Анализ финансового положения ООО «ИВА-УРАЛ» за 2011 год
⇐ ПредыдущаяСтр 2 из 2
Анализ финансового положения и эффективности деятельности ООО «ИВА-УРАЛ» выполнен за период с 01.01.2011 по 31.12.2011 г. Деятельность ООО «ИВА-УРАЛ» отнесена к отрасли «Металлургия, производство металлических изделий» (классы по ОКВЭД - 27,28), что было учтено при качественной оценке значений финансовых показателей.
Структура имущества и источники его формирования.
Без доходов будущих периодов, включенных в собственный капитал. Активы организации по состоянию на 31.12.2011 характеризуются соотношением: 36,4% иммобилизованных средств и 63,6% текущих активов. Активы организации за анализируемый период уменьшились на 1965 тыс. руб. (на 20,5%). Хотя имело место снижение активов, собственный капитал увеличился на 10%, что, в целом, положительно характеризует динамику изменения имущественного положения организации.
Снижение величины активов организации связано со снижением следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех отрицательно изменившихся статей): • дебиторская задолженность - 3679 тыс. руб. (85,9%) • основные средства - 605 тыс. руб. (14.1%) Одновременно, в пассиве баланса снижение наблюдается по строкам: • кредиторская задолженность - 2111 тыс. руб. (87,6%) • долгосрочные заемные средства - 300 тыс. руб. (12,4%) Среди положительно изменившихся статей баланса можно выделить «денежные средства» в активе и «нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» в пассиве (1794 тыс. руб. и +446 тыс. руб. соответственно). Значение собственного капитала организации на последний день анализируемого периода составило 4922 тыс. руб. В течение всего анализируемого периода имел место ощутимый рост собственного капитала организации, составивший 446 тыс. руб.
Оценка стоимости чистых активов организации
Чистые активы организации на 31 декабря 2011 г. намного (в 410.2 раза) превышают уставный капитал. Такое соотношение положительно характеризует финансовое положение ООО «ИВА-УРАЛ», полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. К тому же, определив текущее состояние показателя, необходимо отметить увеличение чистых активов на '0% за анализируемый период. Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку. Ниже на графике представлено изменение чистых активов и уставного капитала организации за анализируемый период.
Основные показатели финансовой устойчивости организации
Коэффициент автономии организации на 31 декабря 2011 г. составил 0,65. Данный коэффициент характеризует степень зависимости организации от заемного капитала. Полученное здесь значение говорит об оптимальности величины собственного капитала ООО «ИВА-УРАЛ» (65% в общем капитале организации). За рассматриваемый период коэффициент автономии существенно вырос (на 0,18). Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами на 31.12.2011 г. составил 0,44. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами за год возрос на 0.26. По состоянию на 31.12.2011 значение коэффициента можно характеризовать как вполне соответствующее нормальному. Коэффициент покрытия инвестиций за в анализируемый период вырос с 0,53 до 0,68 (т.е. на 0,15). Значение коэффициента на 31 декабря 2011 г. ниже допустимой величины (доля собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей сумме капитала ООО «ИВА-УРАЛ» составляет только 68%). Коэффициент обеспеченности материальных запасов на 31 декабря 2011 г. составил 1.21. Коэффициент обеспеченности материальных запасов сильно вырос за год (на 0,34). На последний день анализируемого периода (31.12.2011) значение коэффициента обеспеченности материальных запасов можно охарактеризовать как вполне соответствующее нормальному. По коэффициенту краткосрочной задолженности видно, что величина краткосрочной кредиторской задолженности ООО «ИВА-УРАЛ» значительно превосходит величину долгосрочной задолженности (88,9% и 11,1% соответственно). При этом за весь рассматриваемый период доля долгосрочной задолженности уменьшилась на 0,6%.
Анализ финансовой устойчивости по величине излишка (недостатка) собственных оборотных средств
По всем трем вариантам расчета на последний день анализируемого периода (31.12.2011) наблюдается покрытие собственными оборотными средствами имеющихся у ООО «ИВА-УРАЛ» запасов и затрат, поэтому финансовое положение организации по данному признаку можно характеризовать как абсолютно устойчивое. Более того все три показателя покрытия собственными оборотными средствами запасов и затрат за анализируемый период (01.01.2011-31.12.2011 г.) улучшили свои значения.
Расчет коэффициентов ликвидности
На 31 декабря 2011 г. коэффициент текущей ликвидности имеет значение, соответствующее норме (2,02 при нормативном значении 2). При этом за рассматриваемый период коэффициент текущей ликвидности вырос на 0,64. Значение коэффициента быстрой (промежуточной) ликвидности также соответствует норме - 1,26 при норме 1. Это означает, что у ООО «ИВА-УРАЛ» достаточно активов, которые можно в сжатые сроки перевести в денежные средства и погасить краткосрочную кредиторскую задолженность.
Анализ соотношения активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения
Из четырех соотношений, характеризующих соотношение активов по степени ликвидности и обязательств по сроку погашения, выполняются все, кроме одного. У организации не имеется достаточно высоколиквидных активов для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет 175 тыс. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств (краткосрочной задолженности за минусом текущей кредиторской задолженности). В данном случае это соотношение выполняется - у ООО «ИВА-УРАЛ» достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств (больше в 81,4 раза). Анализ эффективности деятельности. Обзор результатов деятельности организации В приведенной ниже таблице обобщены основные финансовые результаты деятельности ООО «ИВА-УРАЛ» за анализируемый период и аналогичный период прошлого года. Из «Отчета о прибылях и убытках» следует, что за рассматриваемый период организация получила прибыль от продаж в размере 3206 тыс. руб., что равняется 9,5% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж выросла на 2700 тыс. руб., или в 6,3 раза. По сравнению с прошлым периодом в текущем увеличилась как выручка от продаж, так и расходы по обычным видам деятельности (на 8955 и 6255 тыс. руб. соответственно). Причем в процентном отношении изменение выручки (+36%) опережает изменение расходов Обратив внимание на строку 2220 формы №2 можно отметить, что организация как и в прошлом году учитывала общехозяйственные (управленческие) расходы в качестве условно-постоянных, относя их по итогам отчетного периода на счет реализации. Убыток от прочих операций за год составил 2647 тыс. руб., что на 2405 тыс. руб. (в 10,9 раза) больше, чем убыток за аналогичный период прошлого года.
В 2011 г. организация не использовала чистую прибыль. Поэтому данные по строке «Чистая прибыль (убыток) отчетного периода» формы №2 равны изменению показателя «Нераспределенная прибыль (непокрытым убыток)» формы №1. Организация не применяет ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль», что нормально для субъектов малого предпринимательства.
Анализ рентабельности
Представленные в таблице показатели рентабельности за весь анализируемый период имеют положительные значения как следствие прибыльности деятельности ООО «ИВА-Урал» за данный период. За 2011 г. организация по обычным видам деятельности получила прибыль в размере 9.5 копеек с каждого рубля выручки от реализации. К тому же имеет место рост рентабельности обычных видов деятельности по сравнению с данным показателем за такой же период прошлого года (01.01-31.12.2010 г.) (+7,5 коп.). Рентабельность, рассчитанная как отношение прибыли до налогообложения и процентных расходов (ЕВ1Т) к выручке организации, па последний год составила 1,8%. Это значит, что в каждом рубле выручки организации содержалось 1,8 коп. прибыли до налогообложения и процентов к уплате.
Рентабельность использования вложенного в предпринимательскую деятельность капитала представлена в следующей таблице
За рассматриваемый период каждый рубль собственного капитала организации принес 0,095 руб. чистой прибыли. В течение анализируемого периода значение рентабельности активов (5,2%) не удовлетворяет нормативному значению. Расчет показателей деловой активности (оборачиваемости). В следующей таблице рассчитаны показатели оборачиваемости ряда активов, характеризующие скорость возврата авансированных на осуществление предпринимательской деятельности денежных средств, а также показатель оборачиваемости кредиторской задолженности при расчетах с поставщиками и подрядчиками.
Данные об оборачиваемости активов за период 01.01-31.12.2011 свидетельствуют о том, что организация получает выручку, равную сумме всех имеющихся активов за 93 календарных дня. При этом требуется 16 дней, чтобы получить выручку равную среднегодовому остатку материально-производственных запасов.
Список литературы бухгалтерский актив ликвидность организация 1. Налоговый кодекс Российской Федерации - часть первая от 31 июля 1998 г. №146-ФЗ и часть вторая от 5 августа 2000 г. №117-ФЗ (с изм. и доп. от 30 марта, 9 июля 1999 г., 2 января, 5 августа, 29 декабря 2000 г., 24 марта, 30 мая, 6, 7, 8 августа, 27, 29 ноября, 28, 29, 30, 31 декабря 2001 г., 29 мая, 24, 25 июля, 24, 27, 31 декабря 2002 г.) . Гражданский кодекс Российской Федерации (части первая, вторая и третья) (с изм. и доп. от 20 февраля, 12 августа 1996 г., 24 октября 1997 г., 8 июля, 17 декабря 1999 г., 16 апреля, 15 мая, 26 ноября 2001 г., 21 марта, 14, 26 ноября 2002 г., 10 января 2003 г.) . О бухгалтерском учете: Федеральный закон от 21.11.96 №129-ФЗ. . ПБУ 10/99 «Расходы организации» . Положение по бухгалтерскому учету 9/99 «Доходы организации» . ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль» . Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организаций» (ПБУ 1/98). . Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организаций» (ПБУ 4/99). . Методические указания по проведению инвентаризации имущества и финансовых обязательств утв. Приказом Минфина РФ №49 от 13.06.1995 . Бабаев Ю.А. Бухгалтерский учет - М: Юнити, 2009, 476 с. . Безруких П.С., Кондраков Н.П., Палий В.Ф. Бухгалтерский учет - М: Бухгалтерский учет, 2010, 576 с. . Глушков И.Д. Бухгалтерский учет на современном этапе изд. 8. Новосибирск: Инпро, 2011 г. 661 с. . Камышанов П.И., Камышанов А.П., Камышанова Л.И. Бухгалтерский учет и аудит. - М.: «ПРИОР», 2011. - 320 с. . Кондраков Н.П, Бухгалтерский финансовый учет. М. Приор, 2009 г. 336 с.
. Молчанов И.Д., Верещак. Бухгалтерский учет и аудит-М: Приор, 2010, 286 с. . Луговой В.А. Бухгалтерский учет и аудит. М: Статистика, 2011 г. 340 с. . Наумова Н.А., Василевич В.П., Нуридинова А.П. Бухгалтерский учет, М. Приор, 2011 г., 557 с. . Осипчук Л.И Комментарий к ПБУ 9/99 и 10/99. М. - Бухгалтерский учет. - №23. - 2011 г. - с. 22-24.
Воспользуйтесь поиском по сайту: ©2015 - 2025 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...
|