 |
Эффективность производственной деятельности предприятия
|
|
|
|
Проанализируем показатели себестоимости товарной продукции, рентабельности и прибыли ФГУП «192 Центральный завод железнодорожной техники Министерства обороны РФ» в динамике за три года - 2006-2008 гг.
Таблица 3 - Отклонения по статьям затрат в 2006 г.
| Наименование затрат | ед. изм. | План | Факт | Отклонение от плана |
| Сырье и основные материалы | тыс. руб. | 84929 | 80633 | -4266 |
| Транспортно-заготовительные расходы | тыс. руб. | 8037 | 7476 | -561 |
| Зарплата производственных рабочих | тыс. руб. | 17962 | 18048 | 86 |
| ЕСН | тыс. руб. | 5286 | 5215 | -71 |
| Общепроизводственные расходы | тыс. руб. | 67602 | 67410 | -192 |
| Общехозяйственные расходы | тыс. руб. | 29873 | 29537 | -336 |
| Брак | тыс. руб. | 285 | 285 | |
| Прочие | тыс. руб. | 9799 | 14305 | 4506 |
| Производственная себестоимость | тыс. руб. | 223488 | 222939 | -549 |
| Расходы на продажу | тыс. руб. | 1534 | 1870 | 336 |
| Полная себестоимость | тыс. руб. | 225022 | 224809 | -213 |
Затраты на рубль изготовленной продукции в 2006 г. составили 83,7 копейки, что на 0,3% ниже чем в 2005 г. и на 0,4% ниже, чем в 2004 г. Затраты на рубль изготовленной продукции в 2007 г. составили 83,64 копейки, что на уровне 2006 г. и на 3,3% ниже, чем в 2005 г. Затраты на рубль изготовленной продукции в 2008 г. составили 90,26 копеек.
Таблица 4 - Отклонения по статьям затрат в 2007 г.:
| Наименование затрат | ед. изм. | План | Факт | Отклонение |
| Сырье и основные материалы | тыс. руб. | 166771 | 158040 | -8731 |
| Транспортно-заготовительные расходы | тыс. руб. | 16518 | 8995 | -7523 |
| Зарплата производственных рабочих | тыс. руб. | 23016 | 23143 | 127 |
| ЕСН | тыс. руб. | 6655 | 6851 | 196 |
| Общепроизводственные расходы | тыс. руб. | 80367 | 74220 | -6147 |
| Общехозяйственные расходы | тыс. руб. | 35970 | 36925 | 955 |
| Брак | тыс. руб. | 276 | 276 | |
| Прочие | тыс. руб. | 6469 | 23593 | 17124 |
| Производственная себестоимость | тыс. руб. | 335766 | 332043 | -3723 |
| Расходы на продажу | тыс. руб. | 2308 | 3272 | 964 |
| Полная себестоимость | тыс. руб. | 338074 | 335315 | -2759 |
|
|
|
Таблица 5 - Отклонения по статьям затрат в 2008 г.:
| Наименование затрат | ед. изм. | План | Факт | Отклонение от плана |
| Сырье и основные материалы | тыс. руб. | 204917 | 204780 | -137 |
| Транспортно-заготовительные расходы | тыс. руб. | 13595 | 9676 | -3919 |
| Зарплата производственных рабочих | тыс. руб. | 33272 | 31950 | -1322 |
| ЕСН | тыс. руб. | 9846 | 9258 | -588 |
| Общепроизводственные расходы | тыс. руб. | 95424 | 106452 | 11028 |
| Общехозяйственные расходы | тыс. руб. | 43887 | 45415 | 1528 |
| Брак | тыс. руб. | 5 | 5 | |
| Прочие | тыс. руб. | 21124 | 26626 | 5502 |
| Производственная себестоимость | тыс. руб. | 422070 | 435746 | 13676 |
| Расходы на продажу | тыс. руб. | 3607 | 3857 | 250 |
| Полная себестоимость | тыс. руб. | 425677 | 439604 | 13927 |
Как видно из таблиц, затраты на производство продукции только в 2008 г. стали превышать запланированные, что говорит об ухудшении финансовой работы на предприятии, снижении эффективности финансово-хозяйственной деятельности. Рентабельность товарной продукции составила в 2006 г. 19,5%, в 2007 г. – 19,6%, в 2008 г. – 10,8%. На снижение уровня рентабельности повлиял непрогнозируемый рост инфляции в 2008 г., вызвавший рост цен на материалы, комплектующие, услуги.
Прибыль от реализации продукции, работ, услуг сложилась в 2006 г. следующим образом:
| Реализация | По оптовой цене | По себестоимости | Результат |
| - железнодорожное машиностроение | 269187 | 226805 | 42382 |
| - теплоэнергия | 8884 | 9101 | -217 |
| - услуги | 245 | 20 | 225 |
| - подъем артезианской воды | 13 | 4 | 9 |
| - продукция теплицы | 80 | 98 | -18 |
| ИТОГО | 278409 | 236028 | 42381 |
Прибыль в 2007 г.:
| Реализация | По оптовой цене | По себестоимости | Результат |
| - железнодорожное машиностроение | 397224 | 332929 | 64295 |
| - услуги | 2197 | 2283 | -86 |
| - продукция теплицы | 102 | 73 | 29 |
| ИТОГО | 399523 | 335285 | 64238 |
Прибыль от реализации продукции, работ, услуг сложилась в 2008 г. следующим образом:
|
|
|
| Реализация | По оптовой цене | По себестоимости | Результат |
| - товарной продукции | 483965 | 437779 | 46186 |
| - услуги | 2658 | 2543 | 115 |
| ИТОГО | 486623 | 436465 | 46301 |
Таким образом, финансовый результат ФГУП «192 Центральный завод железнодорожной техники Министерства обороны РФ» от вышеуказанных видов деятельности в 2006 г. составил 42381 тыс. руб., в 2007 г. – 64238 тыс. руб., в 2008 г. – 46301 тыс. руб. Финансовый результат от прочей реализации и внереализационной деятельности характеризуется следующей таблицей 6.
Таким образом, балансовая прибыль за 2006 г. составила 28586 тыс. руб., чистая прибыль составила 18754 тыс. руб. превысив запланированную на 18754-10146=8608 тыс. руб.
Балансовая прибыль за 2007 г. составила 51240 тыс. руб., чистая прибыль составила 35874 тыс. руб. превысив запланированную на 35874-16090=18984 тыс. руб. Балансовая прибыль за 2008 г. составила 35702 тыс. руб., чистая прибыль составила 23414 тыс. руб. превысив запланированную на 23414-20904=2510 тыс. руб.
Таблица 6 – Финансовый результат от прочей и внереализационной деятельности
|
| 2006 г. | 2007 г. | 2008 г. | |||
| Прибыль | Убыток | Прибыль | Убыток | Прибыль | Убыток | |
| Расходы на мед.обслуживание | 411 | 428 | 455 | |||
| Налог на имущество | 1212 | 490 | 487 | |||
| Услуги ЖКХ | 280 | 1398 | 321 | 1657 | 1313 | 4211 |
| Социальные выплаты | 2072 | 2198 | 3020 | |||
| Содержание социальной сферы | 2372 | 2113 | 1841 | |||
| Индексация стоимости комплектующих | 610 | |||||
| Прибыль (убыток) прошлых лет | 68 | 2579 | ||||
| Курсовая разница в стоимости валют | 62 | 73 | 84 | 82 | 1614 | 546 |
| Услуги банков | 445 | 641 | 847 | |||
| Амортизация на основные средства, полученные безвозмездно | 100 | 99 | 99 | |||
| Реализация материалов | 1907 | 1583 | 3014 | 2886 | 11899 | 8840 |
| Реализация услуг субабонентам | 1110 | 1090 | 109 | 9 | 1158 | 1004 |
| Сдача в аренду основных средств | 20 | 14 | 20 | 813 | ||
| Штрафы, пени, неустойки | 3 | 76 | 51 | 4 | 67 | |
| Проценты по депозиту | 13 | 17 | 20 | |||
| Плата за оформление квартир | 111 | 3742 | ||||
| Восстановленная дебиторская задолженность | 23 | -3 | 506 | |||
| Остаточная стоимость котельной, переданной Брянсккоммунэнерго | 3606 | |||||
| Просроченная дебиторская задолженность | 15 | 1 | 42 | 117 | 98 | 8 |
| Железнодорожный тариф | 295 | 295 | 565 | 565 | 634 | 634 |
| Благотворительность | 64 | 53 | 124 | |||
| Операции с валютой | 493 | 498 | 177 | |||
| Содержание материалов 2 группы | 2 | 78 | 48 | 118 | 46 | |
| Убыток от списания основных средств | 76 | 65 | 105 | 21 | 36 | |
| Культурно-массовые мероприятия | 2497 | 2014 | 2515 | |||
| Выплаты из прибыли | 910 | 1835 | 1320 | |||
| ИТОГО | 5021 | 18816 | 6952 | 19950 | 17307 | 27906 |
|
|
|
Как видно из исследования, на предприятии ФГУП «192 Центральный завод железнодорожной техники Министерства обороны РФ» не взирая на рост количественных показателей в абсолютном выражении (выручка, балансовая и чистая прибыль и пр.) одновременно происходит и снижение качественных показателей, таких как уровень рентабельности, удельный вес прибыли в выручке, доля себестоимости и пр. все это свидетельствует о снижении эффективности финансово-хозяйственной деятельности предприятия, а соответственно и о снижении финансовых результатов. Поэтому следует разработать основные направления совершенствования управления прибылью и рентабельностью на ФГУП «192 Центральный завод железнодорожной техники Министерства обороны РФ»
Рассмотрим возможный вариант увеличения прибыли (табл. 7) за счёт наращивания объема производства и реализации продукции на 15%, снижение себестоимости продукции на 10% и роста цен на 5%.
Таблица 7 - Расчет и анализ влияния факторов на размер прибыли
| Показатели | 2008 г. | Прогнозируемая продукция по ценам и себестоимости 2009 г. | Прогнозируемая продукция на 2009 г. |
| Себестоимость реализуемой продукции, тыс. руб. | 433929 | 390536,1 | 410062,9 |
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 483965 | 556559,8 | 584387,7 |
| Коммерческие расходы | 3857 | 3857 | 4049,8 |
| Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 46179 | 162166,7 | 170275 |
| Отклонения – всего, в т.ч. за счёт изменения а) объёма реализуемой продукции б) цены реализации в) себестоимости реализуемой продукции | 124096 72594,8 27827,9 23673,3 |
Согласно произведённых расчётов наращивание объема производства и реализации продукции на 15% даёт возможность предприятию увеличить прибыль на 72594,8 тыс. руб. Совершенствование структуры реализованной продукции, произойдет если предприятие отдаст предпочтение более выгодным доходным видам выпускаемой продукции. Повышение цены реализации всего лишь на 5%, позволит увеличить прибыль на 27827,9 тыс. руб. Снижение себестоимости на 10% будет способствовать увеличению прибыли на 23673,3 тыс. руб. Общая сумма увеличения прибыли составит 124096 тыс. руб.
|
|
|
В принципе эти цели вполне достижимые и для их реализации предприятию нужно переходить на качественно новый уровень бизнес-планирования, анализа финансового состояния и управления финансами. Создание надёжной и гибкой системы управления финансами позволит организовать на нужном уровне и в тесном взаимодействии производственные, маркетинговые, сбытовые и другие службы предприятия.
|
|
|
