 |
Хозяйственные операции за сентябрь 20__г.
|
|
|
|
| № п/п | Дата | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| 01.09 | Выписка банка Зачислен на расчетный счет краткосрочный кредит банка | 150 000 | |
| 02.09 | Приходный кассовый ордер № 25 Получены в банке по чеку: - для выдачи заработной платы - на командировочные расходы | 120 000 8 000 | |
| 02.09 | Расходный кассовый ордер № 40 По платежной ведомости № 9 выплачена заработная плата рабочим и служащим | 109 000 | |
| 02.09 | Расходный кассовый ордер № 41 Выдано в подотчет менеджеру Максимову И.О. на хозяйственные расходы | 2 000 | |
| 02.09 | Расходный кассовый ордер № 42 Выдан аванс на командировочные расходы инженеру Васильеву Н.А. | 6 000 | |
| 04.09 | Авансовый отчет № 47 Израсходовано менеджером Максимовым И.О. из подотчетным сумм на производственные нужды | 1 950 | |
| 05.09 | Расходный кассовый ордер № 43 Внесена из кассы на расчетный счет вовремя не полученная заработная плата | 11 000 | |
| 07.09 | Авансовый отчет № 48 Израсходовано инженером Васильевым Н.А. на поездку в г. Москву | 5 970 | |
| 07.09 | Приходный кассовый ордер № 26 Сдан в кассу менеджером Максимовым И.О. остаток подотчетной суммы | ||
| 07.09 | Приходный кассовый ордер № 27 Сдан в кассу инженером Васильевым Н.А. остаток неиспользованных подотчетных сумм | ||
| 25.09 | Приходный кассовый ордер № 28 Получены в банке по чеку денежные средства на хозяйственные нужды | 7 500 |
Продолжение таблицы
| № п/п | Дата | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. |
| 25.09 | Расходный кассовый ордер № 44 Выдан аванс на хозяйственные нужды секретарю Петровой О.В. | 2 500 | |
| 25.09 | Расходный кассовый ордер № 45 Выдан аванс на хозяйственные нужды менеджеру Максимову И.О. | 4 500 | |
| 27.09 | Авансовый отчет № 49 Израсходовано Менеджером Максимовым И.О. из подотчетных сумм на производственные нужды | 4 520 | |
| 28.09 | Авансовый отчет № 50 Израсходовано секретарем Петровой О.В. из подотчетных сумм на покупку канцелярских принадлежностей | 2 430 | |
| 28.09 | Расходный кассовый ордер № 46 Выдано менеджеру Максимову в возмещение перерасхода по авансовому отчету |
Главную книгу заполните в таблице нижеследующей формы.
|
|
|
Главная книга, счет______________________________
| Месяц | Обороты по дебету с кредита счетов | Оборот по кредиту | Сальдо | ||||
| № счета | № счета | № счета | Итого по дебету | Дебет | Кредит | ||
Журналы – ордера составьте в таблицах следующих форм:
Журнал-ордер № 1 по кредиту счета 50 «Касса»
| Дата | С кредита счета 50 в дебет счетов | Итого | ||||
| № счета | № счета | № счета | № счета | № счета | ||
| Итого |
Журнал-ордер № 1 по кредиту счета 51 «Расчетный счет»
| Дата | С кредита счета 51 в дебет счетов | Итого | ||||
| № счета | № счета | № счета | № счета | № счета | ||
| Итого |
Журнал-ордер № 7 по счета 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| № | Номер авансо-вого отчета | Ф.И.О. подот-четного лица | Сальдо начальное | Выдано по отчет | Выдано в возмещение перерасхода | |||
| дебет | кредит | дата | сумма | дата | сумма | |||
| Итого |
Окончание журнала ордера №7
| № | Возвращены неиспользованные суммы | Списано с кредита счета 71 согласно авансовым отчетам в дебет счетов | Сальдо конечное | |||||
| дата | сумма | по утвержден-ному авансу | № счета | № счета | № счета | дебет | кредит | |
| Итого |
ЗАДАНИЕ 8.1.3.
|
|
|
На основании приведенных операций в нижеследующей таблице определите содержание ошибочных записей и способ исправления, произведите необходимые записи по исправлению ошибок.
Таблица - Хозяйственные операции за январь 20__г.
| № п/п | Содержание хозяйственной операции | Сумма, руб. | Отражено в бухгалтерском учете | ||
| Дебет | Кредит | Сумма, руб. | |||
| Отпущены со склада на производство продукции основные материалы | 150 000 | 10/1 | 150 000 | ||
| Отпущено со склада на производство продукции топливо | 21 350 | 10/3 | |||
| Отпущена со склада в эксплуатацию специальная одежда | 10/10 | ||||
| Начислена заработная плата рабочим ремонтного цеха | |||||
| Отпущены со склада для ремонта основных средств запасные части | 10/5 |
Раздел 9. Стандартизация бухгалтерского учета в отечественной и международной практике.
Тема 9.1 Международные стандарты бухгалтерского учета и финансовой отчетности (МСФО)
Цель занятия: Усвоить значение МСФО и порядок их применения в различных странах.
Задание. Подготовить реферат на тему «Проблемы адаптации отечественной системы бухгалтерского учета к требованиям МСФО»
Вопросы для дискуссионного обсуждения
1.Влияние правовой системы государства на принципы построения системы бухгалтерского учета
2. Значение МСФО и порядок их применения в различных странах.
3.Мировые системы бухгалтерского учета.
4. МФБ и ее деятельность в области международного реформирования бухгалтерского учета.
5. Переход российского бухгалтерского учета на международные стандарты бухгалтерского учета в связи с вступлением России в ВТО
Тема 9.2 Национальные стандарты бухгалтерского учета: значение, классификация и порядок применения
Цель занятия: Рассмотреть проблемы адаптации отечественной системы бухгалтерского учета к требованиям МСФО
|
|
|
Вопросы для дискуссионного обсуждения
1. Национальные стандарты бухгалтерского учета (ПБУ), их значение и порядок применения
2.Классификация национальных стандартов бухгалтерского учета
3.Свойства, характеризующие бухгалтерскую профессию на современном этапе
4.Формирование теоретических знаний бухгалтеров
5. Чем определяется бухгалтерская этика.
6. Документ, закрепляющий нормы этического поведения бухгалтеров
7.Вклад Института профессиональных бухгалтеров России и Ассоциации бухгалтеров и аудиторов «Содружество» в развитие бухгалтерского учета РФ
Приложение 1
Приложение № 1
к Приказу Министерства финансов
Российской Федерации
от 02.07.2010 № 66н
(в ред. Приказа Минфина РФ
от 05.10.2011 № 124н)
Бухгалтерский баланс
| на | г. | Коды | |||||||||||||
| Форма по ОКУД | |||||||||||||||
| Дата (число, месяц, год) | |||||||||||||||
| Организация | по ОКПО | ||||||||||||||
| Идентификационный номер налогоплательщика | ИНН | ||||||||||||||
| Вид экономической деятельности | по ОКВЭД | ||||||||||||||
| Организационно-правовая форма/форма собственности | |||||||||||||||
| по ОКОПФ/ОКФС | |||||||||||||||
| Единица измерения: тыс. руб. (млн. руб.) | по ОКЕИ | 384 (385) | |||||||||||||
Местонахождение (адрес)
| На | На 31 декабря | На 31 декабря | ||||||||||
| Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | г.3 | г.4 | г.5 | ||||||||
| АКТИВ | ||||||||||||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
| Нематериальные активы | ||||||||||||
| Результаты исследований и разработок | ||||||||||||
| Основные средства | ||||||||||||
| Доходные вложения в материальные ценности | ||||||||||||
| Финансовые вложения | ||||||||||||
| Отложенные налоговые активы | ||||||||||||
| Прочие внеоборотные активы | ||||||||||||
| Итого по разделу I | ||||||||||||
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||||||
| Запасы | ||||||||||||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | ||||||||||||
| Дебиторская задолженность | ||||||||||||
| Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов) | ||||||||||||
| Денежные средства и денежные эквиваленты | ||||||||||||
| Прочие оборотные активы | ||||||||||||
| Итого по разделу II | ||||||||||||
| БАЛАНС | ||||||||||||
Форма 0710001 с. 2
|
|
|
| На | На 31 декабря | На 31 декабря | |||||||||||||||
| Пояснения 1 | Наименование показателя 2 | г.3 | г.4 | г.5 | |||||||||||||
| ПАССИВ | |||||||||||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ 6 | |||||||||||||||||
| Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей) | |||||||||||||||||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров | ( | )7 | ( | ) | ( | ) | |||||||||||
| Переоценка внеоборотных активов | |||||||||||||||||
| Добавочный капитал (без переоценки) | |||||||||||||||||
| Резервный капитал | |||||||||||||||||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | |||||||||||||||||
| Итого по разделу III | |||||||||||||||||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||
| Заемные средства | |||||||||||||||||
| Отложенные налоговые обязательства | |||||||||||||||||
| Оценочные обязательства | |||||||||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||||||||
| Итого по разделу IV | |||||||||||||||||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||||||||||||||||
| Заемные средства | |||||||||||||||||
| Кредиторская задолженность | |||||||||||||||||
| Доходы будущих периодов | |||||||||||||||||
| Оценочные обязательства | |||||||||||||||||
| Прочие обязательства | |||||||||||||||||
| Итого по разделу V | |||||||||||||||||
| БАЛАНС | |||||||||||||||||
| Руководитель | Главный бухгалтер | ||||||
| (подпись) | (расшифровка подписи) | (подпись) | (расшифровка подписи) |
| “ | ” | г. |
Приложение 2
Утвержден
Приказом Министерства финансов
Российской Федерации
от 31 октября 2000 г. №94н
ПЛАН СЧЕТОВ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА
ФИНАНСОВО-ХОЗЯЙСТВЕННОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИЙ
(в ред. Приказов Минфина РФ от 07.05.2003 №38н, от 18.09.2006 № 115н)
| Наименование счета | Номер счета | Номер и наименование субсчета |
| Раздел 1 Внеоборотные активы | ||
| Основные средства | По видам основных средств | |
| Амортизация основных средств | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | По видам материальных ценностей | |
| Нематериальные активы | По видам нематериальных активов и по расходам на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы | |
| Амортизация нематериальных активов | ||
| --- | ||
| Оборудование к установке | ||
| Вложения во внеоборотные активы | 1. Приобретение земельных участков | |
| 2. Приобретение объектов природопользования | ||
| 3. Строительство объектов основных средств | ||
| 4. Приобретение объектов основных средств | ||
| 5. Приобретение нематериальных активов | ||
| 6. Перевод молодняка животных в основное стадо | ||
| 7. Приобретение взрослых животных | ||
| 8. выполнение научно-исследовательских, опытно-конструкторских и технологических работ | ||
| Отложенные налоговые активы | ||
| Раздел 2 Производственные запасы | ||
| Материалы | 1. Сырье и материалы | |
| 2. Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали | ||
| 3. Топливо | ||
| 4. Тара и тарные материалы | ||
| 5. Запасные части | ||
| 6. Прочие материалы | ||
| 7, Материалы, переданные в переработку на сторону | ||
| 8. Строительные материалы | ||
| 9. Инвентарь и хозяйственные принадлежности | ||
| 10. Специальная оснастка и специальная одежда на складе | ||
| 11. Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации | ||
| Животные на выращивании | ||
| --- | ||
| --- | ||
| Резервы под снижение стоимости материальных ценностей | ||
| заготовление и приобретение материальных ценностей | ||
| Отклонение в стоимости материальных ценностей | ||
| --- | ||
| --- | ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 19 | 1. Налог на добавленную стоимость при приобретении основных средств |
| 2. Налог на добавленную стоимость по приобретенным нематериальным активам | ||
| 3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам | ||
| Раздел 3 Затраты на производство | ||
| Основное производство | ||
| Полуфабрикаты собственного производства | ||
| --- | ||
| Вспомогательные производства | ||
| --- | ||
| Общепроизводственные расходы | ||
| Общехозяйственные расходы | ||
| --- | ||
| Брак в производстве | ||
| Обслуживающие производства и хозяйства | ||
| --- | ||
| --- | ||
| --- | ||
| --- | ||
| --- | ||
| --- | ||
| --- | ||
| --- | ||
| --- | ||
| --- | ||
| Раздел 4 Готовая продукция и товары | ||
| Выпуск продукции (работ, услуг) | ||
| Товары | 1. Товары на складах | |
| 2. Товары в розничной торговле | ||
| 3. Тара под товаром и порожняя | ||
| 4. Покупные изделия | ||
| Торговая наценка | ||
| Готовая продукция | ||
| Расходы на продажу | ||
| Товары отгруженные | ||
| Выполненные этапы по незавершенным работам | ||
| --- | ||
| --- | ||
| --- | ||
| Раздел 5 Денежные средства | ||
| Касса | 1. Касса организации | |
| 2. Операционная касса | ||
| 3. Денежные документы | ||
| Расчетные счета | ||
| Валютные счета | ||
| --- | ||
| --- | ||
| Специальные счета в банках | 1. Аккредитивы | |
| 2. Чековые книжки | ||
| --- | ||
| Переводы в пути | ||
| Финансовые вложения | 1. Паи и акции | |
| 2. Долговые ценные бумаги | ||
| 3. Предоставленные займы | ||
| 4. Вклады по договору простого товарищества | ||
| Резервы под обесценение финансовых вложений | ||
| Раздел 6 Расчеты | ||
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками | ||
| --- | ||
| Расчеты с покупателями и заказчиками | ||
| Резервы по сомнительным долгам | ||
| --- | ||
| --- | ||
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | По видам кредитов и займов | |
| Расчеты по долгосрочным кредитам и займам | По видам кредитов и займов | |
| Расчеты по налогам и сборам | По видам налогов и сборов | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 1. Расчеты по социальному страхованию | |
| 2. Расчеты по социальному обеспечению | ||
| 3. Расчеты по обязательному медицинскому страхованию | ||
| Расчеты с персоналом по оплате труда | ||
| Расчеты с подотчетными лицами | ||
| --- | ||
| Расчеты с персоналом по прочим операциям | 1. Расчеты по предоставленным займам | |
| 2. Расчеты по возмещению материального ущерба | ||
| --- | ||
| Расчеты с учредителями | 1. Расчеты по вкладам в уставный(складочный) капитал | |
| 2. Расчеты по выплате доходов | ||
| Расчеты с разными дебиторами и кредиторами | 1. Расчеты по имущественному и личному страхованию | |
| 2. Расчеты по претензиям | ||
| 3. Расчеты по причитающимся дивидендам и другим доходам | ||
| 4. Расчеты по депонированным суммам | ||
| Отложенные налоговые обязательства | ||
| --- | ||
| Внутрихозяйственные расчеты | 1. Расчеты по выделенному имуществу | |
| 2. Расчеты по текущим операциям | ||
| 3. Расчеты по договору доверительного управления имуществом | ||
| Раздел 7 Капитал | ||
| Уставный капитал | ||
| Собственные акции(доли) | ||
| Резервный капитал | ||
| Добавочный капитал | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | ||
| --- | ||
| Целевое финансирование | По видам финансирования | |
| --- | ||
| --- | ||
| --- | ||
| Раздел 8 Финансовые результаты | ||
| Продажи | 1. Выручка | |
| 2. Себестоимость продаж | ||
| 3. Налог на добавленную стоимость по приобретенным материально-производственным запасам | ||
| 4. Акцизы | ||
| 9. Прибыль/убыток от продаж | ||
| Прочие доходы и расходы | 1. Прочие доходы | |
| 2. Прочие расходы | ||
| 9. Сальдо прочих доходов и расходов | ||
| --- | ||
| --- | ||
| Недостачи от потери и порчи ценностей | ||
| --- | ||
| Резервы предстоящих расходов | По видам резервов | |
| Расходы будущих преиодов | По видам расходов | |
| Доходы будущих периодов | 1. Доходы, полученные в счет будущих периодов | |
| 2. Безвозмездные поступления | ||
| 3. Предстоящие поступления задолженности по недостачам, выявленным за прошлые годы | ||
| 4. Разница между суммой, подлежащей взысканию с виновных лиц, и балансовой стоимостью по недостачам ценностей | ||
| Прибыли и убытки | ||
| Забалансовые счета | ||
| Арендованные основные средства | ||
| Товарно-материальные ценности, принятые на ответственное хранение | ||
| Материалы, принятые на переработку | ||
| Товары, принятые на комиссию | ||
| Оборудование, принятое для монтажа | ||
| Бланки строгой отчетности | ||
| Списанная в убыток задолженность неплатежеспособных дебиторов | ||
| Обеспечения обязательств и платежей полученные | ||
| Обеспечение обязательств и платежей выданные | ||
| Износ основных средств | ||
| Основные средства, сданные в аренду |
|
|
|
Приложение 3
Типовая межотраслевая форма № М-11
Утверждена постановлением Госкомстата Росси от 30.10.97 № 71а
ТРЕБОВАНИЕ-НАКЛАДНАЯ №______________
| Код | ||
| Форма по ОКУД | ||
| По ОКПО |
наименование организации
| Дата состав-ления | Код вида опера-ции | Отправитель | Получатель | Корреспонди-рующий счет | Учетная единица выпуска продукции (работ, услуг) | |||
| струк-турное подраз-деление | вид деятель ности | струк-турное подраз-деление | вид деятель ности | Счет, субсчет | Код аналити-ческого счета | |||
| Склад | Цех №5 |
Через кого____________________________________________________________________
Затребовал Иванов И.И. _________ Разрешил__________________________________
| Корреспонди-рующий счет | Материальные ценности | Единица измерения | Количество | Цена, руб., коп. | Сумма без учета НДС, руб., коп. | Поряд-ковый номер по -склад-ской карто-теке | ||||
| счет, суб-счет | код аналити-ческого счета | наиме-нова-ние | Номенклатур-ный номер | код | наиме-нова-ние | затре-бова-но | щтпу-щено | |||
| Ф 100 | кг | 520-00 | 5000-00 |
Отпустил _________________ ___________ ______________________
должность подпись расшифровка подписи
Получил _________________ ___________ ______________________
должность подпись расшифровка подписи
|
|
|
