - в возмещение потерь от брака          
             
63. ……………………………………. Начислены и распределены страховые взносы в социальные фонды: - на затраты по изготовлению курток: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФОМС в ПФ - на затраты по изготовлению комбинезонов: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФОМС в ПФ - на затраты по исправлению брака: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФОМС в ПФ - на общепроизводственные расходы: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФОМС в ПФ - на затраты транспортного цеха: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФОМС в ПФ - на общехозяйственные расходы: в ФСС в ФСС (несчастный случай) в ФОМС в ПФ Применить ставки страховых взносов, установленные законом Распределение страховых взносов произвести в табл.16           ? ? ? ?     ? ? ??     ? ? ? ?     ? ? ? ?   ? ? ? ?   ? ? ? ?     ? ? ? ?     ? ? ??     ? ? ? ?     ? ? ? ?   ? ? ? ?   ? ? ? ?     ? ? ? ?     ? ? ??     ? ? ? ?     ? ? ? ?   ? ? ? ?   ? ? ? ?
             
Учет затрат на производство
65. …………………………………… Распределены и списаны по назначению затраты транспортного цеха (табл.17,18). Транспортный цех оказал услуги (количество установить самостоятельно): - пошивочному цеху –? т/км; - управлению организации–? т/км       ? ?   ? ?   ? ?
66. ………………………………….. Распределены и списаны общепроизводственные расходы (табл.19 и 20): - на куртки - на комбинезоны - на исправление брака         ? ? ?     ? ? ?     ? ? ?
67. …………………………………… Определены и списаны по назначению затраты на исправление брака       ?   ?   ?
68. ……………………………………. Распределены и списаны общехозяйственные расходы (табл.21,22) - на куртки - на комбинезоны       ? ?   ? ?   ? ?
69. ……………………………………. Выпущено из производства и принято на склад готовой продукции по учетной оценке: - курток – 2000 штук - комбинезонов – 1800 штук (табл. 23, 24)         ? ?     ? ?     ? ?
70. ……………………………………. Отражены отклонения фактической себестоимости выпущенной из производства и принятой на склад готовой продукции (в соответствии с учетной политикой): - по курткам (табл.23) - по комбинезонам (табл.24) Остатки НЗП на конец месяца приведены в табл. 5         ? ?     ? ?     ? ?
             
Учет продаж продукции
71.     ……………………………………. Отгружена продукция покупателю. Отражается выручка по отгруженной продукции: - куртки – 1900 штук - комбинезоны – 1600 штук Цены на продукцию: куртка –? руб./ шт. комбинезон –? руб./ шт. Цены установить самостоятельно, исходя из рентабельности продукции: 1в – 15 %; 2в – 20 %; 3в – 25 %.         ? ?     ? ?     ? ?
72. …………………………………….. Начислен НДС по отгруженной продукции: - куртки - комбинезоны       ? ?   ? ?   ? ?
73. …….……………………………… Списывается себестоимость отгруженной продукции по учетным оценкам (отражается в течение месяца, так как фактическая себестоимость отгруженной продукции будет определена только по окончании месяца)       ?   ?   ?
74. ……………………………………. Списывается отклонение фактической себестоимости отгруженной продукции от ее стоимости по учетным оценкам (операция показывается в учете после окончания месяца и определения фактической себестоимости отгруженной продукции) (табл.25): - по проданным курткам - по проданным комбинезонам       ? ?   ? ?   ? ?
75. ……………………………………. Приняты услуги рекламной фирмы по рекламе продукции: - цена услуги - НДС       ?   ?   ?
             
76. ……………………………………. Приняты услуги транспортной организации по доставке продукции со склада до станции отправления: - цена услуги - НДС       ?   ?   ?
77. …………………………………… Перечислено с расчетного счета: - рекламной фирме - транспортной организации         ? ?     ? ?     ? ?
78. …………………………………… Списан в зачет бюджету НДС по рекламе и транспортным услугам         ?     ?     ?
79. ………………………………….. Списаны расходы на продажу полностью         ?     ?     ?
80. …………………………………… Поступило на расчетный счет от покупателя за продукцию, отгруженную в январе       ?   ?   ?
  Учет финансовых результатов          
81. ……………………………………. Начислены штрафы на покупателей продукции за несвоевременную оплату          
82. …………………………………… Начислены проценты по кредитам банка, взятым на пополнение оборотных средств          
83. …………………………………… Списан финансовый результат по счету 90         ?     ?     ?
84. ……………………………………. Списан финансовый результат по счету 91         ?     ?     ?
85. Начислен налог на прибыль (разниц в порядке определения налога на прибыль в бухгалтерском и налоговом учетах нет)       ?   ?   ?
                     

ТАБЛИЦЫ С ПОЯСНЕНИЯМИ

Пояснения к таблице 7

 

Данные по хозяйственным операциям необходимо разнести по счетам бухгалтерского учета. Форма бухгалтерского счета может быть выбрана студентом самостоятельно. Она зависит от применяемой в организации формы бухгалтерского учета (журнал-главная, мемориально-ордерная, журнально-ордерная); от уровня автоматизации бухгалтерского учета (ручной способ, применение автоматизированных систем учета). При ручном варианте учета рекомендуется счет составлять в виде, указанном в табл.7.

 

Таблица 7

Счет № __ ”_______________________________”

 

№ опер. Дебет с кредита счётов № опер. Кредит в дебет счетов
Итого Итого
                               

 

При применении автоматизированных систем учета счет можно счет составлять по тем формам, которые формирует конкретная автоматизированная система.

Пояснения к таблицам 8 и 9

 

Затраты на производство каждого вида продукции собираются в аналитических счетах (карточках), которые открываются на каждый вид продукции: табл.8– аналитический счет по курткам; табл.9 – аналитический счет по комбинезонам. В аналитическом счете сначала отражается стоимость незавершенного производства по данному виду продукции на начало отчетного месяца в той оценке, которая установлена в учетной политике. Стоимость незавершенного производства на начало месяца приведена в табл. 6. Затем в течение месяца в аналитическом счете отражаются операции по затратам на производство данного вида продукции, которые группируются по статьям затрат. В конце месяца по дебету счета подсчитываются обороты по статьям затрат и всего затрат по виду продукции; определяется стоимость незавершенного производства на конец отчетного месяца (приведена в табл.5). По кредиту аналитического счета показывается выпуск готовой продукции данного вида, стоимость которого определяется следующим образом: к стоимости незавершенного производства на начало месяца прибавляются затраты за месяц и вычитается незавершенное производство на конец месяца.

 

Таблица 8

Аналитический счет 20-1 “Куртки”, руб.

Кредит счетов Операции Дебет счета 20-1 “Куртки” Кредит счета 20-1 ”Куртки”
Материалы Основная заработная плата Страховые взносы Обшепроизводственные расходы Общехозяй-ственные расходы Прочие расходы Итого по дебету
Незавершенное производство на 01.01.20ХХг.                
                   
                   
                   
                   
                   
                   
                   
                   
                   
                   
                   
                   
Оборот по дебету сч. 20-1                
Незавершенное производство на 01.02.20ХХг.                
Выпуск готовой продукции Х Х Х Х Х Х    
                     

 

 

Таблица 9

Аналитический счет 20-2 “Комбинезоны”, руб.

Кредит счетов Операции Дебет счета 20-2 “Комбинезоны” Кредит счета 20-2 “Комбинезоны”
Материалы Основная заработная плата Страховые взносы Обшепроизводственные расходы Общехозяй-ственные расходы Прочие расходы Итого по дебету
Незавершенное производство на 01.01.20ХХг.                
                   
                   
                   
                   
                   
                   
                   
                   
                   
                   
                   
                   
Оборот по дебету сч. 20-2                
Незавершенное производство на 01.02.20ХХг.                
Выпуск готовой продукции Х Х Х Х Х Х    

 

Пояснения к таблицам 10-15

При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии их оценка должна производиться по фактической себестоимости. При организации учета отпуска материально-производственных запасов используется один из способов, устанавливаемых организацией в учетной политике:

· по учетной оценке. При использовании в текущем учете учетных оценок фактическая себестоимость отпущенных материалов определятся следующим образом:

 

Ф = Пуо ± Оотп,

где Пуо - стоимость отпущенных материалов по учетной оценке, руб.; Оотп - отклонение фактической себестоимости отпущенных материалов от их стоимости по учетной оценке, руб.

Сумма отклонений, приходящихся на отпущенные в производство материалы, рассчитывается таким образом:

 

Оотп = Пуо × Р откл / 100; Роткл = О / М × 100,

где Роткл – средний процент отклонений фактической стоимости материалов от их учетной оценки; О – общая сумма отклонений по материалам, руб.; М – общая стоимость материалов по учетным оценкам, руб.;

· по себестоимости каждой единицы. По этой оценке могут оцениваться запасы, используемые организацией в особом порядке (драгоценные металлы, драгоценные камни и т.п.), или запасы, которые не могут обычным образом заменить друг друга;

· по средней себестоимости. По этой оценке производится оценка по каждой группе (виду) запасов. Средняя себестоимость группы (вида) запасов определяется путем деления общей себестоимости группы (вида) запасов (на начало месяца и поступивших запасов в течение месяца) на общее их количество (на начало месяца и поступивших запасов в течение месяца).

При способе оценки по средней себестоимости материалы учитываются по сумме фактических затрат на приобретение. При наличии косвенных расходов по приобретению материально-производственных запасов они могут учитываться на отдельном аналитическом счете «Расходы по заготовке и доставке». В этом случае фактическая себестоимость отпущенных материалов (Ф) в конце месяца рассчитывается следующим образом:

 

Ф = Цотп + Тотп,

где Цотп - стоимость отпущенных запасов по средней себестоимости, руб.; Тотп - сумма затрат по заготовке и доставке (ТЗР), приходящаяся на отпущенные в производство материалы, руб.

Сумма ТЗР на отпущенные материалы в производство определяется следующим образом:

Тотп = Цотп × Ртзр / 100; Ртзр = ТЗР / Мц × 100,

 

где Ртзр – процент ТЗР по отношению к стоимости материалов, %; ТЗР – общая сумма транспортно-заготовительных расходов по материалам, руб.; Мц – общая стоимость материалов по ценам, руб.

· по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов (способ ФИФО). По способу ФИФО материалы списываются по фактической себестоимости приобретения в хронологическом порядке поступления партий: сначала списываются запасы по фактической себестоимости первой закупленной партии, затем второй, третьей и т.д.

По варианту, в котором учет основных материалов (ткани) ведется по учетным оценкам, расчет фактической себестоимости ткани, отпущенной в производство, производится по форме, представленной в табл.10.

 <

Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...