Тема 3.7. Оценка финансового состояния организации
Таблица 3.7.1 – Состав и структура имущества (активов) _ (наименование организации) _ за _______ г.
Показатели
| Данные на конец прошлого периода
| Данные за конец отчетного периода
| Отклонение (+,-)
| сумма,
млн р.
| удельный вес, %
| сумма,
млн р.
| удельный вес, %
| по сумме
| по удельному весу
| 1. Долгосрочные активы – всего (стр. 190)
в том числе:
|
|
|
|
|
|
| - основные средства (стр. 110)
|
|
|
|
|
|
| - нематериальные активы (стр. 120)
|
|
|
|
|
|
| - доходные вложения в материальные активы (стр.130)
|
|
|
|
|
|
| - вложения в долгосрочные активы (стр. 140)
|
|
|
|
|
|
| - долгосрочные финансовые вложения (стр. 150)
|
|
|
|
|
|
| - отложенные налоговые активы (стр. 160)
|
|
|
|
|
|
| - долгосрочная дебиторская задолженность (стр. 170)
|
|
|
|
|
|
| - прочие долгосрочные активы (стр.180)
|
|
|
|
|
|
| 2. Краткосрочные активы – всего (стр. 290)
в том числе:
|
|
|
|
|
|
| - запасы (стр. 210)
|
|
|
|
|
|
| - долгосрочные активы, предназначенные для реализации (стр. 220)
|
|
|
|
|
|
| - расходы будущих периодов (стр. 230)
|
|
|
|
|
|
| - налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам (стр. 240)
|
|
|
|
|
|
| - краткосрочная дебиторская задолженность (стр.250)
|
|
|
|
|
|
| - краткосрочные финансовые вложения (стр. 260)
|
|
|
|
|
|
| - денежные средства и их эквиваленты (стр. 270)
|
|
|
|
|
|
| - прочие краткосрочные активы (стр. 280)
|
|
|
|
|
|
| Итого активов организации (стр. 300)
|
|
|
|
|
|
| Источники: - Форма №1 «Бухгалтерский баланс» за два последних года;
Таблица 3.7.2 – Состав и структура источников образования имущества и средств _ (наименование организации) _ за _______ г.
Показатели
| Данные на конец прошлого периода
| Данные за конец отчетного периода
| Отклонение (+,-)
| сумма,
млн р.
| удельный вес, %
| сумма,
млн р.
| удельный вес, %
| по сумме
| по удельному весу
| 1. Собственный капитал - всего (стр. 490)
в том числе:
|
|
|
|
|
|
| - уставный капитал (стр. 410)
|
|
|
|
|
|
| - неоплаченная часть уставного капитала (стр. 420)
|
|
|
|
|
|
| - собственные акции (доли в уставном капитале) (стр. 430)
|
|
|
|
|
|
| - резервный капитал (стр. 440)
|
|
|
|
|
|
| - добавочный капитал (стр.450)
|
|
|
|
|
|
| - читая прибыль (убыток) отчетного периода (стр. 470)
|
|
|
|
|
|
| - нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (стр.460)
|
|
|
|
|
|
| - целевое финансирование (стр. 480)
|
|
|
|
|
|
| 2. Долгосрочные обязательства (стр.590)
|
|
|
|
|
|
| 3. Краткосрочные обязательства (стр. 690)
в том числе:
|
|
|
|
|
|
| - краткосрочные кредиты и займы (стр. 610)
|
|
|
|
|
|
| - краткосрочная часть долгосрочных обязательств (стр. 620)
|
|
|
|
|
|
| - краткосрочная кредиторская задолженность (стр. 630)
|
|
|
|
|
|
| - обязательства предназначенные для реализации (стр.640)
|
|
|
|
|
|
| - доходы будущих периодов (стр. 650)
|
|
|
|
|
|
| - резервы предстоящих платежей (стр. 660)
|
|
|
|
|
|
| - прочие краткосрочные обязательства (стр. 670)
|
|
|
|
|
|
| Итого источников финансирования организации (стр. 700)
|
|
|
|
|
|
| Источники: - Форма №1 «Бухгалтерский баланс» за два последних года;
Таблица 3.7.3 – Динамика дебиторской задолженности и показателей эффективности её использования по _________________за ___________гг.
Показатели
| Прошлый год
| Отчетный год
| Отклонение (+,-)
| 1. Выручка от реализации продукции, млн. р.
|
|
|
| 2. Среднегодовая дебиторская задолженность, млн. р.
|
|
|
| 3. Скорость обращения дебиторской задолженности, раз
|
|
|
| 4. Время обращения дебиторской задолженности, дней
|
|
|
| Среднегодовая дебиторская задолженность рассчитывается по формуле:

Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности:

Показывает сколько раз в анализируемом периоде образуется и погашается дебиторская задолженность в организации.
Время обращения дебиторская задолженность:

Показывает средний период погашения задолженности дебиторами.
Источники: - Форма №1 «Бухгалтерский баланс» за два последних года;
Таблица 3.7.4 – Показатели платежеспособности по _ (наименование организации) _ за _______ г.
Показатели
| Данные на конец прошлого периода
| Данные за конец отчетного периода
| Отклонение (+,-)
| 1. Денежные средства и их эквиваленты, млн р.
|
|
|
| 2. Краткосрочные финансовые вложения, млн р.
|
|
|
| 3. Краткосрочная дебиторская задолженность, млн р.
|
|
|
| 4. Краткосрочные активы, млн р.
|
|
|
| 5. Краткосрочные обязательства, млн р.
|
|
|
| 6. Долгосрочные обязательства, млн р.
|
|
|
| 7. Собственный капитал, млн р.
|
|
|
| 8. Долгосрочные активы, млн р.
|
|
|
| 9. Собственные оборотные средства, млн р. (стр.7 + стр. 8 - стр.6)
|
|
|
| 10. Капитал организации, млн р. (стр.700)
|
|
|
| 11. Коэффициент текущей ликвидности (стр.4/стр.5)
|
|
|
| 12. Коэффициент быстрой ликвидности ((стр.1+стр.2+стр.3)/стр.5)
|
|
|
| 13. Коэффициент абсолютной ликвидности ((стр.1+стр.2)/стр.5)
|
|
|
| 14. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами (стр.9/стр.4)
|
|
|
| 15. Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами ((стр.5+стр.6)/стр.10)
|
|
|
| Источники: - Форма №1 «Бухгалтерский баланс» за два последних года;
ТАБЛИЦУ 3.7.5 В ОТЧЕТ НЕ ВКЛЮЧАТЬ. ИЗ НЕЁ ТОЛЬКО ПОСМОТРЕТЬ НОРМАТИВ!
Таблица 3.7.5 – Нормативные значения коэффициентов платежеспособности, дифференцированные по видам экономической деятельности
Наименование видов экономической деятельности
| Коэффициент текущей ликвидности
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами
| Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами
| 1. Сельское хозяйство, охота и лесное хозяйство
| 1,5
| 0,2
| Для всех видов экономической деятельности – не более 0,85
| 2. Рыболовство и рыбоводство
| 1,5
| 0,2
| 3. Горнодобывающая промышленность
| 1,7
| 0,3
| 4. Обрабатывающая промышленность
| 1,3
| 0,2
| 5. Производство и распределение электроэнергии, газа и воды
| 1,1
| 0,25
| 6. Строительство
| 1,2
| 0,15
| 7. Торговля, ремонт автомобилей, бытовых изделий и предметов личного пользования
| 1,0
| 0,1
| 8. Гостиницы и рестораны
| 1,1
| 0,1
| 9. Транспорт и связь
| 1,15
| 0,15
| 10. Операции с недвижимым имуществом, аренда и предоставление услуг потребителям
| 1,1
| 0,1
| 11. Предоставление коммунальных, социальных и персональных услуг
| 1,1
| 0,1
| 12. Прочие виды экономической деятельности
| 1,5
| 0,2
| Таблица 3.7.6 – Показатели финансовой устойчивости _ (наименование организации) _ за _______ г.
Показатели
| Данные на конец прошлого периода
| Данные за конец отчетного периода
| Отклонение (+,-)
| 1. Капитал организации (итого по балансу стр. 700), млн р.
|
|
|
| 2. Заемный капитал, млн р.
в том числе:
|
|
|
| 2.1 краткосрочные обязательства (стр.690)
|
|
|
| 2.2 долгосрочные обязательства (стр. 590)
|
|
|
| 3. Собственный капитал, млн р. (стр. 490)
|
|
|
| 4. Краткосрочные активы, млн р. (стр. 290)
|
|
|
| 5. Долгосрочные активы, млн р. (стр. 190)
|
|
|
| 6. Собственные оборотные средства, млн р.
(стр.3 + стр. 2.2 – стр.5)
|
|
|
| 7. Коэффициент финансовой независимости (автономии) (стр.3/стр.1) (оптимальное значение 0,5 и выше)
|
|
|
| 8. Коэффициент финансового левереджа (финансового риска) (стр.2/стр.3)
|
|
|
| 9. Коэффициент маневренности собственных средств (стр.6/стр.3) (оптимальное значение – 0,3)
|
|
|
| 10. Коэффициент банкротства (стр.2/стр.1) (критический>0,9)
|
|
|
| Источники: - Форма №1 «Бухгалтерский баланс» за два последних года;
Таблица 3.7.7 - Динамика показателей деловой активности по ___________за _____________гг.
Показатели
| Прошлый год
| Отчетный год
| Отклонение (+,-)
| 1. Выручка от реализации продукции, млн. р.
|
|
|
| 2. Среднегодовая стоимость, млн. р.:
|
|
|
| - совокупных активов
|
|
|
| - долгосрочных активов
|
|
|
| - краткосрочных активов
|
|
|
| - собственного капитала
|
|
|
| 3. Оборачиваемость, число оборотов:
|
|
|
| - совокупных активов
|
|
|
| - долгосрочных активов
|
|
|
| - краткосрочных активов
|
|
|
| - собственного капитала
|
|
|
| 4. Длительность одного оборота, дни
|
|
|
| - совокупных активов
|
|
|
| - долгосрочных активов
|
|
|
| - краткосрочных активов
|
|
|
| - собственного капитала
|
|
|
| Источники: - Форма №1 «Бухгалтерский баланс» за два последних года;
Воспользуйтесь поиском по сайту:
|