 |
Анализ затрат и себестоимости продукции
|
|
|
|
РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ
По комплексному экономическому анализу
МЕТОДОЛОГИЯ КОМПЛЕКСНОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА
Таблица 1 – Анализ основных экономических показателей деятельности организации
| Показатели | 1-й год | 2-й год | 3-й год | В среднем за 3 года | Отклонение 3 – го года от: | 3-й год в % к: | ||
| 1-го года | среднегодовых данных | 1-му году | среднегодовым данным | |||||
| Валовая продукция, тыс.р. | ||||||||
| Товарная продукция, тыс.р. | ||||||||
| Прибыль от реализации, тыс.р. | ||||||||
| Чистая прибыль, тыс.р. | ||||||||
| Уровень рентабельности производственной деятельности, % |
Вывод:
Таблица 2 – Состав и структура товарной продукции
| Показатели | Базисный год | Прошлый год | Отчетный год | |||
| сумма, тыс. р. | уд. вес, % | сумма, тыс. р. | уд. вес, % | сумма, тыс. р. | уд. вес, % | |
| Товарная продукция, всего в т. ч. - продукция растениеводства из нее: зерно прочая продукция растениеводства - продукция животноводства из нее: молоко скот и птица в живой массе мясо и мясопродукция прочая продукция животноводства |
Вывод:
Таблица 3 – Факторный анализ валовой продукции (способ цепных подстановок)
| Показатели | Базисный год | Отчетный год |
| 1. Валовая продукция, тыс. р. | ||
| 2. Среднегодовая численность работников, чел. | ||
| 3. Произведено ВП на 1 среднегодового работника, тыс. р. (1:2) |
Расчет:
Вывод:
Таблица 4 – Факторный анализ фондоотдачи (способ абсолютных разниц)
|
|
|
| Показатели | Базисный год | Отчетный год |
| 1. Валовая продукция, тыс. р. | ||
| 2. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р. | ||
| 3. Фондоотдача, р. (1:2) |
Расчет:
Вывод:
Таблица 5 – Факторный анализ материалоотдачи (интегральный способ)
| Показатели | Базисный год | Отчетный год |
| 1. Выход продукции, тыс. р. | ||
| 2. Затраты предметов труда на производство продукции, тыс. р. | ||
| 3. Материалоотдача, р. |
Расчет:
Вывод:
Таблица 6 – Факторный анализ производительности труда (индексный способ)
| Показатели | План | Факт |
| 1. Валовая продукция, тыс. р. | ||
| 2. Среднегодовая численность работников, чел. | ||
| 3. Произведено ВП на 1 среднегодового работника, тыс. р. |
Расчет:
Вывод:
Таблица 7 – Факторный анализ валового выхода продукции (способ относительных разниц)
| Показатели | Базисный год | Отчетный год |
| 1. Площадь зерновых, га | ||
| 2. Урожайность, ц. | ||
| 3. Себестоимость 1 ц. р. | ||
| 4. Валовой выход продукции, р. (1*2*3) |
Расчет:
Вывод:
АНАЛИЗ ТЕХНИКО – ОРГАНИЗАЦИОННОГО УРОВНЯ И ДРУГИХ УСЛОВИЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА
Таблица 8 – Анализ состава и структуры основных производственных фондов
| Виды ОПФ | Наличие на начало года | Наличие на конец года | Изменение за год | |||
| тыс.р. | % | тыс.р. | % | тыс.р. | % | |
Вывод:
Таблица 9 – Анализ движения и технического состояния основных производственных фондов
| Показатели | Базисный год | Отчетный год | Изменение | |||
| на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | на начало года | на конец года | |
| Коэффициент обновления | ||||||
| Коэффициент выбытия | ||||||
| Коэффициент износа | ||||||
| Коэффициент годности |
Вывод:
|
|
|
Таблица 10 – Динамика показателей эффективности использования основных производственных фондов
| Показатели | Годы | |||
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.р. | ||||
| Выпуск продукции, тыс.р. | ||||
| Чистая прибыль, тыс.р. | ||||
| Фондоотдача, р. | ||||
| Фондоемкость,р. | ||||
| Фондорентабельность,р. |
Вывод:
Таблица 11 – Факторный анализ фондоотдачи основных производственных фондов
| Показатели | План | Факт | Отклонение |
| Выпуск продукции, тыс.р. | |||
| Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.р. | |||
| в.т.ч. активная часть основных производственных фондов, тыс.р. | |||
| Удельный вес активной части в общей стоимости основных производственных фондов, % | |||
| Фондоотдача основных производственных фондов, р | |||
| Фондоотдача активной части основных производственных фондов, р. | |||
| Отклонение фактической фондоотдачи основных производственных фондов от плановой, р. | |||
| в т.ч. за счет: удельного веса активной части основных производственных фондов | |||
| фондоотдачи активной части основных производственных фондов |
Вывод:
АНАЛИЗ И УПРАВЛЕНИЕ ОБЪЕМОМ ПРОИЗВОДСТВА И ПРОДАЖ
Таблица 12 – Динамика производства и реализации продукции
| Показатели | Годы | ||||
| Объем производства продукции, тыс.р. | |||||
| Темп роста (цепной) производства продукции, % | |||||
| Объем реализации продукции, тыс.р. | |||||
| Темп роста (цепной) реализации продукции, % |
Расчет:
Вывод:
Таблица 13 – Анализ выполнения плана по выпуску продукции
|
|
|
| Виды продукции | План | Факт | Отклонение (+;-) | Выполнение плана,% |
Вывод:
Таблица 14 – Анализ выполнения плана по ассортименту продукции
| Наименование изделий | Выпуск продукции в сопоставимых оптовых ценах, тыс.р. | Отклонение факта от базисного года | Отклонение факта от плана | |||||
| базисный год | план | факт | факт в пределах плана | сумма, тыс.р | % | сумма, тыс.р | % | |
Вывод:
Таблица 15 - Влияние структуры на изменение выпуска продукции
| Наименование изделий | Объем выпуска в условно - натуральном выражении, ед. | Объем выпуска в стоимостном выражении, тыс. р. | Изменение объема выпуска за счет структуры | |||
| план | факт | план | факт | при план. структуре и факт. объеме | ||
Расчет:
Вывод:
Таблица 16 - Анализ качества продукции
| Сорт продукции | Цена за единицу, тыс. р | Объем продукции, ед. | Стоимость выпуска продукции, тыс. р. | ||||
| план | факт | план | факт | по цене 1 сорта | |||
| план | факт | ||||||
Расчет:
Вывод:
Таблица 17 - Влияние изменения сортового состава на средневзвешенную цену
| Сорт продукции | Цена за единицу, тыс.р. | Структура продукции, % | Изменение средневзвешенной цены за счет изменения структуры, тыс.р. | ||
| план | факт | отклонение | |||
| 6 (гр.2 * гр.5)/100 | |||||
Вывод:
Таблица 18 – Анализ ритмичности производства
|
|
|
| Декады месяца | Выпуск продукции, тыс. р. | Уд. вес, % | Засчитывается в счет выполнения плана | ||||
| план | факт | план | факт | Фактический ежедекадный выпуск к общему плановому выпуску за месяц | тыс. р. | % | |
Расчет:
Вывод:
АНАЛИЗ ЗАТРАТ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
Таблица 19 - Анализ затрат на производство
| Элементы затрат | За прошлый год | По плану на отчетный год | Фактически за отчетный год | Изменение фактических удельных весов по сравнению: | ||||
| сумма, тыс.р. | уд. вес, % | сумма, тыс.р. | уд. вес, % | сумма, тыс.р. | уд. вес, % | с прошл. годом, % (6 – 2) | с планом, % (6 – 4) | |
Вывод:
Таблица 20 – Анализ себестоимости отдельных видов продукции
| Виды продукции | Себестоимость выпущенной продукции, тыс.р. | Отклонение от плана: | ||
| план | факт | тыс. р. | % | |
Вывод:
Таблица 21 – Факторный анализ себестоимости отдельных видов продукции, тыс.р.
| Виды продукции | Себестоимость единицы продукции | Отклонение фактической себестоимости от плановой | ||||||
| план | усл. 1 | усл. 2 | факт | общее | в том числе за счет: | |||
Вывод:
|
|
|
