Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!

Порядок осуществления расчетных операций по счетам клиентов

Для проведения расчетов АКБ Менатеп открывает своим клиентам расчетные, бюджетные и текущие счета.

Расчетные счета открываются для юридических лиц различных форм собственности, имеющих самостоятельный баланс и занимающихся предпринимательской деятельностью.

Бюджетные счета открываются организациями и учреждениями, которым для ведения деятельности выделяются средства из республиканского и местных бюджетов.

Текущие счета открываются организациям и учреждениям (религиозные, общественные), не занимающимся предпринимательской деятельностью, а также текущими являются счета в иностранной валюте.

Валютные счета открываются всем юридическим лицам для выполнения расчетов по экспортно-импортным операциям.

Для открытия счета в АКБ Менатеп предъявляются следующие Документы:

— заявление установленной формы;

— нотариально заверенные копии учредительных документов;

— справка из налогового органа о постановке на учет;

— письмо территориального органа государственной статистики с присвоенными кодами организации;

— карточка с образцами подписей и оттиском печати;

— выписка из приказа о назначении главного бухгалтера Для открытия счетов нерезидентам Российской Федерации дополнительно представляются выписки из торгового или банковского реестра, определяющие юридический статус нерезидента в соответствии с законодательством страны его местонахождения, копия разрешения национального иностранного банка. Все документы должны быть переведены на русский язык, нотариально заверены, и легализованы (зарегистрированы) в посольстве Российской Федерации либо в посольстве иностранного государства.

Ответственный работник бухгалтерии кредитной организации проверяет правильность оформления и полноту представления документов и передают их юристу для проверки законности и достоверности представленных документов.

Счет открывается при наличии на заявлении клиента разрешительной надписи Председателя Правления или его заместителя и главного бухгалтера кредитной организации. За открытие и ведение счета кредитная организация может взимать определенную плату. Клиент заполняет заявление на взнос наличными и вносит требуемую сумму в кассу банка. Документы по оформлению счета хранятся в бухгалтерии, в сейфе в порядке возрастания номеров. Карточки с образцами подписей и оттиска печати хранятся в специальной картотеке у операциониста. Клиенту сообщается номер счета и операциониста, с которым будет работать клиент.

Открытый счет и все реквизиты по каждому клиенту заносятся в журнал регистрации открытых счетов. Обязательными реквизитами журнала являются:

— номер счета;

— наименование и адрес клиента;

.__дата открытия счета.

Журнал является документом строгой отчетности, он полнен быть пронумерован, прошнурован, скреплен печатью и храниться у главного бухгалтера или его заместителя в сейфе.

Финансовая компания «Опцион» представила в АКБ Менатеп документы, необходимые для открытия расчетного счета в валюте Российской Федерации. Документы оформлены верно.9 апреля 2005 г. заключен договор банковского счета №326. Выписки по расчетному счету выдаются ежедневно по доверенности.

АКБ Менатеп требуется присвоить номер лицевому счету компании «Опцион», находящейся в федеральной собственности и занимающейся финансовой деятельностью. На данном балансовом счете зарегистрировано 73 лицевых счета, защитный ключ 6, а также зарегистрировать счет компании «Опцион» в книге регистрации открытых лицевых счетов.

Об открытии счета главный бухгалтер в банке на подлинном экземпляре устава делает отметку с указанием номера счета и заверяет его гербовой печатью. Компании Опцион выдается справка для налоговой инспекции об открытии расчетного счета.

Номер счета для финансовой компании Опцион будет включать в себя:

— балансовый счет второго порядка — 40502 (5 знаков);

— код валюты: российский рубль – 643 (3 знака)

— защитный ключ - 6 (1 знак)

— номер филиала (отделения) – 0021 (4 знака)

— порядковый номер лицевого счета – 0000074 (7 знаков)

— номер лицевого счета 40502 643 6 0021 0000074.

Владелец счета обязан соблюдать законодательство и правила Центрального банка России по расчетным операциям. Оплата документов происходит в пределах имеющегося остатка денежных средств на расчетном счете в календарной очередности. [1,96]

— номер счета;

— наименование и адрес клиента;

— дата открытия счета.

Журнал является документом строгой отчетности АКБ Менатеп, он должен быть пронумерован, прошнурован, скреплен печатью и храниться у главного бухгалтера или его заместителя в сейфе.(Приложение)

Списание денежных средств осуществляется кредитной организацией на основании распоряжения клиента.

Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда. При наличии на расчетных счетах клиентов денежных средств списание осуществляется в порядке поступления документов на списание.

При недостаточности денежных средств на счете АКБ Менатеп:

— в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление

или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

— во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

— в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

— в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

— в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

— в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов.

Выдача денежных средств на неотложные нужды в АКБ Менатеп не производится.

При предоставлении в кредитную организацию платежных документов по перечислению средств в правой стороне, в специально отведенных графах, клиенты проставляют очередность платежей в соответствии с очередностью, установленной Гражданским кодексом Российской Федерации (ст. 855).

Для учета открытых расчетных, текущих и бюджетных _счетов клиентам в Плане счетов бухгалтерского учета кредитных организаций предусмотрены пассивные счета с 401 по 408. Счета открываются предприятиям и организациям различной организационно-правовой структуры и различных форм собственности.

Сальдо кредитовое — отражает сумму остатка денежных средств на счете.

Оборот по дебету — списание средств по распоряжениям клиента.

Оборот по кредиту — суммы зачисленные, поступившие в адрес клиента, ссуды полученные, начисленные банком проценты на остатки по счету.

Выписки АКБ Менатеп содержат следующие показатели:

• номер счета;

• дату — период, за который представляется выписка;

• остаток средств на начало дня;

• номер документа, корреспондентский счет банка;

• зачислено клиенту (по кредиту);

• списано с расчетного счета (по дебету);

• итоги оборотов по дебету и кредиту;

• остаток на конец дня и другие реквизиты. Операции, связанные с движением денежных средств,

отражаются в бухгалтерском учете следующим образом:

1. Зачислены денежные средства на расчетный счет клиента согласно платежному поручению:

Дт 30102 Корреспондентский счет Кт 40702 Расчетные счета клиентов.

2. Банком зачислены денежные средства по объявлению на взнос наличными

Дт 20202 Касса кредитных организаций Кт 40702 Расчетные счета клиентов.

3. С корреспондентского счета банка в РКЦ списаны денежные средства, перечисленные по поручению клиента (с приложением платежных документов): Дт 405, 406, 407, 408 расчетные счета клиентов Кт 30102 Корреспондентский счет банка.

4. На корреспондентский счет банка в РКЦ поступили денежные средства для зачисления на расчетный счет клиента (без приложения платежных документов):

Дт 30102 Корреспондентский счет Кт 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентский счет до выяснения".

5. В банк поступили документы, подтверждающие целевую принадлежность денежных средств, подлежащих зачислению на счета клиентов:

Дт 47416 "Суммы, поступившие на корреспондентский счет до выяснения" Кт Расчетный счет получателя.

Для зачисления и списания денежных средств банк составляет ежедневно выписки по лицевым счетам клиентов.

123	Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: