 |
Учет операций по формированию уставного капитала кредитной организации, созданной в форме акционерного общества
|
|
|
|
v Поступление средств в валюте РФ в оплату акций при создании кредитной организации:
Д 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в БР»
К 10207 «Уставный капитал кредитных организаций, созданных в форме акционерного общества»
v Поступление средств в иностранной валюте в оплату акций при создании кредитной организации:
Д 30110 «Корреспондентские счета в кредитных организациях-корреспондентах»
30114 «Корреспондентские счета в банках-нерезидентах»
К 10207
v Оплата акций материальными активами:
Д 60401 «Основные средства (кроме земли)»
К 10207
Учет операций по увеличению уставного капитала акционерного банка
Ø Оприходование бланков акций, предназначенных для распространения среди акционеров:
Д 90701 «Бланки собственных ценных бумаг для распространения»
К 99999 «Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи»
Ø Внесение наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в оплату акций физическими лицами-резидентами:
Д 20202 «Касса КО»
К 60322 «Расчеты с прочими кредиторами»
Ø Перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации (если акционер не является клиентом банка):
Д 30102
К 60322
Ø Перечисление денежных средств в валюте Российской Федерации (если акционер не является клиентом банка):
Д 40501 «Счета финансовых организаций, находящихся в федеральной собственности»
40601 «Счета финансовых организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности»
30109 «Корреспондентские счета КО - корреспондентов»
К 60322
Ø Перечисление эквивалента принятой в оплату акций суммы на накопительный счет:
Д 30208 «Накопительные счета КО при выпуске акций»
|
|
|
К 30102
Ø Возврат денежных средств лицам, ранее перечислившим средства в оплату акций до регистрации итогов эмиссии акций:
Д 60322, 30102,
К 30208
Ø Возврат денежных средств физическим лицам, ранее перечислившим средства в оплату акций до регистрации итогов эмиссии акций:
Д 60322
К 20202
Ø Перечисление денежных средств в иностранной валюте (если акционер не является клиентом банка):
Д 30208
К 60322
Перечисление денежных средств в иностранной валюте резидентом (если акционер является клиентом банка):
Д 30208
К 60322
Ø Перечисление денежных средств в иностранной валюте нерезидентом (если акционер является клиентом банка):
Д 40807 «Прочие счета юридических лиц - нерезидентов»
40820 «Прочие счета физических лиц - нерезидентов»
42601 «Депозиты и прочие привлеченные средства физических лиц – нерезидентов до востребования»
К 60322
Ø Перечисление эквивалента принятой в оплату акций суммы на накопительный счет:
Д 30208
К 30110, 30114
Ø Возврат денежных средств в иностранной валюте лицам, ранее перечислившим средства в оплату акций до регистрации итогов эмиссии акций:
Д 60322
К 30208
Ø Внесение материальных ценностей:
Д 60401
К 60322
Ø Внебалансовый учет неоплаченной к моменту государственной регистрации части реализованных акций:
Д 90601 «Неоплаченная сумма уставного капитала кредитной организации, созданной в форме акционерного общества»
К 99999
Ø Зачисление средств с накопительного счета на корреспондентский счет:
Д 30102, 30110, 30114
К 30208
Ø Зачисление денежных средств в валюте Российской Федерации и материальных ценностей в уставный капитал:
Д 60322
К 10207
10602 «Эмиссионный доход»
Ø Зачисление денежных средств в иностранной валюте в уставный капитал:
Д 60322
К 10207, 10602
Ø Списание бланков акций, предназначенных для распространения среди акционеров:
Д 99999
К 90701
Учет акций выкупленных у акционеров
|
|
|
v Выкуп у акционеров акций кредитной организации по номинальной стоимости:
Д 10501 «Собственные акции, выкупленные у акционеров»
К 20202, 30102, 40702
v Выкуп у акционеров акций по цене выше номинальной стоимости:
Д 10501
К 20202, 30102, 40702
v Отражение расходов:
Д 70606 «Расходы»
К 20202, 30102, 40702
v Выкуп у акционеров акций по цене ниже номинальной стоимости:
Д 10501
К 20202, 30102, 40702
v Отражение доходов:
Д 10501
К 70601 «Доходы»
Учет операций по формированию уставного капитала кредитной организации, созданной в форме общества с ограниченной ответственностью
v Принятие решения об увеличении уставного капитала:
Д 90602 «Неоплаченная сумма уставного капитала КО в форме общества с ограниченной ответственностью»
К 99999
v Внесение наличных денежных средств в валюте РФ:
Д 20202
К 10208
v Оплата ранее не оплаченной доли уставного капитала:
Д 99999
К 90602
v Перечисление денежных средств в валюте РФ (если участник не является клиентом банка):
Д 30102
К 10208
v Оплата ранее неоплаченной доли уставного капитала:
Д 99999
К 90602
v Перечисление денежных средств в валюте РФ (если участник является клиентом банка):
Д 405(01-03), 406(01-03), 407(01-02), 408(02,17), 423(01-07)
К 10208
v Оплата ранее неоплаченной доли уставного капитала при перечислении денежных средств в валюте РФ:
Д 99999
К 90602
v Внесение наличных денежных средств в иностранной валюте:
· На сумму номинальной стоимости доли в валюте РФ
Д 20202
К 10208
· На сумму разницы между рублевой оценкой оплаченных в иностранной валюте долей участников по курсу ЦБ РФ на день поступления платежа на счет КО и номинальной стоимостью долей:
Д 20202
К 10602
v Оплата ранее неоплаченной доли уставного капитала при внесении наличных денежных средств в иностранной валюте:
Д 99999
К 90602
v Перечисление денежных средств в иностранной валюте:
· На сумму номинальной стоимости доли в валюте РФ:
Д 30110, 30114
К 10208
· На сумму разницы между рублевой оценкой оплаченных в иностранной валюте долей участников по курсу ЦБ РФ на день поступления платежа на счет КО и номинальной стоимостью долей:
Д 30110, 30114
К 10602
v Внесение материальных ценностей:
Д 60401
К 10208
v Оплата ранее неоплаченной доли уставного капитала при внесении материальных ценностей:
Д 99999
К 90602
|
|
|
Учет добавочного капитала
Ø Капитализация средств, полученных от прироста стоимости имущества при переоценке объектов основных средств:
Д 10601 «Прирост стоимости имущества при переоценке»
К 10207, 10208
Ø Превышение цены размещения акций (реализации долей) над их номинальной стоимостью:
Д 60322
К 10602
Ø Капитализация средств, полученных от продажи акций первым владельцам в период эмиссии сверх номинальной стоимости (на сумму номинальной стоимости акций):
Д 10602
К 10207, 10208
|
|
|
