 |
Расчеты платежными поручениями
|
|
|
|
Платёжное поручение -это распоряжение <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A0%D0%B0%D1%81%D0%BF%D0%BE%D1%80%D1%8F%D0%B6%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5_%D0%B8%D0%BC%D1%83%D1%89%D0%B5%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%BE%D0%BC> владельца <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%92%D0%BB%D0%B0%D0%B4%D0%B5%D0%BB%D0%B5%D1%86> счёта <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%91%D0%B0%D0%BD%D0%BA%D0%BE%D0%B2%D1%81%D0%BA%D0%B8%D0%B9_%D1%81%D1%87%D1%91%D1%82> (плательщика <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9F%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8C%D1%89%D0%B8%D0%BA>) обслуживающему его банку <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%91%D0%B0%D0%BD%D0%BA>, зафиксированное в расчётном документе <http://ru.wikipedia.org/w/index.php?title=%D0%A0%D0%B0%D1%81%D1%87%D1%91%D1%82%D0%BD%D1%8B%D0%B9_%D0%B4%D0%BE%D0%BA%D1%83%D0%BC%D0%B5%D0%BD%D1%82&action=edit&redlink=1>, перечислить некую определённую денежную сумму <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%94%D0%B5%D0%BD%D1%8C%D0%B3%D0%B8> на счёт получателя <http://ru.wikipedia.org/w/index.php?title=%D0%9F%D0%BE%D0%BB%D1%83%D1%87%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8C&action=edit&redlink=1> средств, открытый в этом или другом банке. К лицам, не имеющим счёта, по п. 2 ст. 863 ГК РФ применяются те же правила, что и к владельцам счёта. Платёжные поручения могут быть в бумажном и электронном виде (например, в системе клиент-банк <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9A%D0%BB%D0%B8%D0%B5%D0%BD%D1%82-%D0%B1%D0%B0%D0%BD%D0%BA>).
В соответствии с п. 2.6 Положения ЦБ РФ <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A6%D0%91_%D0%A0%D0%A4> «О порядке осуществления безналичных расчётов физическими лицами в РФ», на основании заявления физического лица <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A4%D0%B8%D0%B7%D0%B8%D1%87%D0%B5%D1%81%D0%BA%D0%BE%D0%B5_%D0%BB%D0%B8%D1%86%D0%BE> может быть сформировано заявление <http://ru.wikipedia.org/w/index.php?title=%D0%97%D0%B0%D1%8F%D0%B2%D0%BB%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5&action=edit&redlink=1> на периодическое перечисление денежных средств банком (см.Долгосрочное платёжное поручение <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%94%D0%BE%D0%BB%D0%B3%D0%BE%D1%81%D1%80%D0%BE%D1%87%D0%BD%D0%BE%D0%B5_%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D1%91%D0%B6%D0%BD%D0%BE%D0%B5_%D0%BF%D0%BE%D1%80%D1%83%D1%87%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B5>).
Обычно платёжное поручение составляется в четырёх экземплярах <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%AD%D0%BA%D0%B7%D0%B5%D0%BC%D0%BF%D0%BB%D1%8F%D1%80>: 1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счёта плательщика и остаётся в документах дня банка; 2-й и 3-й экземпляры платёжного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счёт получателя и остаётся в документах дня этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке из счёта получателя как основание для подтверждения банковской проводки. Платёжные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счёте плательщика, но исполняются только при наличии достаточных средств на нём. 4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приёме платежного поручения к исполнению;
|
|
|
Общие положения о расчётах платёжными поручениями определены статьёй 863 ГК РФ <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%93%D0%9A_%D0%A0%D0%A4>.
Платежное поручение исполняется банком в срок, предусмотренный законодательством, или в более короткий срок, установленный договором банковского счёта либо определяемый применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота.
Платёжными поручениями может производиться перечисление денежных средств:
за поставленные товары <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A2%D0%BE%D0%B2%D0%B0%D1%80>, выполненные работы <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A0%D0%B0%D0%B1%D0%BE%D1%82%D0%B0>, оказанные услуги <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A3%D1%81%D0%BB%D1%83%D0%B3%D0%B8>, для предварительной оплаты товаров, работ, услуг, или для осуществления периодических платежей <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9F%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%B6>;
в бюджеты <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%91%D1%8E%D0%B4%D0%B6%D0%B5%D1%82> всех уровней и во внебюджетные фонды <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%92%D0%BD%D0%B5%D0%B1%D1%8E%D0%B4%D0%B6%D0%B5%D1%82%D0%BD%D1%8B%D0%B9_%D1%84%D0%BE%D0%BD%D0%B4>;
в целях возврата/размещения кредитов <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9A%D1%80%D0%B5%D0%B4%D0%B8%D1%82> (займов <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%97%D0%B0%D1%91%D0%BC>)/депозитов <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%94%D0%B5%D0%BF%D0%BE%D0%B7%D0%B8%D1%82> и уплаты процентов <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9F%D1%80%D0%BE%D1%86%D0%B5%D0%BD%D1%82> по ним;
|
|
|
в других целях, предусмотренных законодательством <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%97%D0%B0%D0%BA%D0%BE%D0%BD%D0%BE%D0%B4%D0%B0%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8C%D1%81%D1%82%D0%B2%D0%BE> или договором <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%94%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D1%80>.
Общий срок осуществления безналичных расчётов <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%91%D0%B5%D0%B7%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%B8%D1%87%D0%BD%D1%8B%D0%B9_%D1%80%D0%B0%D1%81%D1%87%D1%91%D1%82> не должен превышать:
два операционных дня в пределах территории субъекта РФ <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A1%D1%83%D0%B1%D1%8A%D0%B5%D0%BA%D1%82_%D0%A0%D0%A4>;
пять операционных дней в пределах территории РФ.
Платёжное поручение составляется на бланке - форма 0401060.
После проверки банковским работником <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A0%D0%B0%D0%B1%D0%BE%D1%82%D0%BD%D0%B8%D0%BA> правильности заполнения и оформления платёжных поручений на всех экземплярах (кроме последнего), принятых к исполнению платёжных поручений, в поле «Поступление в банк плат» ответственный исполнитель <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%98%D1%81%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D0%BD%D0%B8%D1%82%D0%B5%D0%BB%D1%8C> банка проставляет дату поступления в банк платёжного поручения.
Последний экземпляр платёжного поручения, в котором в поле «Отметки банка» проставляются штамп <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A8%D1%82%D0%B0%D0%BC%D0%BF> банка, дата приёма платёжного поручения и подпись <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9F%D0%BE%D0%B4%D0%BF%D0%B8%D1%81%D1%8C> ответственного исполнителя. Банк, принявший платёжное поручение плательщика, обязан перечислить указанную денежную сумму банку получателя средств для её начисления на счёт лица, указанного в поручении. При необходимости банк имеет право привлекать и другие банки для выполнения операций по перечислению денежных средств на счёт, указанный в поручении клиента <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9A%D0%BB%D0%B8%D0%B5%D0%BD%D1%82>. Банк обязан по требованию плательщика проинформировать его об исполнении поручения.
В случае отсутствия или недостаточности денежных средств на счёте плательщика, а также если договором банковского счёта не определены условия оплаты расчётных документов сверх имеющихся на счёте денежных средств, платёжные поручения помещаются в картотеку «Расчётные документы, не оплаченные в срок». При этом на лицевой стороне в правом верхнем углу всех экземпляров платёжного поручения проставляется отметка в произвольной форме о помещении в картотеку <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9A%D0%B0%D1%80%D1%82%D0%BE%D1%82%D0%B5%D0%BA%D0%B0> с указанием даты. Оплата платёжных поручений производится по мере поступления средств в очередности, установленной законодательством.
|
|
|
Допускается частичная оплата платёжных поручений из картотеки с помощью внебалансового счёта <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%92%D0%BD%D0%B5%D0%B1%D0%B0%D0%BB%D0%B0%D0%BD%D1%81%D0%BE%D0%B2%D1%8B%D0%B9_%D1%81%D1%87%D1%91%D1%82> «Расчётные документы, не оплаченные в срок». При частичной оплате платёжного поручения банком используется платёжный ордер <http://ru.wikipedia.org/w/index.php?title=%D0%9F%D0%BB%D0%B0%D1%82%D1%91%D0%B6%D0%BD%D1%8B%D0%B9_%D0%BE%D1%80%D0%B4%D0%B5%D1%80&action=edit&redlink=1> (форма 0401066). На лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения в верхнем правом углу делается отметка «Частичная оплата». Запись о частичном платеже (порядковый номер, номер и дата платёжного ордера, сумма частичного платежа, сумма остатка, подпись) выполняется ответственным исполнителем банка на оборотной стороне платёжного поручения.
При частичной оплате по платёжному поручению первый экземпляр платёжного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платёжного ордера служит приложением к выписке из лицевого счёта <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9B%D0%B8%D1%86%D0%B5%D0%B2%D0%BE%D0%B9_%D1%81%D1%87%D1%91%D1%82_(%D0%B1%D1%83%D1%85%D0%B3%D0%B0%D0%BB%D1%82%D0%B5%D1%80%D1%81%D0%BA%D0%B8%D0%B9_%D1%83%D1%87%D1%91%D1%82)> плательщика. При осуществлении последней частичной оплаты по платёжному поручению первый экземпляр платёжного ордера, которым был произведён этот платёж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платёжного поручения помещается в документы дня. Оставшиеся экземпляры платёжного поручения выдаются клиенту одновременно с последним экземпляром платёжного ордера, прилагаемым к выписке с лицевого счёта.
При оплате платёжного поручения на всех экземплярах расчётного документа в поле «Списано со счёта плательщика» проставляется дата списания денежных средств со счёта плательщика (при частичной оплате - дата последнего платежа), а в поле «Отметки банка» проставляются штамп банка и подпись ответственного исполнителя.
|
|
|
Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платёжного поручения не позже следующего рабочего дня <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A0%D0%B0%D0%B1%D0%BE%D1%87%D0%B8%D0%B9_%D0%B4%D0%B5%D0%BD%D1%8C> после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен договором банковского счёта.
Платёжное поручение регистрируется в журнале регистрации платёжных поручений. При этом ему присваивается порядковый номер (уникальный для каждого составителя электронного сообщения в течение операционного дня), который и указывается в соответствующем поле бланка платёжного поручения. Форма журнала регистрации платёжных поручений нормативно не утверждена, поэтому может быть разработана организацией самостоятельно. Целесообразно отражать следующие данные:
номер по порядку;
дату выписки платёжного поручения;
наименование получателя платежа;
назначение платежа;
сумму платежа.
Распространённой ошибкой является некорректное заполнение платёжного документа, в том числе операционистами; по этой причине, к примеру, в России, в 2013 году, около 20 % платежей не идентифицировались вообще.
Инкассовая форма расчетов
Инкассовая форма расчетов регулируется правилами использования кассовых поручений, отмеченных в ст. 875 ГК РФ. Согласно данной форме расчетов банк-эмитент берет на себя обязательства по поручению клиента и за его счет осуществить действия по получению от плательщика платежа и/или акцепта платежа. Банк-эмитент привлекать для выполнения поручения клиента любой другой банк, этот банк именуется банком-исполнителем. Для обеспечения нормального чекового и вексельного оборота необходимо законодательное регулирование расчетов по инкассо.
Сейчас в банковской практике применяют следующие формы расчетов по инкассо:
) платежные требования, оплаченные в порядке предварительного акцепта;
) платежные требования-поручения;
) требования о безакцептном списании;
) инкассовые поручения.
Наиболее распространены расчеты посредством требований-поручений. Данная форма платежей представляет собой требование поставщика к покупателю оплатить стоимость поставленной согласно договору продукции, выполненных работ и оказанных услуг на основании отправленных в банк, ведущий расчеты плательщика, расчетных и отгрузочных документов.
Акцептная форма
После того, как продукция была отгружена или были выполнены определенные работы, поставщик должен выписать на имя покупателя счет и платежное поручение; счета сдаются в банк на инкассо. В основном, счета поставщика и покупателя выписываются в четырех экземплярах, если счета сторон сделки находятся в разных банках, или в трех экземплярах - если в одном. Существуют предварительный акцепт или простой акцепт.
|
|
|
В случае предварительного акцепта у плательщика есть трехдневный срок со дня поступления расчетного документа в банк для того, чтобы согласиться или же отказаться от оплаты. В случае отказа банку получателю посылается телеграмма, а также поставщику и его банку. В том случае, если предприятие в трехдневный срок не заявит об отказе от акцепта, то расчетный документ будет считаться акцептованным. В таком случае суммы будут списаны с расчетного счета. Предварительный акцепт применяют при иногородних расчетах.
Последующий акцепт
При последующем акцепте расчетные документы поставщика оплачивают сразу же после получения их банком плательщиком. Предприятие в трехдневный срок имеет право отказаться от оплаты, и тогда банк должен восстановить списанные суммы на расчетный счете плательщика. Без акцепта покупателя списываются суммы на оплату коммунальных услуг: газа, воды, электроэнергии, связи и т. д. Полный отказ возможен лишь при отсутствия заказа. Частичный отказ имеет место в случае неправильных цен, арифметических ошибок. При поставке недоброкачественной продукции (товаров) деньги должны быть возвращены после предъявления акта о качестве груза в течение 5 дней со дня его составления.
Аккредитивная форма
Расчеты в аккредитивной форме осуществляются по месту нахождения поставщика. Используются, в основном, в случае разовых расчетов или же с покупателями, чья платежеспособность сомнительна. Аккредитив может быть открыт на определенный срок и всегда только на одного поставщика. Исходя из «Положения о безналичных расчетах», для аккредитива плательщик должен предоставить обслуживающему банку заявление на бланке установленной формы, в которой указывается:
) номер договора, по которому открывают аккредитив; срок действия аккредитива; наименование исполняющего банка;
) место исполнения аккредитива, полное наименование документов, по которым производится выплата по аккредитиву, срок их представления и порядок оформления;
) вид аккредитива;
) для отгрузки, каких товаров или оказания, каких услуг открывают аккредитив, сроки отгрузки;
) сумма аккредитива;
) способ реализации аккредитива.
Банк должен действовать по поручению поставщика при открытии аккредитива и в соответствии с указаниями поставщика(банк-эмитент). Банк обязан произвести платежи получателю средств или, оплатив, акцептовать или учесть переводные векселя; дать полномочия другому банку (исполняющему) произвести платежи получателю средств, акцептовать или учесть переводной вексель.
Аккредитивная форма имеет ряд отличий от расчетов платежными поручениями. При этой форме платежи проводятся только при условии соблюдения получателем всех условий аккредитива, определенных его договором с плательщиком.
Законодательством РФ предусмотрена возможность исполнения аккредитива нескольких видов:
) покрытого (депонированного) и непокрытого (не депонированного) аккредитива;
) отзывного и безотзывного;
) подтвержденного.
Под открытием открытого (депонированного) аккредитива подразумевается, что банк-эмитент обязуется переводить суммы аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного плательщику кредита в распоряжение исполнительного банка на весь срок действия аккредитива. В ситуации открытия непокрытого (гарантированного) аккредитива, исполняющему банку дается право списывать всю сумму аккредитива с ведущегося у него счета банка-эмитента. Непокрытый аккредитив может использоваться, в случае если банк-эмитент и исполняющий банк имеют корреспондентские отношения.
Отзывным может быть признан аккредитив, в который могут быть внесены изменения или же он может быть отменен банком-эмитентом без предварительного уведомления получателя средств. Аккредитив называется отзывным в случае, если в тексте этого аккредитива нет четкой информации, что он безотзывной.
Безотзывным считается аккредитив, который нельзя отменить без предварительного согласия получателя средств. Безотзывной аккредитив должен быть подтвержден банком-эмитентом (по просьбе банка исполнителя). Исполнение безотзывного аккредитива гарантируется банком-эмитентом, а также исполнительным банком. Правила аккредитивной формы расчетов прописаны в Положении о безналичных расчетах.
В условиях рыночных отношений вексельная форма безналичных скорее всего должна стать очень популярной. Вексель - это письменное долговое денежное обязательство векселедателя (покупателя, заказчика, дебитора) уплатить векселедержателю (поставщику, продавцу, кредитору) некую сумму, прописанную в векселе, при наступлении срока платежа или по требованию.
Расчеты чеками
По п.1 ст. 877 ГК РФ чеками считаются ценные бумаги, содержащие ничем не обусловленное распоряжение чекодателя банку осуществить платеж суммы, прописанной в нем, чекодержателю. Только банк или другая кредитная организация, имеющая лицензию на занятие банковской деятельностью, имеет право быть плательщиком по чеку.
Чек обязан соответствовать требованиям, прописанным в ст. 878 ГК РФ, а именно:
) наименование “чек”, поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму;
) наименование плательщика и указание счета, с которого должен быть осуществлен платеж;
) валюта, в которой должен быть осуществлен платеж;
) дата и место составления чека;
) подпись лица, выписывающего чек;
) печать организации.
Оплата чека осуществляется за счет средств чекодателя при условии предоставления его в срок, прописанный законом. По индоссаменту осуществляется передача чека. Чек оплачивается путем предоставления чекодержателем его в банк, обслуживающий чекодержателя, на инкассо. Согласно порядку, установленному для инкассового поручения, осуществляется оплата по чеку. После получения платежа от плательщика осуществляется зачисление средств по инкассированному чеку. В случае, если плательщик отказывается оплатить чек, чекодержатель имеет право предъявить иск к обязанным по чеку лицам. Исходя из того, что чек представляет из себя ценную бумагу, передача прав по нему производится согласно порядку, установленному для передачи прав по ценным бумагам, в соответствии со ст. 146 ГК РФ. По этой статье права на чек могут быть переданы по индоссаменту. Именной чек не подлежит передаче другому лицу.
|
|
|
