Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Терминологический диктант

Налоговая теория, теория обмена, атомистическая теория, теория наслаждения, теория налога как страховой премии, классическая теория налогов, теория жертвы, теория общественных потребностей, кейнсианская теория.

Эссе

1. Уильям Петти - английский экономист(1623-1687гг.) «Трактат о налогах и сборах» (1662г.)

2. Адам Смитт - шотландский экономист (1723-1790гг.) «Исследование о природе и причинах богатства народов».

3. Давид Рикардо -английский экономист (1772-1823 гг.) «Начала политической экономии и налогового обложения» (1817г.).

4. Адольф Вагнер -немецкий экономист (1835-1917 гг.) Закон Вагнера (закон о постоянном возрастании государственных потребностей) (1982 г.).

5.Карл Генрих Маркс – немецкий философ, социолог, экономист, писатель, поэт (1818-1883) «Теории прибавочной стоимости» (1861–1863 гг.)

 

Структура налогового законодательства Российской Федерации

 

Специальные налоговые режимы в системе налоговых льгот

Знать: какие налоги входят в специальный налоговый режим; понятия специальные налоговые режимы (далее по тексту – СНР).

Уметь: применять нормативно правовые акты, реализовывать нормы материального и процессуального права в профессиональной деятельности при осуществлении функций юриста в налоговой сфере; анализировать юридические факты и возникающие в связи с ними правоотношения.

Владеть: юридической терминологией в сфере налогового права; навыками работы с нормативными актами в данной сфере; методами и принципами в области налогового права; необходимым понятийным аппаратом; навыками анализа и обобщения полученной информации; навыками самостоятельной научно-практической деятельности.

Вопросы к рассмотрению

1. Понятие специальных налоговых режимов.

2. История возникновения и развития специальных налоговых режимов.

3. Виды специальных налоговых режимов.

4. Проблемы применения специальных налоговых режимов.

 

Задания

 

 

Упрощенная система налогообложения

Знать: элементы упрощенной системы налогообложения (далее по тексту- УСН).

Уметь: применять нормативно-правовые акты, реализовывать нормы материального права в профессиональной деятельности при подготовке заключений и применения норм по уплате УСН.

Владеть: навыками применения в профессиональной деятельности нормами НК РФ, в частности, нормами регулирующими переход на уплату УСН.

Упрощенная система налогообложения регулируется нормами гл. 26.2 НК РФ. Применение упрощенной системы налогообложения организациями предусматривает их освобождение от обязанности по уплате налога на прибыль организаций, налога на имущество организаций, налога на добавленную стоимость, налога на доходы физических лиц, налога на имущество физических лиц.

Помимо раскрытия таких элементов налога как: налогоплательщик, условия и порядок перехода на уплату УСН, порядок исчисления и уплаты налога, важно раскрыть объекты налогообложения и соответствующие им налоговые ставки. Также понять какому кругу предпринимателей выгодно перейти на уплату данного вида налога и соответственно какой вид объекта налогообложения следует выбрать при переходе на уплату этого налога.

Вопросы к рассмотрению

1. Предпосылки введения УСН. Порядок перехода на упрощенную систему налогообложения.

2. Налогоплательщики. Порядок выбора объекта налогообложения.

3. Сравнительный анализ классификации доходов и расходов при применении общего режима налогообложения и УСН. Порядок исчисления налоговой базы.

4. Особенности организации налогового учета организациями применяющими упрощенную систему налогообложения.

5. Налоговый период и отчетный период. Налоговые ставки.

Задание 1. Составьте налоговую декларацию по уплате УСН от лица индивидуального налогоплательщика.

Задание 2. Перечислите пакет документов, которые ведет налогоплательщик при переходе на УСН.

Юридические лица, а также индивидуальные предприниматели, начинающие свою профессиональную коммерческую деятельность, могут выбрать один из двух вариантов системы налогообложения: общую либо упрощенную.

Упрощенная система налогообложения (УСН) – ______________________

_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

Какие условия необходимо соблюсти для применения УСН:

 

Какие специфические условия характерны для организаций для применения УСН.

 

В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системой налогообложения:

Организации освобождаются от уплаты:

Индивидуальные предприниматели освобождаются от уплаты:

Применение УСН не освобождает от исполнения функций по исчислению, удержанию и перечислению НДФЛ с заработной платы сотрудников.

 

Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог).

Знать: элементы единого сельскохозяйственного налога (далее по тексту ЕСХН).

Уметь: применять нормативно-правовые акты, реализовывать нормы материального права в профессиональной деятельности при подготовке заключений и применения норм по уплате ЕСХН.

Владеть: навыками применения в профессиональной деятельности норм НК РФ, в частности, нормами, регулирующими переход на уплату ЕСХН.

Вопросы к рассмотрению

1. Порядок введения и общая характеристика ЕСХН.

2. Условия перехода на КСХН от общего режима налогообложения и условия прекращения применения ЕСХН. Налогоплательщики и объект налогообложения. Налоговая база.

3. Классификация и порядок определения и признания доходов (расходов) для целей обложения ЕСХ и при применении общего режима налогообложения. Особенности организации налогового и бухгалтерского учета при применении ЕСХН.

4. Налоговый и отчетный период. Налоговая ставка. Порядок исчисления и уплаты единого ЕСХН.

 

 

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности.

Знать: элементы ЕНВД.

Уметь: применять нормативно-правовые акты, реализовывать нормы материального права в профессиональной деятельности при подготовке заключений и применения норм по уплате ЕНВД.

Владеть: навыками применения в профессиональной деятельности норм НК РФ, в частности, нормами, регулирующими переход на уплату ЕНВД.

Вопросы к рассмотрению

1. Порядок введения ЕНВД согласно налоговому законодательству РФ.

2. Налогоплательщики и объект налогообложения.

3. Порядок установления налоговых ставок и их виды. Порядок исчисления налоговой базы. Налоговый и отчетный период.

4. Порядок и сроки уплаты ЕНВД. Особенности ведения бухгалтерского и налогового учета доходов и расходов. Особенности применения ЕНВД при совмещении налоговых режимов.

 

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: