 |
Виды аккредитивов по способу использования
|
|
|
|
Виды аккредитива по критериям обеспечения
Отзывные и безотзывные аккредитивы
Отзывный аккредитив может быть изменен или аннулирован открывшим его банком без предварительного уведомления экспортера и, следовательно, не создает последнему гарантий и преимуществ, а очевидно, что в этом случае экспортер должен полностью положиться на покупателя товара.
Основное преимущество отзывного аккредитива заключается в быстром и простом осуществлении платежа, который, например, может быть произведен по месту нахождения банка продавца, если аккредитив предусматривает такую возможность. Бенефициар, таким образом, получает деньги быстрее, чем при документарном инкассо.
«Безотзывный аккредитив представляет собой твердое обязательство банка-эмитента» в соответствии с условиями аккредитива выполнить платеж, произвести акцепт или нести ответственность за оплату тратты перед экспортером при наступлении срока (ст. 9 а УОП), не может быть изменен или аннулирован досрочно без согласия на то экспортера, в пользу которого он открыт. В новой редакции Унифицированных правил, в отличие от всех предыдущих, аккредитив будет считаться безотзывным при отсутствии указания на его отзывной или безотзывный характер (ст. 6 с УОП).
Безотзывные подтвержденные и неподтвержденные аккредитивы
Безотзывные аккредитивы, в свою очередь, могут быть неподтвержденными и подтвержденными. В случае неподтвержденного аккредитива для бенефициара очень важно, где аккредитив используется и оплачивается.
Подтвержденный безотзывный аккредитив означает дальнейшее повышение надежности платежа, так как к ответственности банка, открывшего аккредитив, добавляется ответственность другого банка, его подтверждающего.
|
|
|
«Подтверждение безотзывного аккредитива другим банком („подтверждающий банк“) в силу полномочия или просьбы банка-эмитента составляет твердое обязательство подтверждающего банка, в дополнение к обязательству банка-эмитента …» (ст. 9 b УОП).
При безотзывном подтвержденном аккредитиве для бенефициара существуют два независимых обязательства: банка-эмитента и подтверждающего банка. Однако для того, чтобы последний принял на себя такое обязательство, должны быть соблюдены определенные условия:
· аккредитив должен быть открыт как безотзывный;
· аккредитив должен ясно предусматривать поручение или полномочие банка-эмитентабанку-корреспонденту добавить свое подтверждение: «Мы открываем наш безотзывный подтвержденный аккредитив»;
· аккредитив должен использоваться и оплачиваться в подтвердившем банке;
· текст аккредитива должен исключать возможность неправильного толкования и, прежде всего, не должен содержать оговорок, которые позволили бы стороне покупателя воспрепятствовать выполнению условий аккредитива (так называемые стоп-оговорки).
Виды аккредитивов по способу обеспечения ресурсами
Покрытые и непокрытые аккредитивы
По способу обеспечения ресурсами аккредитивы подразделяются на покрытые и непокрытые. Покрытыми считаются аккредитивы, при открытии которых банк-эмитент переводит одновременно валютные средства, являющиеся обеспечением и источником платежа по данному аккредитиву. При отсутствии предварительного перевода ресурсов аккредитив считается непокрытым.
Виды аккредитивов по способам платежа
Аккредитивы с платежом по предъявлении
Бенефициар получает выручку с аккредитива после представления и проверки документов. Таким образом, происходит последовательное осуществление процедуры «документы против платежа», причем банку предоставляется определенное время для проверки документов, которое не должно превышать семь рабочих банковских дней после получения документов. Однако даже по аккредитивам с платежом по предъявлении бывает, что платеж производится валютированием, отсроченным на несколько дней. Это происходит обычно тогда, когда исполняющий банк должен получить покрытие через различные инстанции.
|
|
|
Акцептные аккредитивы (аккредитивы со срочными траттами).
При акцептном аккредитиве экспортер выставляет срочную тратту на банк-эмитент, подтвердивший банк или на третий банк. Срок оплаты по акцептному аккредитиву может быть указан, например, 90 дней после даты счета или даты отправки, указанной на транспортном документе. Таким образом, при представлении документов вместо платежа производится акцепт тратты.
Аккредитивы с отсрочкой платежа. Аккредитив с отсроченным платежом для бенефициара только незначительно отличается от аккредитива со срочной траттой. Основное отличие состоит в отсутствии акцептованной тратты. При предоставлении соответствующим условиям аккредитива документов уполномоченный банк (банк-эмитент или подтвердивший банк) выдает письменное обещание произвести платеж при наступлении срока. Этот срок, естественно, должен быть однозначно вычисляем на основании условий аккредитива. Отсроченный платеж возможен как по подтвержденным, так и по неподтвержденным аккредитивам.
Срочные аккредитивы (акцептные аккредитивы и аккредитивы с отсроченным платежом)
Являются инструментом финансирования покупателя. За время до срока платежа он может неоднократно перепродать товары и из выручки оплатить сумму аккредитива.
Аккредитивы с рассрочкой платежа встречаются в расчетах российских предприятий-экспортеров,предоставляющих коммерческий кредит иностранным покупателям при поставках машин и оборудования. В этом случае после передачи документов в уполномоченный банк российский экспортер получает не всю стоимость отгруженного товара, а лишь обусловленную часть, остальная сумма выплачивается в порядке и сроки, предусмотренные платежными инструкциями. Но аккредитивы с рассрочкой платежа только тогда обеспечивают интересы экспортера в полной мере, когда банк-эмитент, кроме платежа предусмотренных 20% стоимости товара против документов, принимает на себя дополнительно обязательство по оплате оставшихся 80%, четко сформулированное в условиях аккредитива.
|
|
|
Аккредитивы с негоциацией
Это аккредитивы с оплатой по предъявлении или при наступлении срока. Оплачиваются обычно в банке-эмитенте и предусматривают негоциацию (покупку) тратт/документов каким-либо банком или определенно названным банком. В обоих случаях эти банки будут рассматриваться как исполняющие.
Исполняющий банк не обязан негоциировать тратты/документы и таким образом осуществлять платежи бенефициару, кроме случаев, когда аккредитив был им подтвержден (ст.10 с УОП). Если исполняющий банк не осуществляет платежа, значит, он не производит никакой негоциации в смысле ст. 10 ii. УОП). Вместо этого он принимает тратты/документы, отправляя их дальше банку-эмитенту и производит платеж бенефициару только после получения покрытия от банка-эмитента.
Аккредитивы с авансовым платежом. Авансовые платежи по аккредитиву могут принимать различные формы. Вообще же существует различие между так называемыми необеспеченными и обеспеченными авансовыми платежами. В последнем случае банк бенефициара аккредитива должен выставить гарантию, сумма которой обычно снижается по мере выполнения поставок.
Необеспеченные авансовые платежи не предоставляют выставившему аккредитив (импортеру) никакой защиты против недобросовестного использования средств.
Особый вид авансового платежа по аккредитиву представляет собой так называемая красная оговорка (red clause). Красная оговорка является специальной льготой для продавца. Она позволяет исполняющему банку выплатить продавцу часть суммы аккредитива в качестве аванса для осуществления заготовки товара. Оговорка выполнялась раньше красными чернилами (отсюда наименование) и может иметь, например, следующую формулировку: «Красная оговорка 50 000 $ — разрешается». Эта оговорка означает, что исполняющий банк под ответственность банка-эмитента может выплатить бенефициару еще до предоставления аккредитивных документов аванс до 50 000 $. Выплата этого аванса производится, как правило, против квитанции (расписки), причем бенефициар дополнительно обязуется предоставить предусмотренные аккредитивом документы своевременно. Риск такого авансового платежа несет выставивший аккредитив (приказодатель аккредитива).
|
|
|
Виды аккредитивов по способу использования
Револьверные аккредитивы
По способу использования аккредитивных средств могут быть выделены возобновляемые (револьверные) аккредитивы. Они применяются главным образом при регулярных поставках товара (например, хлопок, фанера, кожсырье), когда сумма аккредитива по мере выплат (за серию отгрузок или за одну отгрузку в пределах суммы аккредитива) автоматически пополняется в рамках установленного общего лимита и срока действия аккредитива.
Если какая-либо доля аккредитива в соответствующее время не была использована или использована только частично, то путем включения выражения «кумулятивно» (нарастающим итогом) или «не кумулятивно» уточняется, может ли неиспользованная часть или сальдо добавляться при последующих частичных использованиях.
| Аккредитивы в рублях на территории РФ |
|
|
|
