Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
 МегаЛекции

Журнал регистрации хозяйственных операций

Таблица 2. Расшифровка остатка счета 20 «Основное производство»

Статьи затрат

20А изделие А

20Б изделие Б
НЗП на начало месяца НЗП на конец месяца НЗП на начало месяца НЗП на конец месяца
Материалы 7298,25 15714,27 14703,06 5568,87
Зар. плата рабочих 5550 4995 3774 2442
ЕСН 2025,75 1823,73 1332 869,13
Общепроизвод. расходы 3885 4273,5 1380,84 1692,75
Общехозводств. расходы 2442 2608,5 444 555
Производственная себестоимость 21201 29415 21645 11127,75

 

Расшифровка остатка счета 43 «Готовая продукция»

 

Сальдо на начало месяца

 Кол-во, шт. Сумма, руб.
  20601,60
43А Изделие А 15 11655
43Б Изделие Б 20 8946,60

 

Журнал регистрации хозяйственных операций

№ п/п

 

Содержание операции

Корреспонди-рующие счета

Сумма, д.е.

 

   дебет кредит частная общая
1

2

 3 4 5 5
1.

Получены счета от поставщиков за материалы, принятые на склад и оприходованные по покупным ценам,

в т.ч. НДС 18%

 10/1 19 68 60 60 19   26196 3996 3996
2.

На основании требований и лимитных карт отпущено за декабрь материалов по покупным ценам на:

Основное производство в т. ч.:

на изделие А

на изделие Б

Обслуживание оборудования

Прочие нужды основного цеха

Нужды заводоуправления

Итого

     20А 20Б 25/1 25 26     10/1 10/1 10/1 10/1 10/1     16761 3441 17316 5772 2220   20202   45510
3.

По данным бригадных нарядов и другим документам начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:

Производственным рабочим в т.ч.:

Рабочим изготавливающим изделие А

Рабочим изготавливающим изделие Б

Рабочим, обслуживающим оборудование

Прочему персоналу цеха

Персоналу заводоуправления

Итого
  20А 20Б 25/1   25 26   70 70 70   70 70   13320 8880 9435   3885 11100     22200   46620
4.

Начислен ЕСН в части ФСС 3,2 % к заработной плате:

Производственных рабочим в т.ч.:

Рабочим изготавливающим изделие А

Рабочим изготавливающим изделие Б

Рабочим, обслуживающим

оборудование

Прочему персоналу цеха

Персоналу заводоуправления

Итого

   20А 20Б 25/1   25 26   69/1 69/1 69/1   69/1 69/1   426,24 284,16 301,92   124,32 355,2     710,4   1491,84
5.

Начислен ЕСН в части пенсионного фонда 20 % к заработной плате:

Производственных рабочим в т.ч.:

Рабочим изготавливающим изделие А

Рабочим изготавливающим изделие Б

Рабочим, обслуживающим оборудование

Прочему персоналу цеха

Персоналу заводоуправления

Итого

   20А 20Б   25/1 25 26   69/2 69/2   69/2 69/2 69/2   2664 1776   1887 777 2220     4440   9324
6.

Начислен ЕСН в части ФОМС 2,8 % к заработной плате:

Производственных рабочим в т.ч.:

Рабочим изготавливающим изделие А

Рабочим изготавливающим изделие Б

Рабочим, обслуживающим оборудование

Прочему персоналу цеха

Персоналу заводоуправления

Итого

   20А 20Б   25/1 25 26   69/3 69/3   69/3 69/3 69/3   372,96 248,64   264,18 108,78 310,8     621,6   1305,36
7.

Сделаны отчисления в Фонд страхования от несчастных случаев на производстве по ставке 1,7 % к заработной плате:

Производственных рабочим в т.ч.:

Рабочим изготавливающим изделие А

Рабочим изготавливающим изделие Б

Рабочим, обслуживающим оборудование

Прочему персоналу цеха

Персоналу заводоуправления

Итого

     20А 20Б   25/1 25 26     69/4 69/4   69/4 69/4 69/4     226,44 150,96   160,395 66,045 188,7   377,4   792,54
8.

Удержан из заработной платы налог на доходы рабочих и служащих

 70 68   5494,5
9.

Выписка банка. Поступило на расчетный счет по платежному поручению от покупателя, за отгруженную продукцию в ноябре, согласно

счет - фактуре № 244

 51 62   31435,2
10.

Перечислены с расчетного счета, начисленные за прошлый месяц отчисления:

В ФСС 3,2 %

Удержанный налог на доходы физических лиц (НДФЛ)

Итого

     69/1 68     51 51       1491,845494,5   6986,34
11.

Получены по чеку, с расчетного счета в банке наличные деньги в кассу для выплаты заработной платы за ноябрь

 50 51   48840
12.

Выдана из кассы заработная плата рабочим и служащим

 70 50   48840
13

Принят к оплате счет «Энергосбыта» за потребленную электроэнерг. на:

Технологические цели в т. ч.

изделия А

изделия Б

Эксплуатацию машин и оборудования

Освещение здания цеха

Освещение здания заводоуправления

Итого

   20А 20Б 25/1 25 26   76/к 76/к 76/к 76/к 76/к   18648 21034,5 6882 67099,5 14652     39682,5     128316
14

Отпущено топливо на:

Производство изделия А

Производство изделия Б

Заводоуправлению

Итого

   20А 20Б 26   10/3 10/3 10/3   5550 3330 5217 8880     14097
15

Ведомость начисления амортизации основных средств за декабрь

Начислена амортизация на:

Оборудование основного цеха

Здание и хоз. инвентарь основного цеха

Здание и хоз. инвентарь заводоуправления

Итого

   25/1 25 26   02 02 02   466,2 754,8 555     1776
16

Получено от дебиторов по разным счетам

 51 76/д   4567,65
17

Списываются расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования

в т.ч. изделия А

изделия Б

     20А 20Б     25/1 25/1     22027,617 14685,078   36712,695
18

Списываются цеховые расходы

в т.ч. изделия А

изделия Б

   20А 20Б   25 25   47152,467 31434,977 78587,445
19

Списываются общехозяйственные расходы

в т.ч. изделия А

изделия Б

   20А 20Б   26 26   22091,22 14727,48 36818,7
20

Выпущена основным производством готовая продукция и принята на склад по фактической производственной себестоимости

в т.ч. изделия А – 170 шт.

изделия Б – 290 шт.

(Сумму факт. произв. себестоимости изделий определить с учетом остатка НЗП на начало месяца)

     43А 43Б     20А 20Б     141025,94 110510,05   251535,99  
21

Отгружена со склада покупателям готовая продукция по рыночным ценам, в т.ч. НДС

в т.ч. изделия А – 50 шт.

изделия Б – 250 шт.

     62 62     90/1А 90/1Б     104784 261960   366744
22

С расчетного счета оплачены расходы по доставке готовой продукции до станции отправления

в т.ч. изделия А

изделия Б

   44А 44Б   51 51   1554 1443     2997
23

Поступила на расчетный счет от покупателя оплата за продукцию по покупным ценам, включая НДС

 51 62   91686
24

Начислен НДС на реализованную продукцию

 90/3 68   55944
25

Списывается фактическая производственная себестоимость реализованной продукции на счета продаж

в т.ч. изделия А

изделия Б

   90/2 90/2   43А 43Б   141025,94 110510,05     251535,99
26

Списываются коммерческие расходы, относящиеся к реализованной продукции

в т.ч. изделия А

изделия Б

     90/2 90/2     44А 44Б     1554 1443   2997
27

С расчетного счета в погашена задолженность по краткосрочному кредиту

 66 51   49861,20
28

Выявлен финансовый результат от продажи продукции за месяц

 90/9 99   56267,01
29

Перечислено с расчетного счета в оплату:

Поставщикам и транспортным организациям

Кредиторам

   60 76/к   51 51   49395 10650,45 60045,45
30

Начислен налог на прибыль в размере 24 % от прибыли за текущий месяц

 99 68   25530
31

Списывается чистая прибыль текущего года.

 99 84   32513,01
             

 

2. Синтетические счета для отражения хозяйственных операций

 

01

Дт Кт
С-до начальное=75480  
   
Оборот по Дт=0 Оборот по Кт=0
С-до конечное=75480  

 

02

Дт Кт
  С-до начальное=21201
  15)1776
Оборот по Дт=0 Оборот по Кт=1776
  С-до конечное=22977

 

10/1

Дт Кт
С-до начальное=59052  
1)22200 2)45510
Оборот по Дт=22200 Оборот по Кт=45510
С-до конечное=35742  

 

10/3

Дт Кт
С-до начальное=16650  
  14)14097
Оборот по Дт=0 Оборот по Кт=14097
С-до конечное=2553  

 

19

Дт Кт
С-до начальное=0  
1)3996 1)3996
Оборот по Дт=3996 Оборот по Кт=3996
С-до конечное=0  

 

20А

Дт Кт
С-до начальное=21201  
2)16761 3)13320 4)426,24 5)2664 6)372,96 7)226,44 13)18648 14)5550 17)22027,617 18)47152,467 19)22091,22 20)141025,94
Оборот по Дт=149239,94 Оборот по Кт=141025,94
С-до конечное=29415  

 

20Б

Дт Кт
С-до начальное=21645  
2)3441 3)8880 4)284,16 5)1776 6)248,64 7)150,96 13)21034,5 14)3330 17)14685,078 18)31434,977 19)14727,48 20)110510,05
Оборот по Дт=99992,788 Оборот по Кт=110510,05
С-до конечное=11127,75  

 

25

Дт Кт
С-до начальное=0  
2)5772 3)3885 4)124,32 5)777 6)108,78 7)66,045 13)67099,5 15)754,8 78587,445
Оборот по Дт=78587,445 Оборот по Кт=78587,445
С-до конечное=0  

 

25/1

Дт Кт
С-до начальное=0  
2)17316 3)9435 4)301,92 5)1887 6)264,18 7)160,395 13)6882 15)466,2 17)36712,695
Оборот по Дт=36712,695 Оборот по Кт=36712,695
С-до конечное=0  

 

26

Дт Кт
С-до начальное=0  
2)2220 3)11100 4)355,2 5)2220 6)310,8 7)188,7 13)14652 14)5217 15)555 36818,7
Оборот по Дт=36818,7 Оборот по Кт=36818,7
С-до конечное=0  

 

43А

Дт Кт
С-до начальное=11655  
20)141025,9 25)141025,9
Оборот по Дт=141025,9 Оборот по Кт=141025,9
С-до конечное=11655  

 

43Б

Дт Кт
С-до начальное=8946,60  
20)110510,05 25)110510,05
Оборот по Дт=110510,05 Оборот по Кт=110510,05
С-до конечное=8946,60  

 

44А

Дт Кт
С-до начальное=0  
22)1554 26)1554
Оборот по Дт=1554 Оборот по Кт=1554
С-до конечное=0  

44Б

Дт Кт
С-до начальное=0  
22)1443 26)1443
Оборот по Дт=1443 Оборот по Кт=1443
С-до конечное=0  

 

50

Дт Кт
С-до начальное=2619,60  
11)48840 12)48840
Оборот по Дт=48840 Оборот по Кт=48840
С-до конечное=2619,60  

 

51

Дт Кт
С-до начальное=141036,6  
9)31435,2 16)4567,65 23)91686 10)6986,34 11)48840 22)2997 27)49861,20 29)60045,45
Оборот по Дт=127688,85 Оборот по Кт=168729,99
С-до конечное=99995,46  

 

60

Дт Кт
  С-до начальное=49395
29)49395 1)26196
Оборот по Дт=49395 Оборот по Кт=26196
  С-до конечное=26196

 

62

Дт Кт
С-до начальное=28771,20  
21)366744 9)31435,2 23)91686
Оборот по Дт=366744 Оборот по Кт=123121,2
С-до конечное=272394  

 

66

Дт Кт
  С-до начальное=49861,20
27)49861,20  
Оборот по Дт=49861,20 Оборот по Кт=0
  С-до конечное=0

 

68

Дт Кт
  С-до начальное=4440
1)3996 10)5494,5 8)5494,5 24)55944 30)25530
Оборот по Дт=9490,5 Оборот по Кт=86968
  С-до конечное=81918

 

69/1

Дт Кт
  С-до начальное=4329
10)1491,84 4)1491,84
Оборот по Дт=1491,84 Оборот по Кт=1491,84
  С-до конечное=4329

 

69/2

Дт Кт
  С-до начальное=0
  5)9324
Оборот по Дт=0 Оборот по Кт=9324
  С-до конечное=9324

 

69/3

Дт Кт
  С-до начальное=0
  6)1305,36
Оборот по Дт=0 Оборот по Кт=1305,36
  С-до конечное=1305,36

 

69/4

Дт Кт
  С-до начальное=0
  7)792,54
Оборот по Дт=0 Оборот по Кт=792,54
  С-до конечное=792,54

 

70

Дт Кт
  С-до начальное=48840
8)5494,5 12)48840 3)46620
Оборот по Дт=54334,5 Оборот по Кт=46620
  С-до конечное=41125,5

 

76/д

Дт Кт
С-до начальное=26767,65  
  16) 4567,65
Оборот по Дт=0 Оборот по Кт=4567,65
С-до конечное=22200  

 

76/к

Дт Кт
  С-до начальное=10650,45
29)10650,45 13)128316
Оборот по Дт=10650,45 Оборот по Кт=128316
  С-до конечное=128316

 

80

Дт Кт
  С-до начальное=222000
   
Оборот по Дт=0 Оборот по Кт=0
  С-до конечное=222000

 

84

Дт Кт
  С-до начальное=1332
  31)32513,01
Оборот по Дт=0 Оборот по Кт=32513,01
  С-до конечное=33845,01

 

90

Дт Кт
С-до начальное=0  
24)55944 25)251535,79 26)2997 28)56267,01 21)366744
Оборот по Дт=366744 Оборот по Кт=366744
С-до конечное=0  

 

99

Дт Кт
  С-до начальное=1776
30)25530 32513,01 28)56267,01
Оборот по Дт=58043,01 Оборот по Кт=56267,01
  С-до конечное=0

 

Актив Пассив
Счет 01 52503 Счет 10/1                     35742 Счет 10/3                     2553 Счет 20 40542,75 Счет 43 20601,60 Счет 50                        2619,60 Счет 51 99995,46 Счет 62     272394 Счет 76/д 22200 Счет 60 26196 Счет 68 81918 Счет 69 15750,9 Счет 70 41125,5 Счет 76/к 128316 Счет 80 222000 Счет 84 33845,01  
549151,4 549151,4

3. Ведомость начисления заработной платы

 

В дебет счетов

С кредита счетов

Итого

Кт 70 Кт 69/1 ФСС Кт 69/2 ПФ Кт 69/3 ФОМС Кт 69/4 Травм. 20 Осн. произв. 22200 710,4 4440 621,6 377,4 28349,4 рабочим за изд. А 13320 426,24 2664 372,96 226,44 17009,64 рабочим за изд. Б 8880 284,16 1776 248,64 150,96 11339,76 25/1 9435 301,92 1887 264,18 160,395 12048,495 25/2 3885 124,32 777 108,78 66,045 4961,145 26 11100 355,2 2220 310,8 188,7 14174,7 Итого 46620 1491,84 9324 1305,36 792,54 59533,74
Поделиться:





Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015 - 2025 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...