Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Анализ дебиторской задолженности

Таблица 4 - Анализ динамики и структуры дебиторской задолженности

Состав дебиторской задолженности

На начало года

На конец года

Изменения +, -за год

Темп роста

  тыс. руб. %к итогу тыс. руб. %к итогу тыс. руб. %к итогу
Дебиторская задолженность 21 020 100 32974 100 11 954   156,87

в том числе:

краткосрочная дебиторская задолженность 20 240 96,29 32 194 97,63 11 954 1,35 159,06
долгосрочная дебиторская задолженность 780 3,71 780 2,37 0 -1,35 100,00

 

К концу года дебиторская задолженность увеличилась на 56,87%, это произошло за счет увеличения краткосрочной дебиторской задолженности. Удельный вес в общей сумме дебиторской задолженности занимает краткосрочная дебиторская задолженность, которая увеличилась на 59,06%. Долгосрочная дебиторская задолженность осталась неизменной.

Анализ пассивов

При анализе пассивов тоже используется горизонтальный и вертикальный анализ и составляется аналитическая таблица.


Таблица 5 - Анализ динамики и структуры источников средств организации

Источники средств

На начало года

На конец года

Изменения +,-

Темп роста +, -, %

сумма, тыс. руб. удельный вес, % сумма, тыс. руб. удельный вес, % тыс. руб. % 1. Капитал и резервы               1.1. Уставной капитал 57 313 52,42 57 313 47,82 0 -4,61 100,00 1.2. Резервный капитал 507 0,46 507 0,42 0 -0,04 100,00 1.3. Нераспределенная прибыль (убыток) 9 676 8,85 10 671 8,90 995 0,05 110,28 Итого по 1 разделу 67 496 61,74 68 491 57,15 995 -4,59 101,47 3. Краткосрочные обязательства               3.1. Займы и кредиты 12 000 10,98 21 200 17,69 9 200 6,71 176,67 3.2. Кредиторская задолженность 29 828 27,28 30 163 25,17 335 -2,12 101,12 Итого по 3 разделу 41 828 38,26 50 363 42,02 9 535 3,76 120,40 Баланс 109 324 100,00 119 854 100,00 10 530 0,00 109,63

Выводы: Пассивы увеличились на 10 530 тыс. рублей или 9,63%. Это произошло за счет увеличения собственного капитала на 995 тыс. рублей и увеличения заемных средств на 8 535 тыс. рублей. На предприятии наблюдается тенденция увеличения собственного капитала, за счет увеличения нераспределенной прибыли, остальные статьи остались без изменения, но снизился их удельный вес. Особенно снизился удельный вес уставного капитала на 4,61. Удельный вес нераспределенной прибыли же увеличился на конец периода на 0,05. В целом удельный вес собственного капитала на конец отчетного периода уменьшился на 4,59. Отмеченная тенденция говорит о том, что предприятие становится нестабильным. На предприятии произошло увеличение заемного капитала на 9 535 тыс. рублей и доля заемных средств на 3,76. Увеличились краткосрочные кредиты и займы на 9 200 тыс. рублей или 6,71%. Возросла кредиторская задолженность на 335 тыс. рублей, но снизился ее удельный вес на 2,12%.


Таблица 6 - Анализ динамики и структуры кредиторской задолженности организации

Состав кредиторской задолженности

На начало года

На конец года

Изменения +,-

Темп роста +, -,
сумма, тыс. руб. удельный вес, % сумма, тыс. руб. удельный вес, % тыс. руб. % %
Кредиторская задолженность, всего 29 828 100 30 163 100 + 335  - 101,12

 

Кредиторская задолженность возросла на 1,12%, что в абсолютных значениях составляет 335 тыс. рублей.

 

Таблица 7 - Сравнительный анализ кредиторской и дебиторской задолженности организации за отчетный период

Наименование показателей Дебиторская задолженность Кредиторская задолженность
1. Выручка от продаж, тыс. руб.  - на начало года  - на конец года 330 200 332 000 330 200 332 000
2. Задолженность, тыс. руб.  - на начало года  - на конец года  - отклонение (+, -) 21 020 32 974 + 11 954 29828 30163 +335
3. Коэффициент оборачиваемости, обороты - на начало года - на конец года 15,71 10,07 11,07 11,01
4. Период погашения задолженности, дни - на начало года - на конец года 22,92 35,75 32,52 32,70

 

Коборач.= Выручка/средн. дебиторск.задолженность

 

T= 360/ Коборач.

Вывод: Коэффициенты оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности уменьшились, что положительно для кредиторской задолженности, но не для дебиторской. Сроки погашения дебиторской и кредиторской задолженности увеличились, что является отрицательным фактором, так как они должны снижаться. На конец года дебиторская задолженность превысила кредиторскую, это говорит о том, что нашему предприятию должны больше, чем оно должно кредиторам.

 

2.2 Анализ ликвидности баланса и платежеспособности предприятия

 

Предприятие считается ликвидным если его текущие активы больше, чем краткосрочные обязательства.

Предприятие считается платежеспособным если оно способно финансировать свою деятельность и своевременно покрывать свои обязательства и расплачиваться с долгами.

Анализ платежеспособности и ликвидности начинается с группировки активов и пассивов на 4 группы. Активы группируются по степени их ликвидности, т.е. скорости превращения их в денежные средства.

А1 – наиболее ликвидные активы: (денежные средства и краткосрочные финансовые вложения)

А2 – быстро реализуемые активы: (дебиторская задолженность до 12 месяцев и прочие оборотные активы)

А3 – медленно реализуемые активы: (запасы, НДС, долгосрочные фин-е вложения из первого раздела и отложенные налоговые активы из 1 раздела)

А4 – трудно реализуемые активы: (из 1 раздела берутся все внеоборотные активы за минусом долгосроч. Финн. Вложений и отлож-ых налоговых активов + дебиторская задолженность более 12 месяцев).

Пассивы делятся на 4 группы.

П1 – наиболее срочные обязательства (кредиторская задолженность, задолженность участникам по выплате доходов и прочие краткосрочные обязательства)

П2 - краткосрочные пассивы. (краткосрочные кредиты и займы и резервы предстоящих расходов)

П3 – долгосрочные пассивы

П4 – постоянные пассивы (Собственный капитал)

Далее сравнивается каждая группа активов с соответствующей группой пассивов.

Предприятие считается абсолютно ликвидным, если выполняются следующие условия:

А1 ≥ П1 А2 ≥ П2 А3 ≥ П3 А4 ≤ П4

Таблица 8 - Анализ ликвидности баланса

Активы На начало периода На конец периода Пассив На начало периода На конец периода
Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...