Доходы и расходы организации с начала года до отчетного месяца, руб.
Остатки по счетам на 1 марта 200_г.
Остатки незавершенного производства по нормативной (плановой) производственной себестоимости
Перечень хозяйственных операций за март 2010г., руб.
| №
| Наименование документа
| Содержание операции
| Сумма
| Дебет
| Кредит
|
| 1
| Разработочная таблица № 6. «Расчет амортизации (амортизация основных
средств)»
| Начислена амортизация основных средств:
а) оборудования, зданий производственного назначения;
|
118 420
|
25
|
02
|
|
| б) зданий, инвентаря общехозяйственного назначения
|
53 780
|
26
|
02
|
| 2
| Расчет бухгалтерии
| Начислена амортизация по нематериальным активам общехозяйственного назначения
|
27 600
|
26
|
05
|
| 3
| Акт переоценки основных средств
| А
- отражена дооценка первоначальной стоимости основных средств, по которым в предыдущие годы произведена уценка в сумме 500000руб.
- отражено уменьшение первоначальной стоимости основных средств при переоценке (в предыдущем году произведена дооценка в сумме 400 000 руб.)
|
650 000
500 000
800 000
400 000
|
01
84
84
01
|
83
01
01
83
|
|
|
| Б
-отражена сумма доначисления амортизации при дооценке основных средств, по которым в предыдущие годы произведена уценка в сумме
45 000руб.
-отражена сумма уменьшения амортизации при переоценке основных средств (в предыдущие годы произведена дооценка в сумме
100 000руб.)
|
185 000
45 000
100 000
100 000
|
83
02
02
83
|
02
84
84
02
|
| 4
| Акт о ликвидации ОС-2 от 5.03.2010г.
| Ликвидирован объект основных средств по причине физического износа
а) первоначальная стоимость;
|
2 600 000
|
01в
|
01
|
|
|
| б) амортизация за время эксплуатации
|
2 480 000
|
02
|
01в
|
| в) остаточная стоимость
| 120 000
| 91/2
| 01в
|
| 5
| Накладная №21 от 5.03.2010г.
| Оприходован металлолом от ликвидации
объекта
|
85 000
|
10
|
91/1
|
| 6
| Расчет бухгалтерии
| Определить и списать финансовый результат от ликвидации объекта
|
35 000
|
99
|
91/9
|
| 7
| Акт приема-передачи основных средств ОС-1 от 7.03.2010г.
| Принято в эксплуатацию здание гаража, построенного за счет собственных капитальных вложений
|
2 845 300
|
01
|
08
|
| 8
| Акт инвентаризации основных средств
| Оприходованы выявленные при инвентаризации неучтенные объекты основных средств
|
1 170 000
|
01
|
91/1
|
| 9
| Акт на списание основных средств от 3.03.2010г.
| Списываются по акту реализованные объекты основных средств:
а) первоначальная стоимость;
|
2 800 000
|
01в
|
01
|
|
|
| б) амортизация за время эксплуатации;
| 630 000
| 02
| 01в
|
| в) остаточная стоимость
| 2 170 000
| 91/2
| 01в
|
| г) продажная стоимость
без НДС
| 3 600 000
| 62
| 91/1
|
| НДС – 18%
| 648 000
| 62
| 91/1
|
| Всего:
| 4 248 000
|
|
|
| 10
| Выписка
банка от 4.03.2010г.
| Поступили на расчетный счет денежные средства:
а) от покупателей за проданные объекты основных средств;
|
3 540 000
|
51
|
62
|
|
|
|
|
|
| б) в погашение дебиторской задолженности;
|
312 600
|
51
|
76/1
|
|
|
| в) краткосрочный кредит
| 400 000
| 51
| 66
|
| 11
| Расчет бухгалтерии
| Начислен НДС на сумму выручки от реализации объектов основных средств
|
648 000
|
91/2
|
68
|
| 12
| Справка бухгалтерии
| Определить и списать финансовый результат от реализации объектов основных средств
|
2 600 000
|
91/9
|
99
|
| 13
| Счет-фактура поставщика от 14.03.2010г.
| Акцептованы расчетные документы поставщика на склад материалы:
а) по покупной стоимости;
|
1 151 900
|
15
|
60
|
| б) налог на добавленную стоимость – 18%
|
207 342
|
19
|
60
|
| 14
| Приходный ордер от 15.03.2010г.
| Оприходованы на склад материалы по учетным ценам
|
980 600
|
10
|
15
|
| 15
| Счет № 12 от 15.03.2010г.
| Принят к оплате счет автотранспортной организации за перевозку материалов:
стоимость транспортных услуг;
|
134 500
|
15
|
60
|
|
| НДС 18%
| 24 210
| 19
| 60
|
|
| Всего:
| 158 710
|
|
|
| 16
| Авансовый отчет от 15.03.2010г.
| Оплачены расходы по заготовке материалов из подотчетных сумм
|
30 000
|
15
|
71
|
| 17
| Расчет бухгалтерии от 16.03.2010г.
| Списывается сумма отклонений фактической себестоимости приобретенных материалов от стоимости их по учетным ценам
|
335 800
|
16
|
15
|
| 18
| Лимитно-заборная карта
| Отпущены со склада материалы по учетным ценам для:
а) изготовления изделия «А»
|
1 160 000
|
20
|
10
|
| б) изготовления изделия «Б»
| 1 340 000
| 20
| 10
|
| 19
| Требование № 11 от 12.03.2010г.
| Отпущены материалы со склада по учетным ценам:
а) для обслуживания и ремонта производственного оборудования;
|
420 000
|
25
|
10
|
|
|
| б) для обслуживания объектов общехозяйственного назначения
|
185 600
|
26
|
10
|
| 20
| Расчет бухгалтерии за март
| Распределяется сумма отклонений фактической себестоимости приобретения материалов от их стоимости по учетным ценам, пропорционально израсходованным материалам:
а) для производства изделия «А»;
|
162 168
|
20
|
16
|
| б) для производства изделия «Б»
|
187 332
|
20
|
16
|
| в) на обслуживание и ремонт оборудования
|
58 716
|
25
|
16
|
| г) на общехозяйственные расходы
Расчет отклонений составить в табл. 1
|
25 947
|
26
|
16
|
| 21
| Расчетная ведомость № 3 за март
| Начислена и распределена заработная плата персоналу организации:
|
|
|
|
|
|
| а) рабочим основного производства по изготовлению:
- изделия «А»;
- изделия «Б»;
|
900 000
800 000
|
20
20
|
70
70
|
|
|
| б) рабочим за обслуживание и ремонт машин и оборудования
|
200 000
|
25
|
70
|
| в) административно-управленческому персоналу организации;
|
360 000
|
26
|
70
|
| г) рабочим за разгрузочно-погрузочные работы на складе готовой продукции;
|
180 000
|
44
|
70
|
| д) пособия по временной нетрудоспособности
|
158 000
|
69/1
|
70
|
| 22
| Расчет бухгалтерии за март
| Начислен ЕСН к зачислению в фонд государственного социального страхования, пенсионный фонд, фонд медицинского страхования (см.опер.№ 21)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| а) производственных рабочих за изготовление изделия «А»;
|
234 000
|
20
|
69
|
| б) производственных рабочих за изготовление изделия «Б»;
|
208 000
|
20
|
69
|
| в) рабочих за обслуживание и ремонт машин и оборудования;
|
52 000
|
25
|
69
|
| г) административно-управленческого персонала;
|
93 600
|
26
|
69
|
| д) рабочих за погрузочно-разгрузочные работы на складе готовой продукции
|
46 800
|
44
|
69
|
| 23
| Расчетная ведомость № 3 за март 2010г.
| Удержаны из заработной платы:
а) налог на доходы физических лиц;
|
298 400
|
70
|
68
|
|
|
| б) по исполнительным листам;
| 58 300
| 70
| 76/2
|
|
|
| в) неиспользованные авансы подотчетных лиц;
|
2 620
|
70
|
71
|
|
|
| г) членские профсоюзные взносы
|
23 000
|
70
|
76/1
|
| 24
| Расчет бухгалтерии
| Списана на расчеты с бюджетом сумма НДС по поступившим материальным ценностям
|
231 552
|
68
|
19
|
| 25
| Выписка банка от 12.03.2010г.
| Перечислена с расчетного счета задолженность:
а) поставщикам за материалы;
|
420 000
|
60
|
51
|
|
|
| б) автотранспортной организации
| 161 400
| 60
| 51
|
| 26
| Счета-фактуры за март
| Акцептованы счета:
б) энергосбыту за энергию и тепло, использованные: - основным производством,
- подразделениями общехозяйственного назначения;
|
247 000
142 700
|
25
26
|
60
60
|
| Итого:
| 389 700
|
|
|
| НДС – 18%
| 70 146
| 19
| 60
|
| Всего:
| 459 846
|
|
|
| б) подрядчику за ремонт производственного оборудования;
|
127 800
|
25
|
60
|
|
|
| НДС – 18%
| 23 004
| 19
| 60
|
|
|
| Всего:
| 150 804
|
|
|
|
|
| в) горводоканалу за воду, использованную на общехозяйственные нужды;
|
126 300
|
26
|
60
|
| НДС – 18%
| 22 734
| 19
| 60
|
| Всего:
| 149 034
|
|
|
| г) типографии за печатание рекламных буклетов, проспектов
|
87 420
|
44
|
60
|
| НДС - 18%
| 15 736
| 19
| 60
|
| Всего:
| 103156
|
|
|
| 27
| Справка бухгалтерии
| Распределяются общепроизводственные расходы между изделиями «А» и «Б» и списываются на основное производство (Расчет распределения выполнить в табл. № 2)
|
600 341
623 595
|
20
20
|
25
25
|
| 28
| Справка бухгалтерии
| Общехозяйственные расходы в качестве условно-постоянных списываются на счет «Продажи» (сумму определить самостоятельно)
|
1 015 527
|
90/2
|
26
|
| 29
| Накладные, ведомость выпуска готовой продукции
| Выпущена и оприходована на склад готовая продукция по учетным ценам (нормативной сбестоимости)
а) изделие «А»
|
|
|
|
|
|
| 3 100 000
| 43
| 40
|
|
|
| б) изделие «Б»
| 3 300 000
| 43
| 40
|
|
|
| По фактической производственной себестоимости (без общехозяйственных расходов):
а) изделие «А»;
|
3 034 509
|
40
|
20
|
|
|
| б) изделие «Б»
| 3 082 527
| 40
| 20
|
| 30
| Расчет бухгалтерии
| Списывается на счет «Продажи» сумма отклонений фактической производственной себестоимости от нормативной себестоимости готовой продукции (-) экономия, (+) перерасход
|
282 964
(экономия)
|
40
|
90/2
|
| 31
| Товаротранспортные накладные от 24.03.2010г.
| Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) стоимость по договорным ценам;
|
9 500 000
|
62
|
90/1
|
| б) налог на добавленную стоимость 18%
|
1 710 000
| 62
| 90/1
|
| в) производственная (нормативная) себестоимость
|
6 158 000
|
90/2
|
43
|
| 32
| Расчет бухгалтерии
| Начислен налог на добавленную стоимость по отгруженной продукции
(см. операцию 31)
|
1 710 000
|
90/3
|
68
|
| 33
| Авансовый отчет от 15.03.2010г.
| Из подотчетных сумм оплачены расходы по перевозке отгруженной продукции
|
42 000
|
44
|
71
|
| 34
| Выписка банка от 17.03.2010г.
| Поступила на расчетный счет от покупателей выручка за отгруженную продукцию по продажным ценам с НДС.
|
1 1800 000
|
51
|
62
|
| 35
| Справки бухгалтерии за март
| Списываются расходы, связанные с продажей продукции
|
356 220
|
90/2
|
44
|
| 36
| Бухгалтерская справка за март
| Определить и списать финансовый результат от реализации продукции (расчет произвести самостоятельно)
|
2 253 217
|
90/9
|
99
|
| 37
| Выписка банка от 19.03.2010г.
| Перечислено с расчетного счета:
а) налоги в бюджет:
-налог на добавленную стоимость,
-налог на доходы физических лиц;
|
1 740 000
298 400
|
68
68
|
51
51
|
| б) поставщикам за поставленные материалы, оказанные услуги;
|
700 000
|
60
|
51
|
| в) взносы в Пенсионный фонд;
| 748 000
| 69
| 51
|
| г) в фонд социального страхования;
| 148 000
| 69
| 51
|
| д) в фонд обязательного медицинского страхования;
|
128 000
|
69
|
51
|
| е) удержания по исполнительным листам;
|
58 300
|
76/2
|
51
|
| ж) задолженность прочим кредиторам
| 286 400
| 76/2
| 51
|
| 38
| Выписка банка от 21.03 2010г.
| С расчетного счета получено в кассу для выплаты заработной платы, на командировочные и хозяйственные расходы
|
3 000 000
|
50
|
51
|
| 39
| Платежная ведомость, расходный кассовый ордер
| Выдано из кассы:
а) заработная плата;
|
2 760 000
|
70
|
50
|
| б) в подотчет на хозяйственные расходы
| 85 000
| 70
| 50
|
| 40
| Выписка банка от 22.03.2010г
| Перечислены с расчетного счета средства на депозитный счет в банке
| 2 500 000
| 55
| 51
|
| 41
| Справка бухгалтерии за март
| Начислены % за использование краткосрочного кредита банка
|
63 800
|
91/2
|
66
|
| 42
| Справка бухгалтерии за март
| Произведен пересчет остатка средств на валютном счете. Сумма курсовой разницы (положительная) составила
|
68 450
|
52
|
91/1
|
| б) разница между взыскиваемой с виновного суммой и фактической стоимостью утраченных ценностей
|
40 000
|
73/2
|
98/4
|
| 43
| В конце отчетного периода закрывается счета 91
| 4 650
| 91/9
| 99
|
| 44
| Расчет бухгалтерии за март
| Начислен налог на прибыль.
Составить расчет
(см. табл.3)
|
1 343 540
|
99
|
68
|
| 45
| Выписка
банка от 27.03.200_г.
| Перечислено с расчетного счета:
а) бюджету сумма начисленных авансовых платежей по налогу на прибыль;
|
289 600
|
68
|
51
|
|
|
| б) задолженность банку по кредиту
| 438 300
| 66
| 51
|
| | | | | | | | | | |
