 |
По состоянию на 31 декабря 2013 г.
|
|
|
|
КОМПЛЕКСНАЯ СКВОЗНАЯ ЗАДАЧА
ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«Основы бухгалтерского учёта. Финансы предприятий»
Вариант № ______
Выполнил: студент(ка) гр. ________
_______________________________
(Фамилия, Имя, Отчество)
«____» __________________ 20__г.
(дата сдачи работы)
Оценка:________________________
«____» __________________ 20__г.
(дата контроля)
Проверил:
_______________________________
(подпись преподавателя)
Магнитогорск
20__г.
ЗАДАНИЕ № 1
АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ ИМУЩЕСТВА ОРГАНИЗАЦИИ
И ИСТОЧНИКОВ ЕГО ОБРАЗОВАНИЯ
Порядок выполнения и варианты задания № 1
Задание составлено в соответствии с учебной программой курсов «Основы бухгалтерского учёта. Финансы предприятий. Каждый студент выполняет свой вариант индивидуально, выбирая его в соответствии с порядковым номером в списке группы.
При сдаче выполненной работы преподавателю студент должен уметь ответить на 2-3 контрольных вопроса по теоретическим и практическим аспектам задания. Примерный перечень контрольных вопросов приводится ниже.
Методические указания
По исходным данным о состоянии хозяйственных средств (активов) ОАО «Металлургический завод им. М.И. Калинина» и источников их образования, полученных по результатам годовой инвентаризации на 31 декабря 20ХХ года (см. Приложение 1), составьте бухгалтерский баланс ОАО «Металлургический завод им. М.И. Калинина» на 31 декабря 20ХХ года и произведите анализ имущества металлургического завода и их источников его образования по следующим классификационным группам:
1. Внеоборотные активы.
2. Оборотные активы,
в том числе:
2.1 производственные запасы;
2.2 дебиторская задолженность;
|
|
|
2.3 денежные средства и краткосрочные финансовые
вложения.
3. Капитал и резервы.
4. Долгосрочные обязательства.
5. Краткосрочные обязательства.
Перед составлением баланса (на 31 декабря 20ХХ г.) установите, какие остатки составляют совокупность активов предприятия (имущество), а какие – источники их образования (пассивы). Далее следует установить название и коды бухгалтерских счетов, на которых эти остатки должны быть отражены. Для этого воспользуйтесь единым Планом счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкцией по его применению.
Форма контроля
Выполненное задание № 1 следует представить в виде заполненных таблиц 1и 2 и заполненной формы финансовой отчётности «Бухгалтерский баланс» (таблица 3), подшитых в папку регистратора, оформленную типовым титульным листом.
После составления начинательного баланса ОАО «Металлургический завод им. М.И. Калинина» необходимо проверить правильность его заполнения, принимая во внимание, что главной особенностью бухгалтерского баланса является равенство итогов актива и пассива, выражаемое основным уравнением бухгалтерского баланса А = П.
При сдаче работы преподавателю студент должен устно ответить на 2-3 контрольных вопроса по теоретическим и практическим аспектам задания (см. примерный перечень контрольных вопросов).
Приложение 1
Остатки хозяйственных средств ОАО «Металлургический завод им. М.И. Калинина» и источников их
Образования по результатам годовой инвентаризации по состоянию на 31 декабря 2013 г., тыс. руб.
| №№ п/п | Наименование остатков хозяйственных средств и источников их образования | В а р и а н т ы | ||||
| 1. | Нераспределенная прибыль прошлых лет | 750 000 | 520 000 | 200 000 | 650 000 | 200 000 |
| 2. | Металлолом | 20 000 | 35 000 | 20 000 | 30 000 | 20 000 |
| 3. | Здания | 320 000 | 600 000 | 300 000 | 550 000 | 300 000 |
| 4. | Акции | 190 000 | 150 000 | 15 000 | 20 000 | 50 000 |
| 5. | Задолженность работникам по оплате труда | 70 000 | 65 000 | 30 000 | 65 000 | 25 000 |
| 6. | Дебиторская задолженность дочерних обществ | 10 000 | 30 000 | 10 000 | 25 000 | 10 000 |
| 7. | Расчетный счет | 6 000 | 20 000 | 8 000 | 10 000 | 5 000 |
| 8. | Векселя коммерческие выданные | 143 000 | 245 000 | 150 000 | 200 000 | 150 000 |
| 9. | Векселя банковские полученные | 82 000 | 125 000 | 90 000 | 120 000 | 90 000 |
| 10. | Уставный капитал | 500 000 | 650 000 | 400 000 | 100 000 | 450 000 |
| 11. | Резервный капитал | 120 000 | 165 000 | 115 000 | 150 000 | 150 000 |
| 12. | Сооружения | 110 000 | 180 000 | 100 000 | 140 000 | 100 000 |
| 13. | Задолженность финансовым органам по налогам | 50 000 | 25 000 | 45 000 | 25 000 | 15 000 |
| 14. | Незавершенное строительство | 460 000 | 450 000 | 350 000 | 450 000 | 400 000 |
| 15. | Долгосрочные кредиты банков | 470 000 | 505 000 | 200 000 | 500 000 | 550 000 |
| 16. | Краткосрочные кредиты банков | 280 000 | 515 000 | 300 000 | 250 000 | 300 000 |
| 17. | Силовые и рабочие машины и оборудование | 800 000 | 450 000 | 500 000 | 700 000 | 750 000 |
Продолжение приложения 1
|
|
|
| №№ п/п | Наименование остатков хозяйственных средств и источников их образования | В а р и а н т ы | ||||
| 18. | Авансы полученные | 80 000 | 10 000 | 250 000 | 100 000 | 350 000 |
| 19. | Авансы выданные | 10 000 | 11 000 | 15 000 | 15 000 | 10 000 |
| 20. | Дивиденды начисленные | 30 000 | 50 000 | 35 000 | 50 000 | 30 000 |
| 21. | Валютный счет | 20 000 | 32 000 | 22 000 | 30 000 | 20 000 |
| 22. | Незавершенное производство в основных цехах | 85 000 | 70 000 | 80 000 | 130 000 | 85 000 |
| 23. | Наличные деньги в кассе | 1 000 | 1 500 | 4 500 | ||
| 24. | Запасные части для ремонта | 5 000 | 10 000 | 2 000 | 10 000 | 4 500 |
| 25. | Нематериальные активы | 45 000 | 50 000 | 40 000 | 55 000 | 60 000 |
| 26. | Резерв на оплату отпусков | 40 000 | 10 000 | 35 000 | 50 000 | 25 000 |
| 27. | Топливо | 10 000 | 30 000 | 8 000 | 5 000 | 9 500 |
| 28. | Материалы | 220 000 | 250 000 | 120 000 | 200 000 | 315 000 |
| 29. | Задолженность поставщикам за материалы и топливо | 1 050 000 | 750 000 | 250 000 | 800 000 | 450 000 |
| 30. | Амортизация основных средств | 700 000 | 350 000 | 300 000 | 900 000 | 550 000 |
| 31. | Краткосрочные кредиты коммерческих банков | 10 000 | 15 000 | 25 000 | 15 000 | 30 000 |
| 32. | Амортизация нематериальных активов | 27 000 | 10 000 | 10 000 | 25 000 | 15 000 |
| 33. | Полуфабрикаты покупные | 70 500 | 70 000 | 50 000 | 75 000 | 45 000 |
| 34. | Полуфабрикаты собственного изготовления | 55 000 | 65 000 | 35 000 | 70 000 | 65 000 |
| 35. | Задолженность по взносам в социальные фонды | 15 000 | 10 000 | 15 000 | 20 000 | 15 000 |
| 36. | Краткосрочные облигации | 83 000 | 150 000 | 15 000 | 150 000 | 120 000 |
Продолжение приложения 1
| №№ п/п | Наименование остатков хозяйственных средств и источников их образования | В а р и а н т ы | ||||
| 37. | Готовая продукция на складе | 150 000 | 85 000 | 45 000 | 80 000 | 65 000 |
| 38. | Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 775 000 | 450 000 | 300 000 | 70 000 | 150 000 |
| 39. | Задолженность разных предприятий | 32 000 | 30 000 | 15 000 | 10 000 | 20 000 |
| 40. | Денежные документы | 1 000 | 1 200 | |||
| 41. | Инвестиции в дочерние общества (в уставный капитал) | 362 000 | 300 000 | 50 000 | 300 000 | 320 000 |
| 42. | Земельные участки и объекты природопользования | 250 000 | 100 000 | 150 000 | 250 000 | 200 000 |
| 43. | Расходы будущих периодов | 40 000 | 8 000 | 10 000 | 10 000 | 6 000 |
| 44. | Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал | 20 000 | 30 000 | 25 000 | 25 000 | 20 000 |
| 45. | Добавочный капитал | 60 000 | 30 000 | 15 000 | 30 000 | 150 000 |
| 46. | Доходы будущих периодов | 35 000 | 35 000 | 80 000 | 50 000 | 30 000 |
| 47. | Незавершенное производство во вспомогательных цехах | 85 000 | 100 000 | 35 000 | 130 000 | 85 000 |
| 48. | Резервы предстоящих платежей | 70 000 | 40 000 | 45 000 | 20 000 | 15 000 |
| 49. | Прочие материалы, топливо и комплектующие изделия | 20 000 | 35 000 | 10 000 | 25 000 | 20 000 |
| 50. | Векселя коммерческие полученные | 160 000 | 75 000 | 75 000 | 300 000 | 150 000 |
| 51. | НДС по приобретенным ценностям | 2 500 | 8 000 | 3 000 | 10 000 | 3 000 |
|
|
|
Таблица 1
Сведения об остатках хозяйственных средств и источников
Их образования ОАО «Металлургический завод им. М.И. Калинина»
по состоянию на 31 декабря 2013 г.
| №№ п/п | Наименование остатков хозяйственных средств и источников их образования | Номер счёта | Наименование счёта | Раздел баланса | |
| Актив | Пассив | ||||
| 1. | Нераспределенная прибыль прошлых лет | ||||
| 2. | Металлолом | ||||
| 3. | Здания | ||||
| 4. | Акции | ||||
| 5. | Задолженность работникам по оплате труда | ||||
| 6. | Дебиторская задолженность дочерних обществ | ||||
| 7. | Расчетный счет | ||||
| 8. | Векселя коммерческие выданные | ||||
| 9. | Векселя банковские полученные | ||||
| 10. | Уставный капитал | ||||
| 11. | Резервный капитал | ||||
| 12. | Сооружения | ||||
| 13. | Задолженность финансовым органам по налогам | ||||
| 14. | Незавершенное строительство | ||||
| 15. | Долгосрочные кредиты банков | ||||
| 16. | Краткосрочные кредиты банков | ||||
| 17. | Силовые и рабочие машины и оборудование |
|
|
|
Продолжение таблицы 1
| №№ п/п | Наименование остатков хозяйственных средств и источников их образования | Номер счёта | Наименование счёта | Раздел баланса | |
| Актив | Пассив | ||||
| 18. | Авансы полученные | ||||
| 19. | Авансы выданные | ||||
| 20. | Дивиденды начисленные | ||||
| 21. | Валютный счет | ||||
| 22. | Незавершенное производство в основных цехах | ||||
| 23. | Наличные деньги в кассе | ||||
| 24. | Запасные части для ремонта | ||||
| 25. | Нематериальные активы | ||||
| 26. | Резерв на оплату отпусков | ||||
| 27. | Топливо | ||||
| 28. | Материалы | ||||
| 29. | Задолженность поставщикам за материалы и топливо | ||||
| 30. | Амортизация основных средств | ||||
| 31. | Краткосрочные кредиты коммерческих банков | ||||
| 32. | Амортизация нематериальных активов | ||||
| 33. | Полуфабрикаты покупные | ||||
| 34. | Полуфабрикаты собственного изготовления | ||||
| 35. | Задолженность по взносам в социальные фонды | ||||
| 36. | Краткосрочные облигации | ||||
| Продолжение таблицы 1 | |||||
| №№ п/п | Наименование остатков хозяйственных средств и источников их образования | Номер счёта | Наименование счёта | Раздел баланса | |
| Актив | Пассив | ||||
| 37. | Готовая продукция на складе | ||||
| 38. | Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | ||||
| 39. | Задолженность разных предприятий | ||||
| 40. | Денежные документы | ||||
| 41. | Инвестиции в дочерние общества (в уставный капитал) | ||||
| 42. | Земельные участки и объекты природопользования | ||||
| 43. | Расходы будущих периодов | ||||
| 44. | Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал | ||||
| 45. | Добавочный капитал | ||||
| 46. | Доходы будущих периодов | ||||
| 47. | Незавершенное производство во вспомогательных цехах | ||||
| 48. | Резервы предстоящих платежей | ||||
| 49. | Прочие материалы, топливо и комплектующие изделия | ||||
| 50. | Векселя коммерческие полученные | ||||
| 51. | НДС по приобретенным ценностям |
|
|
|
Аналитическая таблица 2
|
|
|
