 |
Потребность в ресурсах на производственную программу
|
|
|
|
| Наименование ресурсов | Год (месяц, квартал) | |||||
| норма расхода | цена, руб. | общая потребность, нат. изм. | общая потребность, тыс. руб. | общая потребность тыс. руб. | общая потребность, тыс. руб. | |
| 1.Сырье и материалы | ||||||
| 2. Топливо | ||||||
| 3.Электро-энергия | ||||||
| 4.Прочее | ||||||
| Итого |
Используя данные табл. 7 необходимо определить прирост оборотного капитала.
Планирование расходов организации
Для того, чтобы рассчитать расходы организации, связанные с производством и реализацией продукции необходимо определить:
а) общепроизводственные расходы;
б) коммерческие расходы;
в) управленческие (общехозяйственные) расходы.
Результаты расчетов рекомендуется оформить в виде таблиц.
Бюджет общепроизводственных (накладных) расходов включает общецеховые расходы на организацию, обслуживание и управление производством. Общепроизводственные расходы состоят из двух групп:
1) расходов на содержание и эксплуатацию оборудования;
2) общецеховых расходов на управление.
Таблица 8
Бюджет общепроизводственных расходов
| № п/п | Статьи затрат | Сумма, тыс. руб. |
| I | Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования | |
| 1.1. | Амортизация производственного оборудования и транспортных средств | |
| 1.2. | Текущий уход и ремонт производственного оборудования | |
| 1.3. | Энергетические затраты на оборудование | |
| 1.4. | Услуги вспомогательных производств по обслуживанию оборудования и рабочих мест | |
| 1.5. | Заработная плата производственных рабочих, обслуживающих оборудование (ремонтников) | |
| 1.6. | Отчисления на социальные нужды | |
| 1.7. | Расходы на внутризаводские перевозки материалов, полуфабрикатов, готовой продукции | |
| 1.8. | Потери от простоев | |
| 1.9. | Прочие расходы, связанные с использованием оборудования | |
| II | Общецеховые расходы на управление | |
| 2.1. | Затраты, связанные с подготовкой и организацией производства | |
| 2.2. | Содержание аппарата управления цеха | |
| 2.3. | Содержание прочего цехового персонала | |
| 2.4. | Амортизация производственных зданий и сооружений | |
| 2.5. | Ремонт производственных зданий и сооружений | |
| 2.6. | Затраты на обеспечение нормальных условий труда и техники безопасности | |
| 2.7. | Затраты на повышение квалификации и подготовку кадров | |
| 2.8. | Прочие общецеховые расходы непроизводительного характера |
Объединение названных видов расходов в одну группу под названием «Общепроизводственные расходы» связано с тем, что они имеют ряд общих характеристик:
|
|
|
- носят комплексный характер;
- возникают в производственных подразделениях;
- не могут быть отнесены на продукт прямым путем, если их выпускается более одного;
- распределяются косвенным путем между видами готовой продукции и незавершенным производством.
Общепроизводственные расходы имеют черты как условно-постоянных, так и условно-переменных расходов.
Коммерческие расходы – это затраты, связанные с продвижением товаров на рынок сбыта. Часть этих затрат зависит от объема продаж, например комиссионные. Другая часть является постоянной составляющей коммерческих расходов. Как правило, чем больше объем продаж, тем больше средств направляется на стимулирование сбыта, соответственно, растет величина коммерческих расходов. Примерный бюджет коммерческих расходов представлена в табл. 9.
Таблица 9
Бюджет коммерческих расходов
| № п/п | Статьи затрат | Сумма, тыс. руб. |
| 1. | Коммерческие сборы, уплачиваемые в соответствии с договорами сбытовым и посредническим организациям | |
| 2. | Транспортные услуги | |
| 3. | Расходы на тару и упаковку | |
| 4. | Расходы на рекламу | |
| 5. | Представительские расходы | |
| 6. | Прочие расходы по сбыту (затраты на хранение, складирование и т.п.) |
В состав управленческих расходов входят различные расходы, связанные с обслуживанием производственной деятельности предприятия (расходы по управлению им).
|
|
|
Таблица 10
Бюджет управленческих расходов
| № п/п | Статьи затрат | Сумма, тыс. руб. |
| I | Расходы на управление предприятием | |
| 1.1. | Заработная плата административно-управленческого персонала |
Окончание табл. 10
| 1.2. | Командировочные расходы по установленным законодательством РФ нормам | |
| 1.3. | Содержание пожарной охраны, расходы службы безопасности | |
| II | Общехозяйственные расходы | |
| 2.1. | Содержание прочего общезаводского персонала | |
| 2.2. | Амортизация основных средств общехозяйственного назначения | |
| 2.3. | Содержание и ремонт зданий, сооружений и оборудования общезаводского назначения | |
| 2.4. | Расход вспомогательных материалов | |
| 2.5. | Коммунальные платежи | |
| 2.6. | Ремонт основных средств | |
| 2.7. | Аренда и капитальный ремонт основных средств | |
| 2.8. | Оплата услуг сторонних организаций по содержанию и ремонту зданий, сооружений и оборудования | |
| 2.9. | Расходы на подготовку и переподготовку кадров | |
| 2.10. | Расходы на содержание и обслуживание автотранспорта | |
| 2.11. | Прочие расходы (услуги банков, юридические услуги, услуги связи, аудиторские услуги, страхование имущества и др.) | |
| III | Налоги, сборы, платежи (относящиеся на себестоимость продукции) | |
| IV | Непроизводительные расходы | |
| 4.1. | Потери от простоев | |
| 4.2. | Недостачи и потери от порчи материалов при хранении на складе |
Управленческие расходы относятся к условно-постоянным затратам, поскольку величина их остается сравнительно неизменной в течение планового периода независимо от изменения объемов продаж.
В вышеприведенных таблицах имеются все исходные данные для расчета плановой себестоимости продукции (табл. 11).
|
|
|
Таблица 11
|
|
|
