Анализ затрат и себестоимости продукции
РАБОЧАЯ ТЕТРАДЬ
По комплексному экономическому анализу
МЕТОДОЛОГИЯ КОМПЛЕКСНОГО ЭКОНОМИЧЕСКОГО АНАЛИЗА
Таблица 1 – Анализ основных экономических показателей деятельности организации
Показатели
|
1-й год
|
2-й год
|
3-й год
| В среднем за 3 года
| Отклонение 3 – го года от:
| 3-й год в % к:
|
1-го года
| среднегодовых данных
| 1-му году
| среднегодовым данным
|
Валовая продукция, тыс.р.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Товарная продукция, тыс.р.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прибыль от реализации, тыс.р.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Чистая прибыль, тыс.р.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Уровень рентабельности производственной деятельности, %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вывод:
Таблица 2 – Состав и структура товарной продукции
Показатели
| Базисный год
| Прошлый год
| Отчетный год
|
сумма, тыс. р.
| уд. вес, %
| сумма, тыс. р.
| уд. вес, %
| сумма, тыс. р.
| уд. вес, %
|
Товарная продукция, всего
в т. ч. - продукция растениеводства
из нее:
зерно
прочая продукция растениеводства
- продукция животноводства
из нее:
молоко
скот и птица в живой массе
мясо и мясопродукция
прочая продукция животноводства
|
|
|
|
|
|
|
Вывод:
Таблица 3 – Факторный анализ валовой продукции (способ цепных подстановок)
Показатели
| Базисный год
| Отчетный год
|
1. Валовая продукция, тыс. р.
|
|
|
2. Среднегодовая численность работников, чел.
|
|
|
3. Произведено ВП на 1 среднегодового работника, тыс. р. (1:2)
|
|
|
Расчет:
Вывод:
Таблица 4 – Факторный анализ фондоотдачи (способ абсолютных разниц)
Показатели
| Базисный год
| Отчетный год
|
1. Валовая продукция, тыс. р.
|
|
|
2. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р.
|
|
|
3. Фондоотдача, р. (1:2)
|
|
|
Расчет:
Вывод:
Таблица 5 – Факторный анализ материалоотдачи (интегральный способ)
Показатели
| Базисный год
| Отчетный год
|
1. Выход продукции, тыс. р.
|
|
|
2. Затраты предметов труда на производство продукции, тыс. р.
|
|
|
3. Материалоотдача, р.
|
|
|
Расчет:
Вывод:
Таблица 6 – Факторный анализ производительности труда (индексный способ)
Показатели
| План
| Факт
|
1. Валовая продукция, тыс. р.
|
|
|
2. Среднегодовая численность работников, чел.
|
|
|
3. Произведено ВП на 1 среднегодового работника, тыс. р.
|
|
|
Расчет:
Вывод:
Таблица 7 – Факторный анализ валового выхода продукции (способ относительных разниц)
Показатели
| Базисный год
| Отчетный год
|
1. Площадь зерновых, га
|
|
|
2. Урожайность, ц.
|
|
|
3. Себестоимость 1 ц. р.
|
|
|
4. Валовой выход продукции, р. (1*2*3)
|
|
|
Расчет:
Вывод:
АНАЛИЗ ТЕХНИКО – ОРГАНИЗАЦИОННОГО УРОВНЯ И ДРУГИХ УСЛОВИЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ХОЗЯЙСТВУЮЩЕГО СУБЪЕКТА
Таблица 8 – Анализ состава и структуры основных производственных фондов
Виды
ОПФ
| Наличие на начало года
| Наличие на конец года
| Изменение за год
|
тыс.р.
| %
| тыс.р.
| %
| тыс.р.
| %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вывод:
Таблица 9 – Анализ движения и технического состояния основных производственных фондов
Показатели
| Базисный год
| Отчетный год
| Изменение
|
на начало года
| на конец года
| на начало года
| на конец года
| на начало года
| на конец года
|
Коэффициент обновления
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент выбытия
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент износа
|
|
|
|
|
|
|
Коэффициент годности
|
|
|
|
|
|
|
Вывод:
Таблица 10 – Динамика показателей эффективности использования основных производственных фондов
Показатели
| Годы
|
|
|
|
|
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.р.
|
|
|
|
|
Выпуск продукции, тыс.р.
|
|
|
|
|
Чистая прибыль, тыс.р.
|
|
|
|
|
Фондоотдача, р.
|
|
|
|
|
Фондоемкость,р.
|
|
|
|
|
Фондорентабельность,р.
|
|
|
|
|
Вывод:
Таблица 11 – Факторный анализ фондоотдачи основных производственных фондов
Показатели
| План
| Факт
| Отклонение
|
Выпуск продукции, тыс.р.
|
|
|
|
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс.р.
|
|
|
|
в.т.ч. активная часть основных производственных фондов, тыс.р.
|
|
|
|
Удельный вес активной части в общей стоимости основных производственных фондов, %
|
|
|
|
Фондоотдача основных производственных фондов, р
|
|
|
|
Фондоотдача активной части основных производственных фондов, р.
|
|
|
|
Отклонение фактической фондоотдачи основных производственных фондов от плановой, р.
|
|
|
|
в т.ч. за счет:
удельного веса активной части основных производственных фондов
|
|
|
|
фондоотдачи активной части основных производственных фондов
|
|
|
|
Вывод:
АНАЛИЗ И УПРАВЛЕНИЕ ОБЪЕМОМ ПРОИЗВОДСТВА И ПРОДАЖ
Таблица 12 – Динамика производства и реализации продукции
Показатели
| Годы
|
Объем производства продукции, тыс.р.
|
|
|
|
|
|
Темп роста (цепной) производства продукции, %
|
|
|
|
|
|
Объем реализации продукции, тыс.р.
|
|
|
|
|
|
Темп роста (цепной) реализации продукции, %
|
|
|
|
|
|
Расчет:
Вывод:
Таблица 13 – Анализ выполнения плана по выпуску продукции
Виды продукции
| План
| Факт
| Отклонение (+;-)
| Выполнение плана,%
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вывод:
Таблица 14 – Анализ выполнения плана по ассортименту продукции
Наименование изделий
| Выпуск продукции в сопоставимых оптовых ценах, тыс.р.
| Отклонение факта от базисного года
| Отклонение факта от плана
|
базисный год
| план
| факт
| факт в пределах плана
| сумма, тыс.р
| %
| сумма, тыс.р
| %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вывод:
Таблица 15 - Влияние структуры на изменение выпуска продукции
Наименование изделий
| Объем выпуска в условно - натуральном выражении, ед.
| Объем выпуска в стоимостном выражении, тыс. р.
| Изменение объема выпуска за счет структуры
|
план
| факт
| план
| факт
| при план. структуре и факт. объеме
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчет:
Вывод:
Таблица 16 - Анализ качества продукции
Сорт продукции
| Цена за единицу, тыс. р
| Объем продукции, ед.
| Стоимость выпуска продукции, тыс. р.
|
план
| факт
| план
| факт
| по цене 1 сорта
|
план
| факт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчет:
Вывод:
Таблица 17 - Влияние изменения сортового состава на средневзвешенную цену
Сорт продукции
| Цена за единицу, тыс.р.
| Структура продукции, %
| Изменение средневзвешенной цены за счет изменения структуры, тыс.р.
|
план
| факт
| отклонение
|
|
|
|
|
| 6 (гр.2 * гр.5)/100
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вывод:
Таблица 18 – Анализ ритмичности производства
Декады месяца
| Выпуск продукции, тыс. р.
| Уд. вес, %
| Засчитывается в счет выполнения плана
|
план
| факт
| план
| факт
| Фактический ежедекадный выпуск к общему плановому выпуску за месяц
| тыс. р.
| %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Расчет:
Вывод:
АНАЛИЗ ЗАТРАТ И СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ
Таблица 19 - Анализ затрат на производство
Элементы затрат
|
За прошлый год
|
По плану на отчетный год
|
Фактически за отчетный год
| Изменение фактических удельных весов по сравнению:
|
сумма, тыс.р.
| уд. вес, %
| сумма, тыс.р.
| уд. вес, %
| сумма, тыс.р.
| уд. вес, %
| с прошл. годом, %
(6 – 2)
| с планом, %
(6 – 4)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вывод:
Таблица 20 – Анализ себестоимости отдельных видов продукции
Виды продукции
| Себестоимость выпущенной продукции, тыс.р.
| Отклонение от плана:
|
план
| факт
| тыс. р.
| %
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вывод:
Таблица 21 – Факторный анализ себестоимости отдельных видов продукции, тыс.р.
Виды продукции
| Себестоимость единицы продукции
| Отклонение фактической себестоимости от плановой
|
план
| усл. 1
| усл. 2
| факт
| общее
| в том числе за счет:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вывод:
Воспользуйтесь поиском по сайту: