 |
Инвентаризация незавершенного производства.
|
|
|
|
Инвентаризация незавершенного производства имеет целью определить объемы и фактическую себестоимость его в соответствии с порядком, установленным Положением о составе затрат по производству и реализации продукции (работ, услуг) и разработанными на его основе отраслевыми инструкциями.В части промышленных предприятий, например, необходимо:- определить фактическое наличие заделов (деталей, узлов, агрегатов) и незаконченных изготовлением и сборкой изделий, находящихся в производстве;- выявить неучтенный брак;- определить фактическую комплектность незавершенного производства (заделов) и обеспеченность сборки деталями;- выявить остаток незавершенного производства по аннулированным заказам, а также по заказам, выполнение которых приостановлено;- определить фактическую себестоимость находящихся в производстве заделов (деталей, узлов, агрегатов) и незаконченных изготовлением и сборкой изделий.Перед началом инвентаризации необходимо сдать на склады все ненужные цехам материалы, покупные детали и полуфабрикаты, а также все детали, узлы и агрегаты, обработка которых на данном этапе закончена.Находящиеся в цехах заделы незавершенного производства и полуфабрикаты должны быть приведены в порядок, обеспечивающий правильность и удобство подсчета их количества.Проверка остатков задела незавершенного производства (деталей, узлов, агрегатов) производится путем фактического подсчета, взвешивания, перемеривания.Описи составляются отдельно по каждому цеху (участку, отделению) с указанием наименования заделов, стадии или степени их готовности, количества или объема, а по строительно-монтажным работам - с указанием объема работ: по незаконченным предприятиям, их очередям, объектам, пусковым комплексам, расчеты по которым осуществляются после полного их окончания без промежуточных платежей; по незаконченным частям конструктивных элементов и видов работ.Сырье, материалы и покупные полуфабрикаты, находящиеся у рабочих мест, не подвергавшиеся обработке, в опись незавершенного производства не включаются, а инвентаризуются особо и фиксируются в отдельных описях.Окончательно забракованные детали в состав незавершенного производства не включаются.По незавершенному производству, представляющему собой неоднородную массу или смесь (в соответствующих отраслях промышленности), в инвентаризационных описях, а также в сличительных ведомостях приводятся два количественных показателя: количество этой массы или смеси и количество сырья или материалов (по отдельным наименованиям), входящим в ее состав. Количество сырья или материалов определяется техническими расчетами в порядке, установленном отраслевыми инструкциями.Наличие и объем незавершенного капитального строительства устанавливаются при инвентаризации путем проверки в натуре оплаченной его части. В актах инвентаризации указывается наименование объекта и объем выполненных работ по этому объекту по каждому отдельному виду работ, конструктивным элементам, оборудованию и т.п.Инвентаризационная комиссия должна проверить:- не числится ли в составе незавершенного капитального строительства оборудование, переданное в монтаж, но фактически не начатое монтажом;- состояние законсервированных и временно прекращенных строительством объектов.По этим объектам, в частности, необходимо выявить причины и основание для их консервации.На законченные строительством объекты, фактически введенные в эксплуатацию полностью или частично, приемка и ввод в действие которых не оформлены надлежащими документами, составляются особые акты. Отдельные акты составляются также на законченные, но почему-либо не введенные в эксплуатацию объекты. В актах необходимо указать причины задержки оформления сдачи в эксплуатацию указанных объектов.На прекращенные строительством объекты, а также на проектно-изыскательские работы по неосуществленному строительству, подлежащие списанию с баланса, составляются акты, в которых приводятся данные о характере выполненных работ и их стоимости с указанием причин прекращения строительства.Для этого должна использоваться соответствующая техническая документация, акты сдачи работ, этапов, журналы учета выполненных работ на объектах строительства и другая документация.Инвентаризация незаконных капитальных ремонтов зданий, сооружений, машин, оборудования, энергетических установок и других объектов производится путем проверки состояния работ в натуре.На незаконченный капитальный ремонт составляется акт, в котором указываются название ремонтируемого объекта, наименования и процент выполнения работ, сметная и фактическая стоимость выполненных работ.Инвентаризационная комиссия по документам устанавливает и включает в описи сумму, подлежащую отражению на счете расходов будущих периодов.Порядок учета, распределения и включения в себестоимость продукции или работ указанных расходов устанавливается в соответствующих инструкциях.
Заключение.
|
|
|
|
|
|
При инвентаризации незавершенного производства в организациях, занятых промышленным производством, необходимо определить фактическое наличие заделов и не законченных изготовлением и сборкой изделий, находящихся в производстве, фактическую комплектность незавершенного производства, выявить остаток незавершенного производства. Проверка заделов незавершенного производства производится путем фактического подсчета, взвешивания, перемеривания. Описи составляются отдельно по каждому обособленному структурному подразделению с указанием наименования заделов, стадии их готовности количества.
По незавершенному капитальному строительству в описях указываются наименование объекта и объем выполненных работ по этому объекту.
Список используемой литературы.
|
|
|
1. Федеральный Закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996г. №129-ФЗ (в ред. от 23.07.1998г.),
2. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности, утвержденное Приказом Минфина РФ от 29.07.1998г. №34н (в ред. от 24.03.2000г.),
3. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные Приказом Минфина РФ от 13.06.1995г. №49,
4. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по применению плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций, утвержденные Приказом Минфина РФ от 31.10.2000г. №94н,
5. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» ПБУ 1/98, утвержденное Приказом Минфина РФ от 09.12.1998г. №60н (в ред. от 30.12.1999г.),
6. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» ПБУ 4/99, утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.07.1999г. №43н (в ред. от 30.12.1999г.),
7. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998г. №88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации»,
8. Постановление Госкомстата РФ от 27.03.2000г. №26 «Об утверждении унифицированной формы первичной учетной документации № инв-26 "Ведомость учета результатов, выявленных инвентаризацией"»,
9. Астахов В.П. Теория бухгалтерского учета. – Ростов-на-Дону: Издательский центр «МарТ», 2000 г.
10. Головизина А.Т., Архипова О.И.. Теория бухгалтерского учета. Курс лекций. – М.: ООО «ТК Велби», 2002
11. Козлова Е.П., Парашутин Н.В., Бабченко Т.Н. Бухгалтерский учет в промышленности. – М.: Финансы и статистика, 1992 г.
12. Кутер М.И.. Теория бухгалтерского учета. Учебник. – М.: Финансы и статистика, 2003
Журнал регистрации хозяйственных операций за ноябрь 2004 г.
| № операции | Содержание операции | Дебет | Кредит | Сумма (руб.) | ||
| 1 приходный ордер карточка складского учета | Акцептованы счета поставщиков за материалы | 15 | 60 | 103588 | ||
| Транспортно-заготовительные расходы | 15 | 16 | 7588 | |||
| НДС | 19.3 | 60 | 20011,68 | |||
| Оприходованы на склад материалы по учетным ценам | 15 | 10 | 110000 | |||
| Отклонения | 16 | 15 | 1176 | |||
| 2
требование-накладная | Отпущены со склада материалы по учетным ценам основному производству | |||||
| Заказ № 12 | 20.12 | 10 | 12200 | |||
| Заказ № 15 | 20.15 | 10 | 10900 | |||
| Вспомогательному производству | 23 | 10 | 6800 | |||
| На обслуживание машин и оборудования | 25.1 | 10 | 3750 | |||
| На нужды заводоуправления | 26 | 10 | 3120 | |||
| На цеховые нужды | 25.2 | 10 | 27088 | |||
| 3 расчет распределения отклонений | Списываются отклонения в стоимости материалов | |||||
| Заказ № 12 | 20.12 | 16 | 913,7 | |||
| Заказ № 15 | 20.15 | 16 | 816,34 | |||
| Вспомогательному производству | 23 | 16 | 509,28 | |||
| На обслуживание машин и оборудования | 25.1 | 16 | 280,85 | |||
| На нужды заводоуправления | 26 | 16 | 233,68 | |||
| На цеховые нужды | 25.2 | 16 | 2028,72 | |||
| 4 Расходная накладная АП-П | Передан в эксплуатацию инструмент | |||||
| Цехам основного производства | 25 | 01 | 2130 | |||
| Цехам вспомогательного производства | 23 | 01 | 1588 | |||
| 5 Акт на списание | Ликвидирован инструмент | 91.2 | 01 | 960 | ||
| Принят металлолом | 10 | 91.1 | 80 | |||
| 6 выписка банка акт приемки- передачи | Акцептован счет поставщика за поступившее на склад оборудование, требующее монтажа | 07 | 60 | 135000 | ||
| НДС | 19 | 60 | 24300 | |||
| Оплачен счет поставщика | 60 | 51 | 159300 | |||
| Зачет НДС в бюджет | 68 | 19 | 24300 | |||
| Сдано в монтаж оборудование | 08 | 07 | 135000 | |||
| Монтаж оборудования произведен хозяйственным способом. Затраты по монтажу составили | 08 | 23 | 750 | |||
| НДС | 68 | 19 | 135 | |||
| Оборудование введено в эксплуатацию | 01 | 08 | 135750 | |||
| 7 акт приемки- передачи | В качестве вклада в Уставный капитал акционерному обществу передан токарный станок. Первоначальная стоимость | 01. в | 01 | 63000 | ||
| Износ на момент передачи | 02 | 01. в | 21000 | |||
| Остаточная стоимость | 76 | 01. в | 42000 | |||
| Согласованная стоимость | 58 | 76 | 43088 | |||
| Финансовый результат от передачи станка | 91.9 | 99 | 1088 | |||
| 8 расчет | Списана морально устаревший станок с ЧПУ. Первоначальная стоимость. | 01. в | 01 | 60088 | ||
| Износ | 02 | 01. в | 56698,04 | |||
| Остаточная стоимость | 91.2 | 01. в | 3389,96 | |||
| Начислена заработная плата рабочим за выполнение работ по ликвидации станка | 91.2 | 70 | 900 | |||
| На склад оприходован металлолом, полученный от ликвидации станка | 10 | 91.1 | 11050 | |||
| Финансовый результат от ликвидации станка | 91.9 | 99 | 6760,04 | |||
| 9 счет-фактура выписка банка | Реализован металлорежущий станок. Первоначальная стоимость | 01.в | 01 | 105088 | ||
| Износ | 02 | 01. в | 32840 | |||
| Остаточная стоимость | 91.2 | 01. в | 72248 | |||
| Выставлен счет | 62 | 91.1 | 100403,84 | |||
| НДС | 91.2 | 68 | 15381,84 | |||
| Финансовый результат от реализации станка | 91.9 | 99 | 12774 | |||
| Поступило на расчетный счет от покупателя за металлорежущий станок | 51 | 62 | 100403,84 | |||
| 10 акт приемки-передачи выписка банка
| От НИИ безвозмездно получено исключительное право на пользование изобретением | 08 04 | 98 08 | 4500 4500 | ||
| Приобретено право пользования торговой маркой сроком на 7 лет Договорная стоимость | 97 | 60 | 2088 | |||
| НДС | 19 | 60 | 375,84 | |||
| Перечислено с расчетного счета на пользование торговой маркой | 60 | 51 | 2463,84 | |||
| Списание РБП | 26 | 97 | 24,86 | |||
| 11 ведомость начисления амортизации | Начислен износ основных средств, находящихся в эксплуатации | |||||
| Цехам основного производства | 25.1 | 02 | 15018,65 | |||
| Цехам вспомогательного производства | 23 | 02 | 19414,99 | |||
| Зданию заводоуправления | 26 | 02 | 32077,63 | |||
| 12 расчет | Произведены отчисления в резерв для ремонта основных средств | |||||
| Цехов основного производства | 25.2 | 96.1 | 6000 | |||
| Общезаводского назначения | 26 | 96.1 | 4500 | |||
| 13 накладная РПВ; акт приемки-передачи | В течение года рабочими вспомогательного цеха произведен ремонт оборудования основных производственных цехов. Фактические затраты на ремонт составили | |||||
| Материалы | 23 | 10.1 | 43000 | |||
| Запчасти | 23 | 10.4 | 86000 | |||
| Заработная плата ремонтников | 23 | 70 | 71000 | |||
| Начислен ЕСН | 23 | 69 | 19880 | |||
| Отчисления в резерв на отпуск | 23 | 96.2 | 9088 | |||
| Фактические затраты по ремонту списаны на счет созданного резерва | 96.1 | 23 | 226986 | |||
| 14 требование накладная | Отпущено со склада топливо | |||||
| На технологические цели цехам основного производства | 25.1 | 10.3 | 2700 | |||
| Вспомогательному производству | 23 | 10.3 | 1800 | |||
| Для отопления здания заводоуправления | 26 | 10.3 | 1500 | |||
| 15 расчет отклонений | Списывается отклонение в стоимости топлива | |||||
| На технологические цели цехам основного производства | 25.1 | 16 | 134,89 | |||
| Вспомогательному производству | 23 | 16 | 89,92 | |||
| Для отопления здания заводоуправления | 26 | 16 | 74,94 | |||
| 16 расчетная ведомость | Начислена заработная плата Основная заработная плата | |||||
| Заказ № 12 | 20.12 | 70 | 44088 | |||
| Заказ № 15 | 20.15 | 70 | 32588 | |||
| Рабочим вспомогательного производства | 23 | 70 | 4588 | |||
| Рабочим по обслуживанию и эксплуатации оборудования | 25.1 | 70 | 18088 | |||
| Персоналу цехов | 25.2 | 70 | 21088 | |||
| Персоналу заводоуправления | 26 | 70 | 10588 | |||
| 17 расчет на пред. отпуска | Начислена оплата очередных отпусков | |||||
| Рабочим основного производства | 96.2 | 70 | 3600 | |||
| Персоналу заводоуправления | 26 | 70 | 1950 | |||
| 18 больничный лист | Начислено пособие по временной нетрудоспособности | |||||
| Персоналу цехов | 69.1 | 70 | 220 | |||
| Рабочим основного производства | 69.1 | 70 | 780 | |||
| Персоналу заводоуправления | 69.1 | 70 | 140 | |||
| 19 расчет бухгалтерии | Произведено начисление единого социального налога от фонда заработной платы | |||||
| Заказ № 12 | 20.12 | 69 | 11462,88 | |||
| Заказ № 15 | 20.15 | 69 | 8472,88 | |||
| Рабочим вспомогательного производства | 23 | 69 | 1192,88 | |||
| Рабочим по обслуживанию и эксплуатации оборудования | 25.1 | 69 | 4702,88 | |||
| Персоналу цехов | 25.2 | 69 | 5482,88 | |||
| Персоналу заводоуправления | 26 | 69 | 2752,88 | |||
| Рабочим основного производства | 96.2 | 69 | 936 | |||
| Персоналу заводоуправления | 26 | 69 | 507 | |||
| 20 Расчет бухгалтерии | Произведены отчисления в резервный фонд на оплату очередных отпусков (10%) от начисленной заработной платы | |||||
| Заказ № 12 | 20.12 | 96.2 | 5555,09 | |||
| Заказ № 15 | 20.15 | 96.2 | 4106,09 | |||
| Рабочим вспомогательного производства | 23 | 96.2 | 578,09 | |||
| Рабочим по обслуживанию и эксплуатации оборудования | 25.1 | 96.2 | 2279,09 | |||
| Персоналу цехов | 25.2 | 96.2 | 2657,09 | |||
| 21 РПВ | Произведены удержания из заработной платы | |||||
| Подоходный налог | 70 | 96.2 | 15720 | |||
| По исполнительным листам | 70 | 96.2 | 480 | |||
| 22 выписка банка | Оплачено с расчетного счета за электроэнергию, потребляемую на | |||||
| Отопление и освещение цехов вспомогательного производства | 23 | 60 | 2100 | |||
| Отопление и освещение цехов основного производства | 25.2 | 60 | 3140 | |||
| Отопление и освещение зданий общехозяйственного назначения | 26 | 60 | 1510 | |||
| НДС | 19 | 60 | 1215 | |||
|
| Оплата | 60 | 51 | 7965 | ||
| Зачет НДС | 68 | 19 | 1215 | |||
| 23 выписка банка | Поступила на расчетный счет оплата от ЗАО «Омега» за ранее отгруженную продукцию» | 51 | 62 | 60400 | ||
| Оплачены с расчетного счета ранее акцептованные счета АО «Лакокраска» | 60 | 51 | 9440 | |||
| НДС | 68 | 19 | 1440 | |||
| АО «Металлург» | 60 | 51 | 29500 | |||
| НДС | 68 | 19 | 4500 | |||
| Поступила на расчетный счет оплата от АО «Заря» за ранее отгруженную продукцию | 51 | 62 | 10000 | |||
| 24 выписка банка | Приобретены облигации на срок 5 лет из расчета дохода 16 % годовых. Номинальная стоимость – 9000, покупная цена – 8350. Комиссионное вознаграждение посреднику – 200. Проценты по облигациям выплачиваются 2 раза в год (через каждые 6 месяцев). Начислен доход за 1-е полугодие и получен на расчетный счет. | 58.2 76 51 | 51 91.1 76 | 8550 720 720 | ||
| 25 выписка банка | С расчетного счета произведены перечисления ЕСН и платежей в бюджет налогов, удержанных из заработной платы | 68 69 | 51 51 | 15720 35493,12 | ||
| 26 ПКО | Получено с расчетного счета в кассу для выплаты заработная плата | 50 | 51 | 137190 | ||
| 27 РКО | Выплачена из кассы заработная плата | 70 | 50 | 132588 | ||
| 28 РКО | Депонирована и возвращена в банк неполученная заработная плата | 51 | 50 | 4602 | ||
| 29 ПКО | Получено с расчетного счета в кассу | 50 | 51 | 1050 | ||
| 30 РКО | Выдано из кассы | |||||
| Аванс на служебные командировки | 71 | 50 | 600 | |||
| Аванс на хозяйственные нужды | 71 | 50 | 450 | |||
| 31 авансов. отчеты приход. кассовый ордер | Представлены и утверждены авансовые отчеты | |||||
| По служебным командировкам работников заводоуправления | 26 | 71 | 593 | |||
| По хозяйственным расходам цехов основного производства | 25.2 | 71 | 487 | |||
| Неиспользуемые суммы сданы подотчетными лицами в кассу | 50 | 71 | 10 | |||
| 32 ведомость распределения | Затраты вспомогательного производства списаны на расходы | |||||
| Цехов основного производства на технологические нужды (35 %) | 25.1 | 23 | 12796,41 | |||
| Цехов основного производства на хозяйственные нужды (45 %) | 25.2 | 23 | 146452,52 | |||
| общезаводским службам (20%) | 26 | 23 | 7312,23 | |||
| 33 ведомости 12,15 | Списаны общепроизводственные (цеховые) и общехозяйственные расходы | |||||
| Заказ № 12 | 20.12 | 25.1 | 35568,23 | |||
| Заказ № 15 | 20.15 | 25.1 | 26290,54 | |||
| Заказ № 12 | 20.12 | 25.2 | 48278,64 | |||
| Заказ № 15 | 20.15 | 25.2 | 35685,55 | |||
| Заказ № 12 | 20.12 | 26 | 38620,04 | |||
| Заказ № 15 | 20.15 | 26 | 28546,32 | |||
| 34 КУЗП | Фактические затраты по заказам | |||||
| Заказ №12 | 43 | 20.12 | 201222,55 | |||
| Заказ №15 | 43 | 20.15 | 147405,72 | |||
| 35 накладная накопительной ведомости | Выпущена из основного производства оприходована на склад ГП по плановой производственной себестоимости | |||||
| Заказ №12 – 2080 штук | 43 | 20.12 | 208088 | |||
| Отклонения фактической себестоимости от плановой | 43.отк | 20.12 | 6865,45 | |||
| Заказ №15 | 43 | 20.15 | 155088 | |||
| Отклонения фактической себестоимости от плановой | 43.отк | 20.15 | 7682,28 | |||
| 36 ведомость отгрузки | Отгружена со склада АО «Химзавод» ГП по плановой себестоимости – 1000 штук | 90.2 | 43 | 155088 | ||
| Отклонения фактической себестоимости от плановой | 90.2 | 43.отк | 7682,28 | |||
| 37 счет-фактура | Предъявлен АО «Химзавод» счет за отгруженную продукцию по цене реализации | 62 | 90.1 | 2125303,8 | ||
| НДС | 90.3 | 68 | 32415,84 | |||
| 38 выписка банка | Оплачены с расчетного счета расходы по доставке ГП до места отправления | 44 | 60 | 2000 | ||
| НДС | 19 | 60 | 360 | |||
| Оплата | 60 | 51 | 2360 | |||
| Зачет НДС | 68 | 19 | 360 | |||
| 39 ведомость отгрузки | Отгружена со склада ГП (прибора марки А) ООО «Спектр» по плановой с/c – 2000 штук | 90.2 | 43 | 200088 | ||
| Фактическая себестоимость отгруженной продукции | 90.2 | 43.отк | 5351,53 | |||
| 40 счет-фактура | Предъявлен счет ООО «Спектр» за отгруженную продукцию | 62 | 90.1 | 271503,84 | ||
| НДС | 90.3 | 68 | 41415,84 | |||
| 41 выписка банка | С расчетного счета оплачены расходы по доставке продукции | 44 | 60 | 8000 | ||
| НДС | 19 | 60 | 1440 | |||
| Оплата | 60 | 51 | 9440 | |||
| Зачет НДС | 68 | 19 | 1440 | |||
| 42 расчет | Коммерческие расходы списаны на счет реализации | 90.2 | 44 | 10000 | ||
| 43 расчет | Выявлен результат от реализации продукции за отчетный период | 90.9 | 99 | 58033,81 | ||
| 44 выписка банка | Начислен и перечислен в бюджет аванс налога на прибыль | 99 68 | 68 51 | 18405,08 18405,08 | ||
| 45 выписка банка | С расчетного счета перечислена сумма НДС, причитающаяся взносу в бюджет | 68 | 51 | 26054,82 | ||
| 46 выписка банка | С расчетного счета оплачены | |||||
| Пени за несвоевременные платежи в бюджет | 91.2 | 51 | 300 | |||
| Штраф за невыполнение договора | 91.2 | 51 | 600 | |||
| Проценты по просроченному кредиту | 91.2 | 51 | 150 |
Таблица 1(а).
Расчет отклонений в стоимости материалов
| Показатели | Материалы по учетным ценам, руб. | Отклонение в стоимости материалов, руб. | Средний % отклонений | Фактическая стоимость материалов |
| Остаток на начало месяца | 407588 | 37588 | x | 445176 |
| Поступило за месяц | 110000 | 1176 | x | 111176 |
| Всего | 517588 | 38764 | 556352 | |
| Израсходовано на производство | 63858 | 4782,55 | 7,4894 | |
| Итого | 63858 | 4782,55 | x | 68640,55 |
| Остаток на конец месяц | 4753730 | 33981,45 | x | 487711,45 |
Таблица 1(б).
Расчет отклонений в стоимости топлива
| Показатели | Топливо по учетным ценам, руб. | Отклонение в стоимости топлива, руб. | Средний % отклонений | Фактическая стоимость топлива |
| Остаток на начало месяца | 240200 | 12000 | x | 252200 |
| Поступило за месяц | x | x | x | x |
| Всего | 240200 | 12000 | 252200 | |
| Израсходовано на производство | 6000 | 299,75 | 5,0 | 6299,75 |
| Итого | 6000 | 299,75 | x | 6299,75 |
| Остаток на конец месяц | 234400 | 11700,25 | x | 245900,25 |
Таблица 2.
Расчет износа за отчетный месяц, тыс. руб.
| Виды ОС | Нор ма амор тизации (месяч ная) | По предприятию в целом | ||||||||||||||||
| Место эксплуатации | Цеха основного производства | Цеха вспомогательного производства | Общезавод ские службы | |||||||||||||||
| Ст-ть объек та | Сум ма амор тиза ции | Ст-ть объек та | Сум ма амор тиза ции | Ст-ть объек та | Сум ма амор тиза ции | Ст-ть объекта | Сум ма амортиза ции | |||||||||||
| Посту пило | А. По поступившим и выбывшем в прошлом месяце объектам | |||||||||||||||||
| Инструмент | 1,25 | 280088 | 291,7 |
|
| 280088 | 291,76 |
|
| |||||||||
| Склад ГП | 2,7 | 434500 | 977,6 |
|
|
|
| 434500 | 977,63 | |||||||||
| Токар ный станок | 2,25 | 253088 | 474,5 | 253088 | 474,54 |
|
|
|
| |||||||||
| Итого |
|
|
|
|
|
|
|
| ||||||||||
| Выбыло | ||||||||||||||||||
| Инструмент | 1,25 | 222300 | 231,5 | 200000 | 208,3 | 22300 | 23,23 |
|
| |||||||||
| Фрезерный станок | 1,08 | 372088 | 335,7 | 372088 | 335,7 |
|
|
|
| |||||||||
| Итого |
| 594344 | 6797 | 572044 | 6518 | 22300 | 279 |
|
| |||||||||
| Б. По всем объектам (поступившим, выбывшим и оставшимся на начало прошлого года) | ||||||||||||||||||
| По поступившим (+) | ||||||||||||||||||
| Начислено в прошлом месяце | X | 64200 | X | 14000 | X | 19100 | X | 31100 | ||||||||||
| К отражению в отчетном месяце | 78329 | 15018,6 |
| 19414,9 |
| 32077,6 | ||||||||||||
Таблица 4.
Распределение косвенных расходов
| Объект калькуля ции | Основная з/п производст венных рабочих | РСЭО | Общепроиз водственные расходы | Общехозяйственные расходы | |||
| % | сумма | % | сумма | % | сумма | ||
| заказ №12 | 44088 | 57,5 | 35568,23 | 57,5 | 48278,64 | 57,5 | 38520,04 |
| заказ №15 | 32588 | 42,5 | 26290,54 | 42,5 | 35685,55 | 42,5 | 28546,32 |
| Итого: | 76676 | 100 | 61858,77 | 100 | 83964,19 | 100 | 67166,36 |
Таблица 6.
Расчет фактической себестоимости отгруженной продукции
Заказ 12
| № п/п | Показатель | Учетная цена | Фактическая себестоимость |
| 1 | Остаток ГП на начало месяца | 54100 | 53953 |
| 2 | Поступило из производства | 208088 | 201222,55 |
| 3 | Итого | 262188 | 255175,55 |
| 4 | Отношение отклонений фактической с/с к стоимости по учетной цене, % | 0,97 | |
| 5 | Отгружено за отчетный месяц | 200088 | 194736,47 |
| 6 | Остаток ГП на конец месяца | 62100 | 60439,08 |
Таблица 7.
Расчет по налогу на добавленную стоимость
| № п/п | Показатели | Сумма НДС |
| 1 | Остаток уплаченного поставщикам налога на начало месяца | |
| 2 | Сумма налога по оприходованным оплаченным ценностям, подлежащая списанию с кредита счета 19 в дебет счета 68 | |
| 3 | Сумма налога по реализованной продукции | |
| 4 | Сумма налога | |
|
| -подлежащая уплате в бюджет | |
| - зачету или возмещению из бюджета |
Таблица 6.
Расчет фактической себестоимости отгруженной продукции
| № п/п | Показатель | Учетная цена | Фактическая себестоимость |
| 1 | Остаток ГП на начало месяца | ||
| 2 | Поступило из производства | 155088 | 147405,72 |
| 3 | Итого | 155088 | 147405,72 |
| 4 | Отношение отклонений фактической с/с к стоимости по учетной цене, % | 95% | |
| 5 | Отгружено за отчетный месяц | 155088 | 147405,72 |
| 6 | Остаток ГП на конец месяца |
Таблица 7.
Расчет по налогу на добавленную стоимость
| № п/п | Показатели | Сумма НДС |
| 1 | Остаток уплаченного поставщикам налога на начало месяца | |
| 2 | Сумма налога по оприходованным оплаченным ценностям, подлежащая списанию с кредита счета 19 в дебет счета 68 | 33630,84 |
| 3 | Сумма налога по реализованной продукции | |
| 4 | Сумма налога | |
|
| -подлежащая уплате в бюджет | |
| - зачету или возмещению из бюджета |
Таблица 6.
Расчет фактической себестоимости отгруженной продукции
Заказ 12
| № п/п | Показатель | Учетная цена | Фактическая себестоимость |
| 1 | Остаток ГП на начало месяца | 54100 | 53953 |
| 2 | Поступило из производства | 208088 | 201222,55 |
| 3 | Итого | 262188 | 255175,55 |
| 4 | Отношение отклонений фактической с/с к стоимости по учетной цене, % | 0,97 | |
| 5 | Отгружено за отчетный месяц | 200088 | 194736,47 |
| 6 | Остаток ГП на конец месяца | 62100 | 60439,08 |
Таблица 7.
Расчет по налогу на добавленную стоимость
| № п/п | Показатели | Сумма НДС |
| 1 | Остаток уплаченного поставщикам налога на начало месяца | |
| 2 | Сумма налога по оприходованным оплаченным ценностям, подлежащая списанию с кредита счета 19 в дебет счета 68 | |
| 3 | Сумма налога по реализованной продукции | |
| 4 | Сумма налога | |
|
| -подлежащая уплате в бюджет | |
| - зачету или возмещению из бюджета |
|
|
|
