Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
 МегаЛекции

Расчет изм потребности в ОС за счет изм их фо (методом цепных подстановок)

РЕМОНТ ОС.

6. Организация провела ремонт ОС в июле отчетного года. Был создан резерв. Сметная стоимость ремонта составила 36 000 р. Фактические затраты составили 35 000 р., НДС 18%. Ремонт проводился подрядным способом. Расчет произведен в июле.

Д К Сумма Операция
    36 000 Начислен резерв. Ежемесячные отчисления = 36 000 / 12 мес. = 3 000 р. С янв. по июль вкл-но сумма начисленного резерва составила = 3 000 *7 мес.=21000р.
    21 000 Списано на ремонт за счет начисленного резерва
    14 000 Отнесены на расходы буд. периодов остальная стоимость ремонта (35 000 – 21 000)
      Начислен НДС (35 000 * 18%)
      Счет за ремонт оплачен
      Зачтен входной НДС
С авг. по нояб ежемесячно
    3 000 Начислен резерв
    3 000 Списаны расх. буд. периодов за счет начисленного резерва
В дек
    3 000 Начислен резерв
    2 000 Списаны расх. буд. периодов за счет начисленного резерва
    -1 000 Сторнирован излишне начисленный резерв

 
8.Лизинговая компания приобрела оборудование для передачи лизингополучателю по договору финансового лизинга имущества, в счет - фактуре на поступление значится: стоимость оборудования 90000 руб., НДС 18%, транспортные расходы 1525 руб., НДС 18%. Оборудование по учетной стоимости передано лизингополучателю. Договор заключен сроком на 3 года. Согласно договору лизингополучатель вносит ежемесячные платежи в размере 3700 руб., НДС 18%. Учет лизингового имущества ведется на балансе лизингополучателя. Имущество передается в лизинг по цене 133200 руб., НДС 18%. Составить бухгалтерские проводки по всем хозяйственным операциям у лизингодателя. 08 60 90 000 отражено приобретение ОС (накладная, акт приемки) 19 60 16 200 отражен НДС, по приобретенным ОС (счет-фактура) 08 76 1 525 отражены услуги транспортной организации акт оказания услуг) 19 76 274,5 отражен НДС по транспортировке (счет-фактура) 03 08 91 525 ОС отражено в качестве доходных вложений в материальные ценности (акт приема-передачи) (90000+1525) 68 19 16 474,5 возмещена сумма НДС 62 91/1 157 176 отражена ДЗ лизингополучателя за переданное ему имущество (договор лизинга) (133200*1,18) 91/2 03 91 525 отражена передача ОС на баланс лизингополучателю (договор лизинга) 91/2 76ндс 16 474,5 на сумму НДС от первоначальной стоимости имущества (договор лизинга, расчет) (91525*0,18) 91/2 98/1 49 176,5 отражена сумма вознаграждения вместе с НДС (договор лизинга) (133200-91525)*1,18 011 91 525 отраженна стоимость имущества переданного в лизинг 51 62 4 366лизингополучатель перечислил месячный платеж на расчетный счет (выписка) 98/1 90/1 1 366 отражена сумма месячного дохода (49176,5/3/12) 90/3 68 208 начислен НДС с дохода (1366*18/118) 76ндс 68 457,6 начислен НДС с первоначальной стоимости (16474,5/3/12) 90/9 99 1 158 отражена прибыль от сдачи имущества в лизинг за 1 мес. (133200-91525)/3/12 или 1366-208   9. В январе 2008г. предприятие приобрело холодильное оборудование для передачи его в текущую аренду. В с-ф на приобретение значиться: ст-ть объекта 385400, НДС18%(69372). Оборудование в марте введено в эксплуатацию, срок полезного использования 42 мес. Организация передала в аренду холодильное оборудование с апреля 2008г. на один год. Договор аренды на общую стоимость 85 000, НДС 18% (15300). Счет на оплату выставляется в первый месяц каждого кв, на сумму поквартальной оплаты.
АРЕНДОДАТЕЛЬ: АРЕНДАТОР:
янв.: 08 60 385 400 отражено приобретение ОС (накладная, акт приемки) 19 60 69372 отражен НДС по приобретенному имуществу (счет-фактура) март: 03 08 385400 оборудование введено в эксплуатацию (акт приема-передачи) 68 19 69372 возмещен НДС по приобретенному оборудованию (счет-факт) апрель: 91/2 02 9176 начислена амортизация за апрель (385400/42) (расчет амортизации) 51 76 25075 поступили на р/с денежные средства от арендатора (85000*1,18/4кв) (выписка банка) 76 91/1 8358 отражен доход от аренды за апрель (25075/3) (договор аренды, расчет) 76 98/1 16716 отражен бедующий доход за май, июнь (25075-9176) (договор аренды, расчет) 91/2 68 1275 начислен НДС за апрель (8358*18/118) май: 98/1 91/1 8358 отражен доход от аренды за май 91/2 68 1275 начислен НДС за май 91/2 02 9176начислена амортизация за май (расчет амортизации) и т.д. … апр: 76 51 25075 перечислены с р/с денежные средства арендодателю (платежное поручение, выписка) 44 76 7083 отражен расход на аренду за апрель (договор аренды, расчет) (8358-1275) 97 76 14166 отражен будущий расход на аренду за май, июнь (договор аренды, расчет) (16716-16716*18/118) 19 76 3825 отражен НДС по аренде за 3 месяца (договор аренды) 68 19 1275 возмещен НДС по аренде за апрель (счет-фактура) май: 44 97 8358 отражен расход по аренде за май 68 19 1275 возмещен НДС по аренде за май и т.д.  
10. Строительство, сдача поэтапно В подрядной строительной следующие расходы, 1) Использованы строительные материалы д– 30 000 руб. 2) Начислена амортизация:- на строительные машины и механизмы – 7 000 руб.- на служебные помещения строительного управления – 5 000 руб. 3) Начислена заработная плата:- за возведение основного объекта строительства 100 000 руб.- за установку строительных машин 30 000 руб.- работникам офиса 50 000 руб. 4) Единый социальный налог – 26%. 5) Отражен счет субподрядчика за выполненные работы на объекте строительства:- стоимость работ – 10 000 руб.- НДС – 18%. 6) Списаны на стоимость объекта по эксплуатации машин и механизмов и накладных расходов. 7) Объект сдается поэтапно. Все расходы по эксплуатации к одному этап. Согласно счет- фактуре договорная стоимость данного этапа 360 000 руб., НДС 18%. Этап завершает весь объем строительства т.е. объект сдается полностью. Получена на расчетном счете от покупателя за объект.
Подрядчик Заказчик
Дт Кт Сумма Дт Кт Сумма
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
           
  90/1        
90/2          
90/3          
           
           
АРЕНДА 11. Имеется договор аренды объекта ОС на общую сумму 130 т.р. НДС 18%.Согласно дог аренды плата осуществляется поквартально в 1 месяц квартал. С/фактура выставляется арендодателем ежемесячно. Сумма амортизации по данному объекту составляет ежемесячно 1600 р. Условия договора выполняются сторонами. Составить бух. проводки в разрезе месяцев кв. Арендодатель
1 мес.
    38 350 Получена на р/с арендная плата (130 000 + 18%) / 4 кв.
  91.1 12 783 Отнесена на доходы орг. арендная плата за первый месяц (38 350 / 3 мес.)
    25 567 Отнесена на доходы будущих периодов ар. пл. за следующие 2 мес.
91.2   1 950 Начислен НДС с оплаты (12 783 / 118 * 18)
91.2   1 600 Начислена амортизация
2 и 3 мес.
  91.1 12 783 Отнесена на текущ. доходы ар. пл. с доходов буд. пер.
91.2   1 950 Начислен НДС с оплаты (12 783 / 118 * 18)
91.2   1 600 Начислена амортизация

Арендатор
1 мес.
    38 350 Оплачено за аренду за квартал
    10 833 Отнесена на текущие расходы ар. пл. за первый месяц (12 783 / 118 * 18)
    21 667 Отнесена на расх буд. пер предоплата по аренде за следующие 2 мес. (10 833 * 2 мес.)
    5 850 Начислен НДС (1 950 * 3 мес.) или (38 350 / 118 * 18)
    1 950 НДС принят к зачету по ар. пл. за первый месяц
2 мес.
    10 833 Отнесена на тек расх ар. пл. с расходов будущих периодов
    1 950 НДС принят к зачету за второй месяц
3 мес.
    10 833 Отнесена на тек расх ар. пл. с расходов будущих периодов
    1 950 НДС принят к зачету за третий месяц

 

 11. КОМАНДИРОВКА Ковалев находился в командировке 26.01. по 04.02. Перед командировкой получил в подотчет 16 100 руб. Ковалев предоставил документы: а) командировочное удостоверение; б) ж/д билет Красноярск-Иркутск – 1 500 руб., НДС 18 %; в) квитанция за постель – 60 руб. г) счет гостиницы за 8 суток – 8 000 руб., НДС 18 %; д) ж/д билет Иркутск-Красноярск – 1 500 руб., НДС 18 %; е) квитанция за постель – 60 руб. Суточные за 10 дней – 3 000 руб. Отчет проверил бухгалтер Климова Н. П.
ж/д НДС  
кв.за постель  
Гостиница НДС  
ж/д НДС  
Кв. постель  
Суточные  
Итого НДС  

 
     
     
     
     

ЗАДАЧА ВЕКСЕЛЬ ТОВАРНЫЙ

12. Предприятие оптовой торговли получило товар на сумму

20 000 руб., кроме того НДС 3600руб. В оплату передан вексель на

сумму 26 000 руб. Через 3 месяца вексель оплачен.

У Векселедателя:

Д К Сумма Операция
  60.1 20 000 приобретены ТМЦ без НДС
  60.1   НДС по полученным ТМЦ
60.1 60.3 (Векс выдан) 23 600  
91/2 60.3 2 400 На разницу
60.3   26 000 Погашен вексель по номиналу
    3 600 НДС к зачету

У Векселедержателя:

Д К Сумма Операция
62.1 90.1 23 600 Отгружен товар
90.3   3 600 НДС
62.3 (Векс получ) 62.1 23 600 Получен вексель. (На сумму задолж. покупателя)
62.3 90.1 2 400 На разницу м/у номин. стоим и задолжен за ТМЦ
  62.3 26 000 Получены деньги в погашение векселя

 
13. КОМИССИЯ Комитент передал комиссионеру товар. Стоимость товара по договору 360 000 руб., НДС 18 %. Учетная ст-ть– 300 000 руб. Комиссионер произвел реализацию товара и выставил счет-фактуру комитенту на комиссионное вознаграждение 15 000 руб., НДС 18 %. Все расчеты между участниками произошли в этом же отчетном периоде.
Комиссионер Комитент
Дт Кт Сумма Дт Кт Сумма
    360000 получ тов   41/1  
  76/ком-нт 424800 (задолж. Покуп. Перед комитентом)(360*1,18) 76н.о    
    360000 отгруж тов 76к-р 90/1 424800 зад-ть за тов
76к-т 90/1 17700 (15*1,18) начисл вознагр 90/3 76н.о  
90/3   2700 НДС на вознагр 90/2    
      90/2    
76к-т   424800 перечисл ден в опл тов к-ту 90/9    
  76к-т 17700 зачтено вознагр   76к-р 424800 получ вознаг
  76к-р   17700 зачтено возн отчет

 

ТОВАРНЫЕ ОПЕРАЦИИ.

14. Определите фин. рез оптовой орг. и произведите реформацию баланса на осн. следующих данных: Организация реализовала товар на 360 000 р., в т.ч. НДС 18%, переход права собственности в момент отгрузки, для целей налогообложения отгр. Покупатель перечислил на р/с 280 000 р.

Покупная стоимость реализованного товара 230 000 р. Коммерческие расходы за отчетный период заработная плата – 12 000 р. ЕСН – 35,6% НС и ПЗ – 0,2% Амортизация ОС – 3 000 р. Транспортные расходы – 7 100 р. НДС 18%. Налоги отнесенные на финансовый результат 4 000 р. Штрафы уплаченные за нарушение договорных обязательств – 2 000 р. С-до на начало периода по сч. 44 – 2 850 р. С-до на конец периода по сч. 41.1 – 145 200 р. Налог на прибыль 24%
Д К Сумма Операция
  90.1 360 000 Реализован товар
90.3   54 915 Начислен НДС (360 000 / 118 * 18)
90.2 41.1 230 000 Списана себестоимость товара
90.2   25 398 Списаны расходы на продажу приходящиеся на реализованный товар Ск44 = 145 200 * 2,65%=3 848, ОбК44 = 2 850 + 26396 – 3 848= 25 398
      Покупатель оплатил
    42 712 НДС (280 000 / 118 * 18)
    12 000 Расходы организации на з/пл
    4 296 На ЕСН 12 000 * (35,6+0,2)%
    3 000 Амортизация
    7 100 Транспортные расходы
    1 278 НДС на транспортные расходы
Итого 26 396  
90.9   49 687 Прибыль
91.2   4 000 Налоги отнесенные на финансовый результат
91.2   2 000 Штрафы за нарушение договоров
  91.1 6 000 Убыток по пр расходам
      Начислен налог на прибыль (49 687 – 6 000) * 20%
      Нераспределенная прибыль (49 687 – 6 000 – 8737)
90.1 90.9 360 000 Реформация баланса
90.9 90.3 54 915  
90.9 90.2 255 398  
90.9 91.2 6 000  

ВР 2 400 000 руб.; – НДС 366 102 руб.; – с/с 1540000 руб.; – РП 333 898 руб.; – доход от сдачи в аренду не осн 40 000 руб.; – налоги на ФР 25 000 руб.; – штрафы, полученные за нарушение догов 20 000 руб.; – списана в убыток ДЗ истек срок исковой давности 18 000 руб.; – штрафы, уплаченные за нарушение налоговой дисциплины 15 000 руб.; – налог на прибыль 24 %.

  90/1  
90/3    
90/2 41/1  
90/2    
91/2 91/1 6102НДС
91/2    
91/2 91/1 3051ндс
91/2    
     
90/9    
91/9    
     
     

 

15. Отразить на счетах БУ и определить фин. рез деятельности предприятия розничной торговли.

Поступили от поставщиков товары в сч-ф значится: товар 92 000 р., НДС 18%., тара 1 000 р. При приемки выявлена недостача товара на 10 000 р.по вине поставщика которому предъявлена претензия. Торговая наценка на поступивший товар 48%.За отчетный период предприятие реализовало товар населению за наличный расчет на сумму 440 000 р., в т.ч. НДС 18%. За отчетный период произведены следующие расходы: з/пл – 32 000 р. ЕСН – 35,6% НС и ПЗ – 0,2% Амортизация НМА – 1 000 р. Транспортные расходы – 6 300 р. НДС – 18%. В расходах текущего месяца включена подписка на газеты учтенная в составе расходов будущих периодов – 530 р. С-до на начало месяца по Сч. 41.2 – 380 200 р. Сч. 42 – 128 000 р. Сч. 44 – 3 820 р.

Д К Сумма Операция
41.2   82 000 Поступили товары от поставщика (без недостачи)
    14 760 82 000 * 18%
41.3   1 000 Тара
    11 800 Отражена недостача товара (10 000 + 18%)
76.2   11 800 Предъявлена претензия поставщику
41.2   39 360 Торговая наценка 48% (82 000 * 48%)
  90.1 440 000 Продан товар
90.2 41.2 440 000 Списан товар по продажной стоимости
90.3   67 119 Начислен НДС по проданному товару (440 000 / 118 * 18)
90.2   -146 828 СТОРНО списана реализованная торговая наценка РТН = 440 000 * 33,37% = 146 828
90.2   53 862 Списаны расходы на продажу приходящиеся на реализованный товар Ск44 = 61 560 * 2,02%=1 244, ОбК44 = 3 820 + 51 286 – 1 244 = 53 862
    32 000 Расходы организации на з/пл
    11 456 На ЕСН 32 000 * (35,6+0,2)%
    1 000 Амортизация
    6 300 Транспортные расходы
    3 134 НДС на транспортные расходы
       
Итого по Д 44 51 286  
90.9   28 847 Определен финансовый результат

16. На оптовую базу поступили от поставщиков товары 100 000 р. + НДС 18%. = 118 000 р. При приемки обнаружена недостача по вине поставщика на 1 000 р. (без НДС). Поставщику предъявлена претензия. Остальной товар оприходован. Оплачено поставщику 90 000 р. Половина товара продана в опте с наценкой 10%,

другая половина передана в розницу с наценкой 50%. Момент реализации отгрузка, в целях налогообложения отгр.

Д К Сумма Операция
41.1   99 000 Поступили товары без недостачи
    17 820 НДС по поступившему товару (без недостачи) 99 000 / 118 * 18
76.2   1 180 Предъявлена претензия (1 000 + 18%)
    90 000 Оплачено поставщику
    13 592 НДС к зачету пропорционально НДСу в полученном тов (118 000/90 000=17 820/х)
  90.1 64 251 Половина товара реализована в опте (Пок ст. + Нац +18% НДС= 49 500+4 950 + 9 801
90.2 41.1 49 500 Списан реализованный товар
90.3   9 801 НДС с реализованного товара
90.9   4 950 Прибыль от реализации
    60 000 Покупатель оплатил
    10 000 НДС по полученной сумме
41.2 41.1 49 500 Половина товара передана в розницу
41.2   24 750 Сделана торговая наценка 50%
17. ЗАДАЧА (Розница, недостача, реал торговая наценка) На предпр розн торговли поступили от поставщиков тов. В сч-ф значится: Т – 75000 рублей, НДС 18%. При приемке выявлена недост товара 3000 рублей по вине поставщика, кот претензия. Поставщику перечислено с р/с полностью. ТН на поступивший товар 35%.За отчет пер предприятие реал-ло нас-ю Т за нал на сумму 408500 рублей, в том числе НДС 18%. Ком расходы, относ к реал товарам, составили 12800 рублей. Сальдо на начало месяца по счету 41/2 – 396400 рублей, 42- 112300 рублей.
41/2 60 72 000 19 60 12960 68 19 12960 94 60 3540 76/2 94 3540 60 51 88500 41/2 42 25 200 50 90/1 408 500 90/3 68 62 314 90/2 41/2 408 500 90/2 42 113 808 кр.сторно 90/2 44 12 800 90/9 99 Ср%=(112 300+25 200)/(408500+851000)=27,86 408 500*27,86%=113 808

Розница. Торговая наценка

Дт Кт Сумма
41-2   165200 (ст-ть тов. с НДС)
76-2   11800 (нед по вине пост)
    6490 (недост по вине др. лиц)
76-2   2950 (нед по вине экспед. Орг.)
91-2   3540 (нед по вине неуст лиц)
     
41-2   99120 (165200*60%)
  90-1  
90-2 41-2  
90-2    
90-2   164080 (кр сторно)
90-9    

 
19 ЗАДАЧА (половина товара продано в рознице на вмененке): В оптовый отдел предприятия оптово-розничной торговли поступили от поставщиков товары. В счете-фактуре значится: товар 70000 рублей, НДС 18%. При приемке обнаружена недостача товаров 2000 рублей по вине поставщика, которому предъявлена претензия. Половина поступившего товара передана в розничную сеть и реализована полностью за 62000 рублей. В части розничной торговли предприятие является плательщиком единого налога на вмененный доход. Расходы на продажу, приходящиеся на реализованные товары, составили 15000 рублей.
41/1 60 68000 19 60 12240 68 19 6120 94 60 2360 76/2 60 2360 41/2 41/1 34000 41/2 19 6120 41/2 42 21880 (62-34-6,12) 50 90/1 62000 90/2 41/2 62000 90/2 42 21880 кр.сторно 90/2 44 15000 90/9 99 6880

 

 

 ЗАДАЧА (опт-розница): 20. На склад организации оптово-розничной торговли поступили от поставщиков товары, в счете-фактуре значится: стоимость товаров 90000 руб., НДС 18%. Поставщику перечислено с расчетного счета 60% от общей задолженности по счету-фактуре. Половина поступившего товара передана в розничную сеть и реализована покупателям с торговой наценкой 65%. Расходы на продажу, относящиеся к реализованным товарам, составили 8200 рублей.
41/1 60 90000 19 60 16200 68 19 16200 60 51 63720 41/2 41/1 45000 41/2 42 29250   50 90/1 74 250 ((45000+29250) 90/3 68 11 326 90/2 41/2 74 250 90/2 42 29250 кр.сторно 90/2 44 8200 90/9 99 9724

 

 21. ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ Задача Инвентаризация при выявлено: 1.недостача ден ср-в в кассе 800 руб. 2)в одном отделе излишки товаров 150000 тн 20% 3)недостача тары 200 т.р.; 4)в др. отделе недостача товаров 4000 р в т.ч. норм естественной убыли на 600р 5)ранее был начислен резерв 700р 6)по вине мат ответ лица 300р ущерб возмещен по продажным ценам в кассу 7)на 400 руб. виновники не установлены 8)остальная недостача по вине пожара Ср.Т.Н 20% 1) 94 50 800 –недостача денег в кассе 73/2 94 800- вычли с кассира 2) 41/2 91/1 125 150 = 25 тн + 125 пок ст-ть пр.доходы 41/2 42 25 наценка 3) 94 41/3 200 недостача тары 73/2 94 200 отнесено на виновного 4) 44 96 700 РЕЗЕРВ начислен был 94 41/2 600 недостача в пределах норм ест. убыли 94 42 100 крас. сторно – списана тн 600= 100 тн + 500 покуп ст-ть 96 94 500 закрыт 94 (недостачи) 44 96200 кр.сторно (700-500) закрыт 96 резервы 5) 94 41/2300 по вине мат ответ лица 94 42 50 крас сторно списан т н 20% 300=50тн+250 про 73/2 94 250 покупн ст-ть 73/2 98 50 (300-250) 50 73/2 300 возмещен ущерб по продажным в кассу 98 91/150 сразу после зарезервиров доход буд. период 98 тн 50р 6) 94 41/2 400 недостача без виновного 94 42 66,7 кр.сторно списали тн 400= 66,7тн+ 333,3 пок ст-ть 91/2 94 333,3 на покупную ст-ть прочие расходы 7) 94 41/2 2700 (4000-600-300-400) 94 42 450 крас сторно по вине пожара 2700= 450тн+2050 пок 99 94 2050

Инвентаризация в опте

Дт Кт Сумма
41-1    
     
41-3    
76-2   9440 (нед по вине пост с НДС)
    2360 (нед)
73-2   2360 (нед отнесена на вин лиц)
41-1 91-1 6000 (излишек в рез инвент)
  41-1 9000 (нед в рез инвент)
    1268 (НДС с нед)
    3000 (нед в пред неу)
91-2   4000 (нед по вине неуст лиц)
73-2   2360 (нед по вине мол)

23. После проведения инвент. на предпр. розн. торг выявл.: 1) излишки тов-5400, 2) нед-8000, из кот: а) 1200 в пределах неу, ранее был начисл. резерв в разм. 800. б) 490-по неустан. причинам. В) остальное по вине МОЛа, кот удерж. из з/платы по прод. ст-ти. ТН 45%

Дт Кт Сумма
41-1 91/1  
41/2    
  41/2  
    2483 кр сторно
    800 без тн
    28 без тн
91/2   338 без тн
73/2   4352 без тн
73/2 98/4  
  73/2  
  91/1 1958 только если возм

 

 14. АУДИТ аудиту подлежат МПЗ. Общий объем проверяемой совокупности составляет 500 000 руб., уровень существенности 10 000 руб., номера документов с 50 по 1050, СВК эффективна(коэф доверии 0,7) Постройте выборку, указав первые 7 элементов (используйте таблицу случайных чисел). Hi = H1 + N * Cr, H1 – номер первого элемента генеральной совокупности (50); N – количество элементов генеральной совокупности (1050 – 50 = 1000 шт); Cr – случайное число; Hi - номер i –го элемента выборки данные таблицы случайных чисел по строке 4 графе 6
№п/п Случайное число Расчет Номер договора
  0,16103 50+1000*0,16103  
  0,27218 50+1000*0,27218  
  0,59648 50+1000*0,59648  
  0,44940 50+1000*0,44940  
  0,80334 50+1000*0,80334  
  0,92067 50+1000*0,92067  
  0,61865 50+1000*0,61865  
аудиту подлежат МПЗ. Общий объем проверяемой совокупности составляет 500 000 руб., уровень существенности 10 000 руб., номера документов с 50 по 1050, ранее были выявлены существенные искажения(коэф доверии 2) Постройте выборку, указав первые 7 элементов систематическим отбором по номеру документа. n=N2*t2:ур.сущ n- объем выборки, N-– объем генеральной совокупности в ст-ном выражении t- коэф. Доверия n=500000*22/10000=20 ИНТ=N/n ИНТ- величина интервала N – количество элементов генеральной совокупности (1050 – 50 = 1000 шт) ИНТ=1000/200=5 н1=ИНТ*Сч+Н1, где H1 – номер первого элемента генеральной совокупности (50)случайное число по строке 4 графе 6 н1=5*0,16103+50=51
№п/п Номер договора
   
  56 (51+5)
  61(56+5)
   
   
   
   

 

 Задача на акции Дт КТ Сумма 58/1 76 21000 76 51 21000 58 91/1 500 76 91/1 11000 91/2 58/1 10780 1.1. На осн данных отчетности изучить стр-ру финансирования активов и ее изменения за ан период. 2. рассчитать влияние факторов на изменение коэффициента автономии. Решение: Таблица 1. Анализ состава и структуры фин. рес ООО за 2008г.
Виды финансовых ресурсов На начало года На конец года Отклонение (+;-) Темп роста, %
сумма, тыс. руб. удельный вес, % сумма, тыс. руб. удельный вес, % по сумме, тыс. руб. по удельному весу, %
А         5 (3-1) 6 (4-2) 7(3:1х100)
Финансовые ресурсы, всего   100,00   100,00   х  
Собственный капитал 490+640              
Заемный капитал 590+690-640              

Таблица 2. Расчет влияния факторов на изменение коэффициента автономии (мет цеп подстан)

Факторы На начало года Условные данные На конец года Влияние на изменение коэффициента автономии
Расчет Величина
Б          
Общая стоимость активов (ВБ) Ан Ак Ак Ка’ - Кан  
Собственный капитал СКн СКн СКк Как - Ка’  
Коэффициент автономии (стр.2 / стр.1) Кан Ка’ Как Как - Кан  

Структура оцен-ся положительно когда СК ≈50%, (оптимальное значение коэф автономии ≥0,5) – хар-ет Ур общей обеспеч А СК-ом- относит нез-ть от внеш источ фин-я. Если срабатывает эффект финансового рычага

Если не срабатывает, то лучше использовать заемные средства.

Экономическая рентабельность = (ПДН + расх по кредиту) / средн велич активов (т.е. ВБ) = R, если R больше средней процентной ставки за кредит (18%), то срабатывает эффект финансового рычага. В этих условиях лучше использовать заемный капитал.
2.1. Рассчитать показатели деловой активности и их изменении. 2. Рассчитать влияние изменения на ВР, ЧП и изменение потребности в оборотных средствах. Решение: Таблица. Анализ динамики осн пок деловой активности ООО за 2007-2008гг.
Показатели Ед. изм. Усл.обо. Факт за 2007г. Факт за 2008г Абс.откл. Темп роста, %
А Б В     3(2-1) 4(2:1×100)
1. Выручка от продажи тыс. руб. ВР        
2. Чистая прибыль тыс. руб. ЧП        
3. Среднегодовая величина активов (0,5*с300) тыс. руб. А        
4. Среднегодовая величина оборотных активов (0,5*(290-230)) тыс. руб. ОБ        
5. Скорость обращения имущества (стр.1: стр.3) об. СА        
6. Время обращения оборотных активов (стр.4: стр.1 × 360) дн. ВОА        
7. Рентабельность активов (стр.2: стр.3)×100 % РА        
8. Рентабельность продаж по чистой прибыли (стр.2:стр.1)х100 % Рчп        
9. Комплексный показатель деловой активности ((стр.5 + стр.7): 2) % Кда Х х х  

Таблица. Расчет влияния эк-х последствий изм-я частных пок дел актив по ООО за 2007-2008гг.

Наименование факторов и направление их изменения Влияние факторов на выручку от продажи товаров Влияние факторов на чистую прибыль
Методика расчета Расчет Величи на, тыс. руб. Методика расчета Расчет Величи на, тыс. руб.
А            
1. Изменение          
2. Изменение СА     х х х
3. Изменение РА х х х    
4. Итого влияние        

 

3-Гор (сравн), 4-Тренд (дин), 7,8,коэф ан (инт), 9обрат детер факт св(ср ар прост). Таб 2-факт ан

Рост/сниж ДА в дин (см коэф). Что оказ наиб влиян на ЧП и ВР. Сказать про вр обр, что свидет о замед (привод к доп их вовлеч в хоз деят в ∑=Оба1-Оба0*Увр)/ускор об-ти. Т.о. ДА явл достат выс, но рук-ву необх обрат вним на ув вр, путем сокращ КДЗ, путем ум-я штраф санкц, предост скидок.

 3.1. Идентифицировать тип финансовой устойчивости. 2. Изучить структуру финансирования МПЗ за анализируемый период. 3. Рассчитать влияние факторов на изменение коэффициента обеспеченности запасов собственными оборотными средствами. Таблица. Идентификация типа финансовой устойчивости.
Показатели Е.и. На 01.01.02 На 01.01.03 Изменение Тр
А Б        
1. МПЗ (стр.210 +220 ф1)          
2. Собственные оборотные средства (СК+ДО-ВНА)          
Излишек (+), недостача (-) СОС для МПЗ (2-1)          
К обесп з сос (2/1)          
4. К/срочные кредиты и займы (610)          
5. Кредиторская задолженность товарного характера (621 + форма5 ав          
6. НИФЗ (2 + 4 – 4.1 + 6 – 6.1)          
7. Излишек (+) недостача (-) НИФЗ (6 – 1)   х х х  

Таблица. Анализ структуры финансирования МПЗ и ее изменение.

Показатели На 01.01.02 На 01.01.03  
Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...