 |
Баланс ОАО «Одежда» на 1 ноября 2004 года (руб.)
|
|
|
|
| Наименование статей | Сумма | Наименование статей | Сумма | ||||||||||||||||||||
| Основные средства Материалы Основное производство Готовая продукция Касса Расчетный счет Расчеты с подотчетными лицами | 940 000 110 500 72 800 118 000 500 102 400
70 | Уставный капитал Резервный фонд Расчеты с персоналом по оплате труда Расчеты по соц.страхов. и обеспечению Расчеты с бюджетом | 1 140 000 93 070
78 000
30 000 3 200
| ||||||||||||||||||||
Баланс
1 344 270
Баланс
1 344 270
Журнал хозяйственных операций за ноябрь 2004г.
№п/п
Содержание операции
Сумма, руб.
Дебет
Кредит
1
Выписка банка. Платежное поручение №45.Перечислено в погашение задолженности:
органам социального страхования и обеспечения
бюджету
30 000
3 200
69
68
51
51
2
Приказы-накладные № 140-142. Отгружена покупателям продукция и предъявлены расчетные документы:
Счет-фактура №86 ООО "Гранд"
17 760
62
90,1
3
Справка бухгалтерии.
Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции
13 400
90,2
43
4
Приходный кассовый ордер №24. Получено с расчетного счета в кассу по чеку №265012 на зарплату
78 000
50
51
5
Расходный кассовый ордер №22.
Выдана заработная плата работникам
78 000
70
50
6
Счет №112 ОАО "Гортранс"
Принят к оплате счет за перевозку готовой продукции:
до станции отправления
- стоимость работы
- НДС
670
134
44
19
60
60
7
Выписка банка с расчетного счета.
Поступила выручка от реализации, в т.ч. НДС
17 760
51
62
8
Приходный кассовый ордер №25.
Получено с расчетного счета по чеку №265013 на хозяйственные расходы
500
50
51
9
Счет №180 ОАО "Текстиль".
Акцептован счет за принятые на склад материалы:
|
|
|
- стоимость материалов
- НДС
8 760
1 752
10
19
60
60
10
Расходный кассовый ордер №23.
Агенту по рекламе Семенову И.В. – из кассы на текущие расх.
50
71
50
11
Счет №180 ОАО "Гортранс"
За доставку и разгрузку поступивших материалов:
- стоимость работы
- НДС
1 230
246
10
19
60
60
12
Авансовый отчет №31.
Агентом по рекламе Семеновым И.В. оплачено объявление в газете
30
44
71
13
Выписка банка. Платежное поручение №52
Перечислено с расчетного счета
- ОАО "Текстиль" по счету №812
- ОАО "Гортранс" по счету №180
10 512
1 476
60
60
51
51
14
Требования №20-34.
Отпущены материалы:
- основным цехам для изготовления продукции
- основным цехам на обслуживание оборудования
- общехозяйственным службам
9 370
1 210
860
20
25
26
10
10
10
15
Счет №58.
Акцептован счет "РОСЭНЕРГО" за электроэнергию, использованную:
- основными цехами
- общехозяйственными службами
3 400
800
20
26
60
60
16
Выписка банка. Платежное поручение №53.
Оплачена эл. энергия.
4 200
60
51
17
Ведомость начисления зарплаты.
Начислена заработная плата:
- рабочим основных цехов
- специалистам и служащим основных цехов
- спец. и служащим общехозяйственных служб
3 900
1 950
1 850
20
25
26
70
70
70
18
Ведомость отчислений на социальные нужды
Отчисления на социальное страхование и обеспечение с фактически начисленной оплаты труда:
- рабочих основного производства
- специалистов и служащих основных цехов
- спец. и служащих общехозяйственных служб
1 521
760,5
721,5
20
25
26
69
69
69
19
Платежное поручение банку №54. Выписка банка. Произведены отчисления на социальные нужды (оп.18)
3 003
69
51
20
Расчет бухгалтерии.
Предъявлен к возмещению НДС, по оплаченным счетам за материалы (оп. 9 и 11)
Предъявлен к возмещению НДС, по оплаченным счетам за материалы (оп. 9 и 11)
246
1752
68
68
19
19
|
|
|
21
Ведомость начисления заработной платы.
Удержан подоходный налог из заработной платы
390
70
68
22
Ведомость начисления амортизации.
Начислен износ основных средств:
- цехов основного производства
- цехов вспомогательного производства
- общехозяйственных служб
1 100
500
400
20
25
26
02
02
02
23
Ведомость распределения общепроизводственных расходов.
Включаются в себестоимость продукции общепроизводственные расходы (полностью)
4 420,5
20
25
24
Ведомость распределения общехозяйственных расходов.
Включаются в себестоимость продукции общехозяйственные расходы (полностью)
4 631,5
20
26
25
Расчет бухгалтерии, накладные №70-80.
Поступила на склад готовая продукция в оценке по фактической производственной себестоимости (остаток незавершенного производства на 1декабря- 15000)
86143
43
20
26
Приказы-накладные №146-150.
Отгружена продукция покупателям и предъявлены расчетные документы (счет-фактура №87)
108 000
62
90,1
27
Справка бухгалтерии.
Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции (оп. 25).
86143
90,2
43
28
Счет №124 Автотранспортного предприятия №2.
Принят к оплате счет за перевозку продукции:
- на станцию отправления железной дороги
- НДС
530
106
44
19
60
60
29
Расчет бухгалтерии.
Начисляется НДС на реализованную продукцию (оп.2)
Начисляется НДС на реализованную продукцию (оп.26)
2 960
18 000
90,3
90,3
68
68
30
Выписка банка.
Поступила выручка за отгруженную покупателям продукцию (в.ч. НДС)
108 000
51
62
31
Справка бухгалтерии.
Списываются коммерческие расходы (полностью)
1 230
90,2
44
32
Выписка банка. Платежное поручение №55, №56
Перечислено по счету №112 "Гортранс" (оп.6)
Перечислено по счету №124 Автотранспортного предприятия №2 (оп. 28)
804
636
60
60
51
51
33
Расчет бухгалтерии.
Предъявлен к возмещению НДС по оплаченным счетам за материалы и услуги (оп.32)
240
68
19
34
Выявляется и списывается финансовый результат от реализации продукции
100 773
90,9
90,2
35
Списывается на финансовый результат сумма НДС
20 960
90,9
90,3
36
Сумма выручки списывается на финансовый результат
125 760
90,1
90,9
37
Отражен финансовый результат (прибыль)
|
|
|
4 027
90,9
99
38
Начислен налог на прибыль 24%
966
99
68
39
Отражена чистая прибыль месяца
3 061
99
84
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за ноябрь 2004 г.
Счета
Сальдо на 01.11.04,
руб.
Обороты
Сальдо на 01.12.04, руб.
Д-т
К-т
Д-т
К-т
Д-т
К-т
1
Основные средства (01)
940 000
940 000
2
Износ основных средств(02)
2 000
2 000
3
Материалы(10)
110 500
9 990
11 440
109 050
4
Налог на добав.стоимость приобрет.цен. (19)
2 238
2 238
5
Основное производство (20)
72 800
28 343
86 143
15 000
6
Общепроизводственные расходы (25)
4 420,5
4 420,5
7
Общехозяйственные расходы (26)
4 631,5
4 631,5
8
Готовая продукция (43)
118 000
86 143
99 543
104 600
9
Расходы на продажу (44)
1 230
1 230
10
Касса (50)
500
78 500
78 050
950
11
Расчетные счета (51)
102 400
125 760
132 331
95 829
12
Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60)
17 628
17 628
13
Расчеты с покупателями и заказчиками (62)
125 760
125 760
14
Расчеты по налогам и сборам (68)
3 200
5 438
22 316
20 078
15
Расчеты по соц.страхован. и обеспечен.(69)
30 000
33 003
3 003
16
Расчеты с персоналом по оплате труда (70)
78 000
78 390
7 700
7 310
17
Расчеты с подотчетными лицами (71)
70
50
30
90
18
Уставный капитал (80)
1 140 000
1 140 000
19
Резервный капитал (82)
93 070
93 070
20
Нераспределенная прибыль (84)
3 061
3 061
21
Продажи (90)
373 253
373 253
22
Прибыли и убытки (99)
4 027
4 027
Итого:
1 344 270
1 344 270
978 805
978 805
1 265 519
1 265 519
