Главная | Обратная связь
МегаЛекции

Анализ ликвидности баланса. Критерии оценки ликвидности баланса





Задача анализа ликвидности баланса возникает в связи с необходимостью давать оценку кредитоспособности организации, т.е. ее способности своевременно и полностью рассчитываться по своим обязательствам.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в деньги соответствует сроку погашения обязательств. От ликвидности баланса следует отличать ликвидность активов, которая определяется как величина, обратная времени, необходимому для превращения их в денежные средства. Чем меньше время, которое потребуется, чтобы данный вид активов превратился в деньги, тем выше их ликвидность.

Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированным по срокам их погашения и расположенным в порядке возрастания сроков.

Наиболее ликвидные активы «А1» - к ним относятся все статьи денежных средств предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).

 
А1 = стр.1240 + стр.1250  

 

 


«А2» - Быстрореализуемые активы – дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчётной даты.

  А2 = 0,5стр.1230  

 


А3 = стр.1210 + стр.1220 + 0,5стр.1230 + стр.1260  
«А3» - Медленно реализуемые активы – статьи раздела II Актива баланса, включая запасы, налог на добавленную стоимость, дебиторскую задолженность, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчётной даты и прочие оборотные активы.

 

 

А4 = стр.1100  
«А4» - Трудно реализуемые активы – раздел I Актива баланса (внеоборотные активы)

 

 

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты.

П1 = стр.1520  
«П1» - Наиболее срочные обязательства – к ним относится кредиторская задолженность.



 

«П2» - Краткосрочные пассивы – это краткосрочные заёмные средства и прочие краткосрочные пассивы

 
П2 = стр.1510 + стр.1550  

 

 


«П3» - Долгосрочные пассивы – статьи баланса, относящиеся к IV и V разделам, т.е. долгосрочные кредиты и заёмные средства, а также доходы будущих периодов, фонды потребления, резервы предстоящих расходов и платежей.

 
П3 = стр.1400 + стр.1530 + стр.1540  

 

 


«П4» - Постоянные пассивы – это статьи раздела III баланса «Капитал и резервы»

 

 
П4 = стр.1300  

 

 


Баланс считается абсолютно ликвидным, если имеют место следующие соотношения:

А1 > П1

А2 > П2

А3 > П3

А4 <  П4

Соотношение А1 и П1 отражает текущие платежи и поступления;

А2 и П2 – тенденция увеличения или уменьшения текущей ликвидности в перспективе

А3, А4 и П3,П4 – отдалённая перспектива.

ТЛ = (А1 + А2) – (П1 + П2)
Текущая ликвидность :

 

 

Перспективная ликвидность:

ПЛ = А3 – П3

 

 


Нормативные коэффициенты ликвидности

1.

      А1 + 0,5 А2 + 0,3А3 L1 =       П1 + 0,5 П2 + 0,3 П3      
Общий показатель ликвидности

                                                                                            

                                                                                             L1 > 1,0

Коэффициент абсолютной ликвидности

                                                                                                                  Показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счёт денежных средств  

                            L2 = 0,2 – 0,7

Коэффициент быстрой ликвидности

Допустимое значение L3 = 0,2 – 0,7;

желательно L3 > 1,5

Показывает, какая часть краткосрочных обязательств организации может быть немедленно погашена за счёт средств на различных счетах, в краткосрочных ценных бумагах, а также поступлений по расчётам.              

                                                                              

  1. Коэффициент текущей ликвидности

Необходимо L4  >  1,0; оптимально L4 > 2,0 Показывает, какую часть текущих обязательств по кредитам и расчётам можно погасить, мобилизовав все оборотные средства.

Кредитной организацией, предоставляющей кредит, больше внимания уделяется коэффициенту ( L3).                                                                                                     

 

                                                                                                                                  

                                                           

 





Рекомендуемые страницы:

Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015- 2020 megalektsii.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.