Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!

Остатки по счетам на на 1 декабря 20__г., руб.

Шифр счета (19-26 разряды)
1 101 04 000	60 000
1 101 05 000	132 300
1 104 05 000	22 050
1 105 02 000	200 000
1 105 04 000	5 000
1 401 03 000	375 250
2 101 05 000	Сальдо по предприн. деят. были нулевые
2 104 05 000	Сальдо по предприн. деят. были нулевые

3.Операции за месяц.

Следует заполнить:

1. Журнал хозяйственных операции

2.Главную книгу

3. Баланс исполнения бюджета главного распорядителя (распорядителя) получателя бюджета (форма 0503130)

4. Отчет о финансовых результатах деятельности (форма 0503121

N п/п	Содержание операции	Сумма, руб	Дебет	Кредит
	Операции по бюджетной деятельности
1	Приобретены стулья (20 шт.) по цене 850,40 руб/шт. на сумму 19 592,50 (в том числе НДС 2 592,50) руб.	19 592,50	1 106 01 310	1 302 19 730
2	Приняты к учету стулья как объекты основных средств при выдаче в эксплуатацию (20 шт. по стоимости 850 руб.) в полных рублях списание копеек	17000 8,00	1 101 06 310	1 106 01 410
2		17000 8,00	1 401 01 290	1 106 01 410
3	Произведена оплата за стулья	19 592,50	1 302 19 830	1 304 05 310
4	Начислена амортизация на объекты основных средств, относящихся к машинам и оборудованию	3 000,00	1 401 01 271	1 104 04 410
5	Начислена заработная плата	362 928,75	1 401 01 211	1 302 01 730
6	Начислен ЕСН 26%	94361,48	1 401 01 213	1 303 02 730
7	Начислены платежи по социальному страхованию 0,2%	725,86	1 401 01 213	1 303 06 730
8	Начислен НДФЛ 13%	47181	1 302 01 830	1 303 01 730
9	В кассу получены средства на выплату заработной пл	315 747,75	1 201 04 510	1 304 05 211
10	Из кассы выплачена заработная плата	300 000,00	1 302 01 830	1 201 04 610
11	Депонирована заработная плата	15 747,75	1 302 01 830	1 304 02 730
12	Не выданный остаток по заработной плате сдан в органы, организующие кассовое обслуживание бюджета	15 747,75	1 304 05 211	1 201 04 610
13	Перечислены средства в погашение обязательств: по НДФЛ по ЕСН по социальному страхованию	47181 94361,48 725,86	1 303 01 830 1 303 02 830 1 303 06 830	1 304 05 211 1 304 05 213 1 304 05 213
14	Выявлена недостача строительных материалов (5 банок краски): по балансовой стоимости по рыночной стоимости	400,00 500,00	1 401 01 172 1 209 04 560	1 105 04 440 1 401 01 172
15	В кассу поступили средства от виновного лица в погашение недостачи	500,00	1 201 04 510	1 209 04 660
16	В бюджет перечислены средства, полученные в счет погашения недостачи	500,00	1 210 02 440	1 201 04 610
17	Произведены авансовые платежи транспортной организации	2 000,00	1 206 05 560	1 304 05 222
18	Поступил счет за оказанные транспортные услуги по перевозке работников учреждения	15 000,00	1 401 01 222	1 302 05 730
19	Зачет выданного аванса по оплате транспортных усл	2 000,00	1 302 05 830	1 206 05 660
20	Поступил счет на оплату коммунальных услуг	6 780,00	1 401 01 223	1 302 06 730
21	Передано транспортное средство внутри одного ведомства от образовательного учреждения №1 по балансовой стоимости:	132 300,00	1 304 04 310	1 101 05 410
22	Сумма начисленной амортизации переданного транспортного средства	22 050,00	1 104 05 410	1 304 04 310
23	Произведено списание компьютера, пришедшего в негодность, по остаточной стоимости компьютера	1 000,00	1 401 01 172	1 101 04 410
24	Списана амортизация, начисленная на компьютер	19 000,00	1 104 04 410	1 101 04 410
25	Произведено списание хозяйственного инвентаря вследствие недостачи по остаточной стоимости	2 000,00	1 401 01 172	1 101 06 410
26	Списана амортизация, начисленная на хозяйственный инвентарь	11 000,00	1 104 06 410	1 01 06 410
27	Выплачено вознаграждения по договорам гражданско-правового характера	5 000,00	1 302 09 830	1 304 05 211
28	Поступили деньги в кассу на выплату депонентов Выплачены депоненты	15 747,75 15747,75	1 201 04 510 1 304 02 830	1 304 05 211 1 201 04 610
	Операции по предпринимательской деятельности
29	Начислена заработная плата работникам столовой образовательного учреждения №2	80 000,00	2 106 04 340	2 302 01 730
30	Начислен ЕСН на заработную плату работников столовой	20800,00	2 106 04 340	2 303 02 730
31	Начислены страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний на заработную плату работников столовой	160,00	2 106 04 340	2 303 06 730
32	Начислен НДФЛ на заработную плату работников столовой	10400	2 302 01 830	2 303 01 730
33	Отражены расходы по коммунальным услугам столовой	18 000,00	2 106 04 340	2 302 06 730
34	Учтен НДС по коммунальным услугам	3 240,00	2 210 01 560	2 302 06 73
35	Списаны продукты питания, использованные при изготовлении продукции столовой	90 000,00	2 106 04 340	2 105 02 440
36	Оприходована готовая продукция по фактической себестоимости	208960	2 105 07 340	2 106 04 440
37	Начислен доход от реализации продукции	283 200,00	2 205 03 560	2 401 01 130
38	Начислен НДС по готовой продукции(18%)	50976	2 401 01 130	2 303 04 730
39	Поступила оплата в кассу за реализованную продукцию	283 200,00	2 201 04 510	2 205 03 660
40	Списана готовая продукция по фактической себестоимости	208960	2 401 01 130	2 105 07 440

Далее мы открываем счета синтетического и аналитического учета и записываем в них сальдо на начало месяца.

Затем записываем хозяйственные операции в счета синтетического и аналитического учета, произошедшие за месяц и подсчитываем обороты за отчетный период (месяц) и составляем оборотную ведомость.

Главная книга

1. По бюджетным средствам

№ счета	сальда на начало года		обороты за период		сальдо на конец
	д	к	д	к	д	к

1 101 04 000

Закрытие счетов по окончании года в рамках бюджетной деятельности
Списание в конце года доходов на финансовый результат	1 401 03 000	1 401 01 000	2900
Списание в конце года расходов на финансовый результат	1 401 01 200	1 401 03 000	482804,09
Списание в конце года счетов расчетов с органами, осуществляющими кассовое обслуживание и исполнение бюджетов по поступлениям в бюджет	1 210 02 00	1 401 03 300	500
Списание в конце года счетов расчетов с органами, осуществляющими кассовое обслуживание и исполнение бюджетов по платежам из бюджета	1 304 05 000	1 401 03 000	484608,59
Списание средств бюджета, использованных получателем средств	1 401 03 000	1 304 04 000	110250
	1 401 03 000	1 304 04 000	110250
Закрытие счетов по окончании года в рамках предпринимательской деятельности
Списание в конце года доходов на финансовый результат	2 401 01 100	2 401 03 000	23264
Списание в конце года счетов расчетов с органами, осуществляющими кассовое обслуживание и исполнение бюджетов по поступлениям в бюджет	2 401 03 000	1 210 02 00	3240