 |
Анализ динамики уровня трудоёмкости продукции
|
|
|
|
Таблица 15
| Показатели | Прошлый год | Отчётный год | Абсолютное отклонение | Темп прироста, % к прошлому году |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Объём выпуска продукции, тыс. руб. | 246840 | 220006 | -26834 | 89,13 |
| 2. Отработано всеми рабочими, чел.-час. | 240690 | 256089,6 | +15399,6 | 93,99 |
| 3. Трудоемкость на 1 тыс. руб., час. | 0,98 | 1,16 | +0,18 | 119,38 |
| 4. Среднечасовая выработка, тыс. руб. | 1,03 | 0,86 | -0,17 | 83,77 |
Трудоемкость увеличилась на 19,38 %, что говорит о снижении роста производительности труда. (см. Табл. 15)
В отчетном году фонд оплаты труда уменьшился на 16,1% (см. Табл. 16).
Таблица 16
Определение влияния факторов на фонд оплаты труда
| Показатель | Предыдущий год | Отчетный год | Абсолютное отклонение | Темп роста, проц. |
| 1. Число работающих, чел. (Ч) | 225 | 228 | 3 | 101,33 |
| 2. Фонд оплаты труда, тыс. р. (ФОТ) | 39850,56 | 38416 | -1434,56 | 96,4 |
| 3. Средняя оплата труда, тыс. р./чел. (З) | 177,11 | 168,49 | -8,62 | 95,1 |
Определим влияние изменения числа работающих и средней оплаты труда на уменьшение фонда оплаты труда.
∆ФОТ= Ч1*З1 – Ч0*З0.
∆ФОТЧ= ∆Ч*З0;
∆ФОТЧ= 3*177,11= 531,33.
∆ФОТЗ = Ч1*∆З;
∆ФОТЗ= 228*(-8,62)= -1965,36.
∆ФОТ= 531,33-1965,36= -1434,03
Фонд оплаты труда уменьшился за счет сокращения средней оплаты труда одному работающему. За счет увеличения численности фонд оплаты труда увеличился на 531,33 тыс. р.
Численность персонала комбината увеличилась за счет увеличения основных рабочих 4 разряда. В целом квалификация основных рабочих немного снизилась. Фонд рабочего времени увеличился за счет найма дополнительных работников и увеличения числа отработанных дней. В целом доля непроизводительного времени уменьшалась. Но уровень производительности труда на предприятии снизился. Темп роста численности опережает темп роста количества оказанных услуг, что свидетельствует о неэффективном использовании трудовых ресурсов. Темпы прироста всех показателей выработки отрицательные, как и средней заработной платы. Но заработная плата снижается более быстрыми темпами, чем выработка печатной продукции.
|
|
|
Анализ состояния и использования эффективности использования основных средств.
Основные направления и задачи анализа основных средств.
Анализ динамики основных средств
Таблица 17
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ВЫПИСКА ПО СЧЕТУ 01, тыс.р.
Динамика среднегодовой стоимости основных средств по остаточной стоимости
| Вид основных средств | Предыдущий год | Отчетный год | Динамика прироста % | |
| На начало года Первоначальная стоимость/ процент износа | На конец года Первоначальная стоимость/ процент износа | На конец года Первоначальная стоимость/ процент износа | ||
| Здания | 102657/45,0 | 103466/44,0 | 10222/44,1 | 9,9 |
| Сооружения | 23246/35,8 | 24892/34,6 | 24824/33,4 | 99,7 |
| Машины и оборудования, Количество единиц в том числе (проц.) | 216455/34,2 211 | 218799/35,1 213 | 234567/33,8 215 | 107,2 |
| до 3-х лет | 12,3 | 14,4 | 15,4 | |
| 4-7 | 16,8 | 17,8 | 19,6 | |
| 7-12 | 54,7 | 55,7 | 54,8 | |
| более 15 | 16,2 | 12,1 | 10,2 | |
| Транспортные средства | 5462/30,4 | 7763/31,2 | 8947/32,4 | 115,3 |
| Инструменты и производственный инвентарь | 8452/60,5 | 9873/62,4 | 9978/50,4 | 101,1 |
| Итого | 349035 | 364793 | 288538 | 79,1 |
Rввода = 87057 / 288538 = 0,3
Rвыбытия = 102512\288538 = 0,36
Можно видеть, что коэффициент ввода меньше коэффициента выбытия, то есть идет сокращения основных средств.
Оценка обеспеченности предприятия основными средствами.
Фондовооруженность = ОС/СС = 288538/192080 = 1,5
Jф/воор > 1, то есть Jф < Jвыработки
БАЛАНС ВРЕМЕНИ РАБОТЫ МАШИН И ОБОРУДОВАНИЯ в расчете на единицу
| Фонд | Предыдущий год | Отчетный год | Абсолютное отклонение |
| Режимный, ч. | 2024 | 2301 | +277 |
| Время на планово-предупредительный ремонт, ч. | 106 | 104 | -2 |
| Эффективный фонд времени, ч. | 1918 | 2197 | +279 |
| Время простоев, ч. | 54 | 59 | +5 |
| Фактически отработанное время, ч. | 1864 | 2138 | +274 |
|
|
|
Количество машин и оборудования в отчетном году увеличилось на 2 единицы. Индекс количества машин и оборудования растет меньшими темпами, чем индекс стоимости этого вида основных средств (см. Табл. 18). То есть предприятие пополняет парк машин и оборудования достаточно дорогостоящими единицами техники.
Таблица 18
Среднее количество машин и оборудования по возрастным группам, ед.
| Возрастная группа | Предыдущий год | Отчетный год | Абсолютное отклонение | Темп роста |
| Всего | 211 | 213 | 2 | 100,95 |
| до 3-х лет | 26 | 31 | 5 | 118,18 |
| 4-7 | 36 | 38 | 2 | 106,96 |
| 7-12 | 115 | 119 | 4 | 102,79 |
| более 15 лет | 34 | 26 | -8 | 75,40 |
Количество машин и оборудования в возрасте до трех лет увеличилось на 118,18%. Практически не изменилось количество единиц этих основных средств в возрасте от 7 до 12 лет. Сократилось на 24,6% количество машин и оборудования, возраст которых превышает 15 лет. Больше всего оборудования как в отчетном, так и в предыдущем году в возрасте 7-12 лет.
Средний возраст машин и оборудования в предыдущем году составил:
(1,5*26+5,5*36+9,5*115+17,5*34)/211= 9,1.
Средний возраст машин и оборудования в отчетном году стал:
(1,5*31+5,5*38+9,5*119+17,5*26)/213= 8,6.
Средний возраст машин и оборудования уменьшился на 0,5 года.
Уменьшение коэффициента физического износа основных средств, а также уменьшение среднего возраста машин и оборудования говорит о том, что за отчетный год техническое состояние основных средств на предприятии несколько улучшилось.
Степень загрузки машин и оборудования отражена в балансе времени их работы (см. Табл. 19).
Таблица 19
Баланс времени работы машин и оборудования, машино-ч.
| Фонд | Предыдущий год | Отчетный год | Темп роста, проц. |
| Режимный | 641088 | 644140 | 100.5 |
| Время на планово-предупредительный ремонт | 33920 | 35096 | 103.5 |
| Эффективный фонд времени | 607168 | 609044 | 100.3 |
| Время простоев | 11448 | 12626 | 110.3 |
| Фактически отработанное время | 595720 | 596418 | 100.1 |
Режимный фонд времени изменился незначительно в отчетном году: прирост составил 0,5%. В наибольшей степени увеличилось на 10,3% время простоя машин и оборудования. Фактически отработанное время практически не изменилось.
Показатели эффективности использования основных средств. Порядок их расчета. Факторы повышения фондоотдачи.
|
|
|
1. Фондорентабельность - это отношение прибыли к среднегодовой стоимости ОПФ;
2. Фондоотдача - это отношение стоимости произведенной или реализованной продукции к среднегодовой стоимости ОПФ;
3. Фондоёмкость – обратный показатель фондоотдачи. Он определяется отношением среднегодовой стоимости ОПФ к стоимости произведенной или реализованной продукции;
4. Фондовооруженность труда – это отношение среднегодовой стоимости ОПФ к числу рабочих в наибольшую смену. Она отражает степень обеспеченности рабочих средствами труда.
5. Удельные капитальные вложения на один рубль прироста продукции.
|
|
|
