 |
Учет приобретения взрослых животных и перевода молодняка животных в основное стадо
|
|
|
|
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы» предназначен для обобщения информации о затратах организации в объекты, которые впоследствии будут приняты к бухгалтерскому учету в качестве основных средств, земельных участков и объектов природопользования, нематериальных активов, а также о затратах организации по формированию основного стада продуктивного и рабочего скота (кроме птицы, пушных зверей, кроликов, семей пчел, служебных собак, подопытных животных, которые учитываются в составе средств в обороте)
На субсчете 08-6 "Перевод молодняка животных в основное стадо" учитываются затраты по выращиванию в организации молодняка продуктивного и рабочего скота, переводимого в основное стадо.
На субсчете 08-7 "Приобретение взрослых животных" учитывается стоимость взрослого и рабочего скота, приобретенного для основного стада или полученного безвозмездно, включая расходы по его доставке.
Молодняк животных, переводимый в основное стадо, оценивается по фактической себестоимости. Молодняк всех видов продуктивного и рабочего скота, переводимый в основное стадо, списывается в течение года со счета 11 "Животные на выращивании и откорме" в дебет счета 08 "Вложения во внеоборотные активы" по стоимости, числящейся на начало отчетного года, с присоединением плановой себестоимости привеса или прироста за период с начала отчетного года до момента перевода животных в основное стадо. При переводе молодняка в основное стадо дебетуется счет 01 "Основные средства" и кредитуется счет 08 "Вложения во внеоборотные активы". В конце отчетного года после составления отчетной калькуляции разница между указанной стоимостью переведенного в течение отчетного года молодняка скота и его фактической себестоимостью списывается дополнительно или сторнируется со счета 11 "Животные на выращивании и откорме" на счет 08 "Вложения во внеоборотные активы" при одновременном уточнении оценки скота на счете 01 "Основные средства".
|
|
|
Приобретенные взрослые животные приходуются по дебету счета 08 "Вложения во внеоборотные активы" по фактической себестоимости их приобретения, включая расходы по доставке. Взрослые животные, полученные безвозмездно, принимаются к бухгалтерскому учету по рыночной стоимости, к которой добавляются фактические расходы по доставке их в организацию.
Затраты по завершенным операциям формирования основного стада списываются со счета 08 «Вложения во внеоборотные активы» в дебит счета 01 «Основные средства».
Сальдо по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» отражает величину вложений организации в незавершенное строительство, незаконченные операции приобретения основных средств, нематериальных и других необоротных активов, а также формирование основного стада.
При продаже, передачи безвозмездно и других вложений, учитываемых на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы», их стоимость списывается в дебит счета 91 «Прочие доходы и расходы».
Аналитический учет по счету 08 «Вложения во внеоборотные активы» ведется:
- по затратам, связанным с формированием основного стада;
- по видам животных (крупный рогатый скот, свиньи, овцы, лошади и т.д.);
- затраты на формирование основного стада продуктивного и рабочего скота, учитывается на счете 08 «Капитальные вложения».
Перевод молодняка продуктивного и рабочего скота в основное стадо оформляется бухгалтерской записью по дебиту субсчета 08-7 «Перевод молодняка животных в основное стадо» и кредиту счета 11 «Животные на выращивании и откорме». Одновременно переведенный молодняк списывается в дебет счета 01 «Основные средства» с кредита субсчета 08-7. Списание со счета 11 осуществляется по стоимости, числящейся на начало года по балансу с присоединением плановой себестоимости привеса или прироста за период с начала года до момента перевода. В конце года после составления отчетной калькуляции разница между указанной стоимостью переведенного молодняка и его фактической себестоимостью списывается дополнительной проводкой или способом «Красное сторно» со счета 11 на счет 08 и со счета 08 на счет 11.
|
|
|
Стоимость взрослых животных, приобретенных со стороны приходуются по дебету субсчета 08-8 «Приобретение взрослых животных» по фактической себестоимости их приобретения, включая расходы по доставке.
Расходы по доставке в организацию взрослого рабочего и продуктивного скота, полученного безвозмездно от других организаций, отражаются по дебету субсчета 08-9 «Доставка животных, полученных безвозмездно».
Затраты по завершенным операциям формирование основного стада списывают с кредита счета 08 «Капитальные вложения» в дебет счета 01 «Основные средства».
В регистрах учета операции по движению животных по формированию основного стада отражаются:
- В журнале - ордере № 13 – АПК и ведомости аналитического учета – по движению основных средств;
- В журнале - ордере № 14 – АПК и ведомости аналитического учета – по движению выращиваемых и откармливаемых животных;
- В журнале - ордере № 16 – АПК и ведомости аналитического учета – учета по формированию основного стада;
- В журнале - ордере № 10 – АПК и производимом отчете по затратам на выращивание животных.
Написание этого раздела помогло углубить знание в области учета рабочего скота. Стали известны бухгалтерские записи с помощью которых оформляется перевод молодняка продуктивного и рабочего скота в основное стадо, списание затрат по завершенным операциям формирования основного стада, и какие регистры учета применяются
Заключение
В настоящее время, когда наша страна входит равноправным членом в мировое сообщество, вопросы учета капитальных вложений приобретают важное значение не только для отдельного работника бухгалтерской службы, отдельного предприятия или организации, но и для всего государства в целом. Поскольку касаются они того, каким образом обновляются и модернизируются, а также создаются новые средства труда, благодаря которым развивается общественное производство, увеличивается национальный доход, укрепляется национальная валюта и, в конечном счете, всё государство.
|
|
|
Капитальные вложения или долгосрочные инвестиции связаны с осуществлением нового капитального строительства, а также реконструкции, расширения и технического перевооружения действующих предприятий и объектов непроизводственной сферы, приобретением зданий, сооружений, оборудования, транспортных средств и других отдельных объектов (или их частей) основных средств, приобретением земельных участков и объектов природопользования, приобретением и созданием активов нематериального характера (патентов, лицензий, программных продуктов, научно-исследовательских, опытно-конструкторских работ и др.)
Источниками финансирования капитальных вложений могут быть собственные средства организаций и привлеченные, такие как долевое участие в строительстве, долгосрочные кредиты банков, долгосрочные займы, средства внебюджетных фондов, средства федерального бюджета, представляемого на безвозвратной и возвратной основе. Финансирование долгосрочных инвестиций может осуществляться за счет как одного, так и нескольких источников. К собственным средствам, относят прибыли, остающиеся в распоряжении организаций, амортизационные отчисления по основным средствам и нематериальным активам, средства фондов накопления, страховые возмещения, полученные в покрытие потерь и убытков от страховых случаев, и др.
Задачами бухгалтерского учета капитальных вложений являются: своевременное, полное и достоверное отражение всех произведенных расходов при строительстве объектов по их видам и учитываемым объектам; обеспечение, контроля за ходом выполнения строительства вводом в действие производственных мощностей и объектов основных средств; правильное определение и отражение инвентарной стоимости вводимых в действие и приобретенных объектов основных средств, земельных участков, объектов природопользования и нематериальных активов; осуществление контроля за наличием и использованием источников финансирования долгосрочных инвестиций, а также своевременное и полное и точное отражение в налоговом учете всех необходимых операций.
|
|
|
В процессе выполнения курсовой работы ознакомились с понятием инвестиций в основной капитал и возможными видами оценки вложений во внеоборотные активы. Рассмотрели учет приобретения земельных участков, объектов природопользования и отдельных объектов основных средств. Ознакомились с документальным оформлением операций по учету инвестиций в основной капитал. Рассмотрели учет инвестиций в нематериальные активы и проанализировали учет приобретения взрослых животных и перевода молодняка животных в основное стадо.
В работе была описана методика ведения бухгалтерского учета инвестиций в основной капитал в соответствии с утвержденными положениями и нормативными актами
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК
1. Беренс В., Хавранек П. Руководство по оценке эффективности инвестиций. – М.: Инфра-М, 2004. -302с.
2. Бухгалтерский (финансовый) учет: Учебник / Под ред. Ю. А. Бабаева. – М.: ВЗФЭИ,2006.-524с.
3. Гражданский кодекс Российской Федерации. Части I и II. — М. Проспект, 1998. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации. Утверждено приказом Минфина РФ от 29.07.98 г. № 34н (в ред. приказа Минфина РФ от 24.03.2000 г. №31н).
4. Инвестиции в основной капитал // Промышленная политика в Российской Федерации. – 2007. с.81
5. Инвестиции: Инвестиционный портфель. Источники финансирования. Выбор стратегии // В. В. Бочаров; Питер, 2004. с. 286
6. Инвестиции. Учебник – Москва; Нешитой А. С. 2006. с. 370
7. Инвестиции // К. П. Янковский. – Москва 2007 с. 221
8. Инвестиции: проблемы и перспективы // Н. П. Кононова, В. А. Шахова; Омск 2006. с. 207
9. Инвестиции: учебное пособие для студентов вузов // Б. Т. Кузнецов. – Москва: ЮНИТИ, 2006. – 678с.
10. Инвестиции в конкурентоспособное предприятие // Ю. В. Мишин 2005 с. 287
11. Инвестиции. Системный анализ и управление/ Под ред. К. В. Балдина. -М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К», 2006. – 288 с.
12. Инвестиционный капитал предприятия // А. В. Гукова, А.Ю. Егорова; Москва. КНОРУС, 2006. с. 275
13. Липсиц И., Косов В. // Инвестиционный проект. – М.: БЕК, 2005,с. 211
14. Марголин А. М., Быстряков А. Я. Экономическая оценка инвестиций: Учебник. – М.: Ассоциация авторов и издателей «Тандем». Издательство «Экмос», 2003. – 240 с.
|
|
|
15. Основной капитал и инвестиционная политика: Учебное пособие для вузов // Г. А. Турин; ПРИОР 2000. с. 63
16. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организации и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Минфина РФ от 31.10.2000 г. № 94н.
17. Положение по бухгалтерскому учету долгосрочных инвестиций. Утверждено приказом Минфина РФ от 30.12.93 г. № 160.
18. Положение по бухгалтерскому учету «Учет договоров (контрактов) на капитальное строительство». ПБУ 2/94. Утверждено приказом Минфина РФ от 20.12.94 г. № 167.
19. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств». ПБУ 6/01. Утверждено приказом Минфина РФ от 30.03.2001 г. № 26н.
20. Правовое регулирование инвестиционной деятельности в строительстве // А. Скворцов; М. 2005 с. 159
21. Рентабельность и инвестиции в основной капитал // И. С. Ульянова 2004.
22. Управление инвестициями в основной капитал // С. И. Абрамов; Гос. ун-т упр. – М. 2005 с. 543
23. Учет капитальных вложений в объекты природопользования // К. Ю. Татаров // Бухгалтерский учет; 2005. с. 31
24. Учет капитального строительного у инвестора, застройщики и подрядчика // Е. В. Галкина // Экономика и учет в строительстве. – 2007. с. 57
25. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. № 129-ФЗ.
26. Федерального закона от 25.02.99 № 39-ФЗ «Об инвестиционной деятельности в Российской Федерации, осуществляемой в форме капитальных вложений»
27. Финансовые инвестиция – их оценка и учет // Финансы и кредиты. – 2003. с. 32
28. Экономическая оценка инвестиций // В. Е. Есипова Санкт-Петербург. 2006 с. 287
Приложение 1
Таблица 1.1
Технологическая структура инвестиций РФ в основной капитал, в % к итогу
| Капитальные вложения | 1980 г. | 1990 г. | 1995 г. | 2000 г. | 2005 |
| Всего, | 100 | 100 | 100 | 100 | 100 |
| в том числе на: | |||||
| строительно-монтажные работы | 54 | 44 | 64 | 47 | 46 |
| оборудование | 36 | 38 | 22 | 34 | 34 |
| прочие капитальные работы и | |||||
| затраты | 10 | 18 | 14 | 19 | 20 |
Таблица 1.2
Воспроизводственная структура капитальных вложений в России по объектам производственного назначения, в % к итогу
| Капитальные вложения | 1980 | 1990. | 2000. | 2005 г. |
| Капитальные вложения-всего, | 100 | 100 | 100 | 100 |
| в том числе инвестиции, направленные на: новое строительство | 38,0 | 36,5 | 28,8 | 34,0 |
| Расширение действующих предприятий | 29,0 | 23,6 | 15,4 | 14,0 |
| Техническое перевооружение и реконструкция действующих предприятий | 33,0 | 38,7 | 52,3 | 46,0 |
| Отдельные объекты действующих предприятий | - | 1,2 | 3,5 | 6,0 |
Таблица 1.3
Структура инвестиций в основной капитал по видам основных фондов, в % к итогу
| Инвестиции | 1999 | 2001. | 2003. | 2005 г. |
| Инвестиции в основной капитал, всего, в том числе по видам основных фондов: | 100 | 100 | 100 | 100 |
| жилища | 16,3 | 11,3 | 12,2 | 11,9 |
| Здания (кроме жилых) и сооружения | 45,1 | 43,1 | 41,0 | 42,2 |
| Машины, оборудования, транспортные средства | 29,9 | 36,6 | 37,7 | 36,6 |
| Прочие | 8,7 | 9,0 | 9,1 | 9,3 |
Приложение 2
Таблица 1
Инвестиции в основной капитал, направленные на развитие отраслей экономики (в процентах к итогу).
| Наименование показателя | 2003 | 2004 | 2005 |
| Инвестиции в основной капитал Всего: | 100 | 100 | 100 |
| В т.ч.: Промышленность-всего | 42,6 | 41,7 | 42,5 |
| В т.ч. Электроэнергетика | 4,1 | 5,0 | 5,2 |
| Топливная промышленность | 22,1 | 19,7 | 20,5 |
| Металлургия | 5,5 | 5,1 | 4,9 |
| Химическая и нефтехим. промышленность | 1,8 | 1,7 | 1,8 |
| Машиностроение и металлообработка | 3,0 | 3,1 | 3,3 |
| Лесная, деревообрабатывающая и целлюлозно-бумажная промышленность | 1,2 | 1,3 | 1,4 |
| Производство строительных материалов | 0,7 | 0,8 | 0,7 |
| Легкая промышленность | 0,2 | 0,2 | 0,2 |
| Пищевая промышленность | 3,2 | 3,8 | 3,6 |
| Сельское хозяйство | 2,7 | 3,2 | 2,9 |
| Строительство | 3,0 | 4,4 | 3,2 |
| Транспорт | 23,1 | 18,6 | 18,0 |
| Связь | 3,0 | 3,9 | 5,4 |
| Торговля и общественное питание | 1,9 | 2,5 | 2,8 |
Приложение 3
Таблица 1
Типовые формы первичных документов по учету операций, связанных с капитальным строительством.
| № п/п | Наименование документа | Форма документа | Назначение документа |
| 1 | Акт о приемке выполненных работ | Форма № КС-2 | Применяется для приемки выполненных подрядных строительно-монтажных работ производственного, жилищного, гражданского и других назначений. |
| 2 | Справка о стоимости выполненных работ и затрат | Форма № КС-3 | Применяется для расчетов с заказчиками за выполненные работы. |
| 3 | Общий журнал работ | Форма № КС-6 | Применяется для учета выполнения строительно-монтажных работ. Является основным первичным документом, отражающим технологическую последовательность, сроки, качество выполнения и условия производства строительно-монтажных работ. |
| 4 | Журнал учета выполненных работ | Форма № КС-6а | Применяется для учета выполненных работ и является накопительным документом, на основании которого составляются акт приемки выполненных работ по форме № КС-2 и справка о стоимости выполненных работ по форме №КС-3 |
| 5 | Акт приемки законченного строительного объекта | Форма № КС-11 | Применяется как документ приемки законченного строительством объекта производственного и жилищно-гражданского назначения всех форм собственности (здания, сооружения, их очередей, пусковых комплексов, включая реконструкцию, расширение и техническое перевооружение) при их полной готовности в соответствии с утвержденным проектом, договором подряда (контрактом). Акт приемки является основанием для окончательной оплаты всех выполненных исполнителем работ в соответствии с договором (контрактом) |
| 6 | Акт приемки законченного строительством объекта приемочной комиссией | Форма № КС-14 | Является документом по приемке и вводу законченного строительством объекта производственного и жилищно-гражданского назначения и зачисления их в состав основных фондов (основных средств) всех форм собственности, включая государственную (федеральную), а также объектов, сооруженных за счет льготного кредитования (зданий, сооружений, их очередей, пусковых комплексов, включая реконструкцию, расширение и техническое перевооружение). Акт приемки является основанием для окончательной оплаты всех выполненных исполнителем работ в соответствии с договором (контрактом) |
Решение расчетной части курсовой работы
Вариант 3 таблица 1
Журнал регистрации хозяйственных операций за отчетный период.
| Документ и содержание опер. раций | Хозяйственные операции | |||||||
| Дт | сумма | Кт | сумма | |||||
| 1.Денежный чек, приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета в кассу на командировочные расходы. | 50 | 22500 | 51 | 22500 | ||||
| 2.Расходный кассовый ордер. Выдано на командировочные расходы главному инженеру Волкову П.Ю | 71 | 22500 | 50 | 22500 | ||||
| 3.Денежный чек, приходный кассовый ордер. Получено с расчетного счета в кассу на выплату заработной платы. | 50 | 1200000 | 51 | 1200000 | ||||
| 4.Выписка с расчетного счета. Перечислено с расчетного счета: - единый социальный налог и страховые платежи от несчастных случаев на производстве - НДС - налог на доходы физических лиц - авансовый платеж по налогу на прибыль - городской АТС | 69 68 68 68 60 | 456000 135000 144000 30000 45000 | 51 51 51 51 51 | 456000 135000 144000 30000 45000 | ||||
| 5.Счет-фактура, акт выполненных работ. Принят к оплате акт выполненных работ и счет СМУ за выполнение работы по капитальному ремонту здания управления фабрики: - стоимость работ - НДС (18%) Итого | 26 19 | 50000 9000 | 60 60 | 50000 9000 59000 | ||||
| 6.Платежная ведомость, расходный кассовый ордер. Выдана заработная плата персоналу фабрики. | 70 | 1102000 | 50 | 1102000 | ||||
| 7.Платежная ведомость. Депонирована неполученная в срок сотрудниками фабрики заработная плата. | 70 | 98000 | 76.4 | 98000 | ||||
| 8.Объявление на взнос наличными, расходный кассовый ордер. Возвращены на расчетный счет суммы депонированной заработной платы. | 51 | 98000 | 50 | 98000 | ||||
| 9.Счет, счет-фактура, договор поставки. Принят к оплате счет ЗАО «Евростандарт» за материалы: - стоимость материалов - НДС (18%) | 15 19 | 400000 72000 | 60 60 | 400000 72000 | ||||
| 10.Приходный ордер. Приняты материалы и оприходованы на склад по учетным (покупным) ценам | 10 | 400000 | 50 | 400000 | ||||
| 11.Договор на услуги, счет-фактура. Принят к оплате счет транспортной организации за доставку материалов: - стоимость доставки - НДС (18%) | 15 19 | 14000 2520 | 60 60 | 14000 2520 | ||||
12.Справка-расчет.
Определены и списаны отклонения в стоимости заготовленных материалов.
13. Требование-накладные, лимитно-заборные карты.
Отпущены со склада по учетным ценам основные материалы столярному цеху на изготовление заготовок:
- дверных блоков
- оконных блоков
ИТОГО.
| 16 20.1.1 20.1.2 | 14000 283800 369000 652800 | 15 10 10 | 14000 283800 369000 652800 | ||||
| 14.Требование-накладные, лимитно-заборные карты. Отпущены со склада по учетным ценам столярному цеху разные материалы на хозяйственные цели. | 25.1 | 1890 | 10 | 1890 | ||||
| 15.Требование-накладные, лимитно-заборные карты. Отпущены со склада по учетным ценам вспомогательные материалы сборочному цеху для сборки: - дверных блоков - оконных блоков ИТОГО. | 20 20 | 2500 7500 10000 | 10 10 | 2500 7500 10000 | ||||
| 16.Требование-накладная. Отпущен со склада транспортному цеху бензин. | 25.3 | 17800 | 10 | 17800 | ||||
| 17.Справка-расчет. Рассчитаны и списаны отклонения в стоимости материалов, израсходованных: а) на производство в столярном цехе - дверных блоков - оконных блоков. В сборочном цехе - дверных блоков - оконных блоков. б) на хозяйственные нужды в столярном цехе в) в транспортном цехе. | 20.1.1 20.1.2 20.2.1 20.2.2 25.1 25.3 | 11934,36 15517,19 105,13 315,39 79,48 748,53 | 16 16 16 16 16 16 | 11934,36 15517,19 105,13 315,39 79,48 748,53 | ||||
| 18.Авансовый отчет Волкова П.Ю. Согласно приложенным документам списаны командировочные расходы: - в пределах установленных норм - суточные сверх норм. | 26 26 | 18690 3240 | 71 71 | 18690 3240 | ||||
| 19.Приходный кассовый ордер. Волковым П.Ю. внесен остаток неиспользованного аванса на командировочные расходы. | 50 | 570 | 71 | 570 | ||||
| 20.Авансовый отчет экспедитора Митрофанова В.В., приходный ордер. Приобретены в салоне-магазине оргтехника «Интерсофт» расходные материалы для копиров и принтеров за счет подотчетных сумм. | 10 | 15000 | 71 | 15000 | ||||
| 21.Счет, счет-фактура. Принят к оплате счет ООО «Компьютер-трейд» за копировальную технику: - стоимость копировальной техники по счету - НДС (18%) ИТОГО. 22.Акт приемки-передачи основных средств. Введена в эксплуатацию копировальная техника. | 08 19 01 | 35000 6300 41300 35000 | 60 60 60 | 35000 6300 41300 35000 | ||||
| 23.Счет, счет-фактура. Предъявлен счет ООО ДОК – 1 за проданный деревообрабатывающий станок, в том числе НДС. | 62 | 37406 | 91 | 37406 | ||||
| 24.Счет-фактура. Начислен НДС по реализованному деревообрабатывающему станку. | 91.2 | 6733 | 68 | 6733 | ||||
| 25.Акт на списание основных средств, карточка учета основных средств: - списан деревообрабатывающий станок по первоначальной стоимости; - списана сумма ранее начисленной амортизации по реализованному деревообрабатывающему станку; - списана остаточная стоимость проданного объекта. 25А. Выявлен финансовый результат продажи. | 01.1 02 91.2 91.9 | 32200 32200 30000 1700 | 01 01.1 01.1 99 | 32200 2200 30000 1700 | ||||
| 26.Акт приемки-передачи основных средств. Принят в аренду от ООО «Интерфакт» склад общего назначения (срок аренды – 1 год). | 001 | 240000 | 240000 | |||||
| 27.Справка-расчет. Начислена арендная плата за три месяца вперед НДС (18%) ИТОГО. | 97 19 | 60000 10800 70800 | 60 60 | 60000 10800 70800 | ||||
| 28.Расчет бухгалтерии. Включена в затраты текущего месяца 1/3 квартальной суммы арендной платы. | 26 | 20000 | 97 | 20000 | ||||
| 29.Акт на списание основных средств. Демонтирован фрезерный станок по причине морального износа: - первоначальная стоимость - сумма ранее начисленной амортизации - остаточная стоимость. | 01.1 02 91.2 | 337500 250000 87500 | 01 01.1 01.1 | 337500 250000 87500 | ||||
| 30.Расчетно-платежная ведомость. Начислена заработная плата рабочим за разборку фрезерного станка. | 91.2 | 4800 | 70 | 4800 | ||||
| 31.Расчет бухгалтерии. - начислен единый социальный налог с суммы заработной платы за разборку станка (26%) - удержан из начисленной заработной платы налог на доходы с физических лиц. | 91.2 70 | 1248 624 | 69 68 | 1248 624 | ||||
| 32.Приходный ордер. Оприходован металлолом от демонтажа фрезерного станка. 32А. Выявлен финансовый результат от ликвидации фрезерного станка. | 10 99 | 2490 91058 | 91.1 91.9 | 2490 91058 | ||||
| 33.Расчетно-платежная ведомость. Начислена заработная плата: а) столярный цех -производственным рабочим за изготовление заготовок дверных блоков оконных блоков - рабочим обслуживающим производственное оборудование - начальнику цеха и обслуживающему персоналу б) сборочный цех - производственным рабочим за изготовление дверных блоков оконных блоков - рабочим, обслуживающим оборудование - начальнику цеха и обслуживающему персоналу в) персоналу транспортного цеха г) руководителю, специалистам, служащим, обслуживающему персоналу фабрики. | 20.1.1 20.1.2 25.1 25.1 20.2.1 20.2.2 25.2 25.2 25.3 26 | 300000 500000 24900 52400 250000 450000 29800 74900 145600 120400 | 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 | 300000 500000 24900 52400 250000 450000 29800 74900 145600 120400 | ||||
| 34.Расчетно-платежная ведомость. Начислены отпускные за счет созданного резерва на оплату отпусков: - рабочим, обслуживающим производственное оборудование столярного цеха; - специалистам управления фабрики. 35.Листок временной нетрудоспособности. Начислено пособие по временной нетрудоспособности рабочим основного производства за счет средств социального страхования. | 96 96 69 | 21800 13400 15800 | 70 70 70 | 21800 13400 15800 | ||||
| 36.Справка-расчет бухгалтерии, расчетные ведомости. Начислен единый социальный налог (26%) на заработную плату: а) столярный цех - производственным рабочим за изготовление заготовок: дверных блоков оконных блоков - рабочим обслуживающим производственное оборудование - начальнику цеха и обслуживающему персоналу б) сборочный цех - производственным рабочим за изготовление: дверных блоков оконных блоков - рабочим обслуживающим оборудование - начальнику цеха и обслуживающему персоналу в) персоналу транспортного цеха г) руководителям, специалистам, служащим, обслуживающему персоналу фабрики. | 20.1.1 20.1.2 25.1 25.1 20.2.1 20.2.2 25.2 25.2 25.3 26 | 78000 130000 6474 13624 65000 117000 7748 19474 37856 31304 | 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 | 78000 130000 6474 13624 65000 117000 7748 19474 37856 31304 | ||||
| 37.Расчетные ведомости. - удержан из заработной платы налог на доходы физических лиц; - удержан налог на доходы с суммы превышения суточных по командировке. | 70 70 | 263796 421 | 68 68 | 263796 421 | ||||
| 38.Расчетные ведомости. Начислен единый социальный налог на сверхнормативные компенсационные выплаты по командировке. | 26 | 842 | 69 | 842 | ||||
| 39.Платежные поручения, выписка из расчетного счета. Поступила на расчетный счет выручка от покупателей: - ООО ТФ «Домострой» - ООО УЮТ. | 51 51 | 387000 513000 | 62 62 | 387000 513000 | ||||
| 40.Выписка банка, платежное поручение. Перечислено с расчетного счета: -штраф за несвоевременную поставку продукции - в погашение ранее полученного кредита банка. | 91.2 66 | 4560 40000 | 51 51 | 4560 40000 | ||||
| 41.Выписка из расчетного счета, платежное поручение. Зачислена поступившая от ООО ДОК – 1 оплата за деревообрабатывающий станок. 42.Выписка из расчетного счета, платежные поручения. Перечислено: - СМУ – 1 за выполнение работы по капитальному ремонту здания управления фабрики; - ООО «Интеркрафт» за три месяца вперед арендной платы; - ООО «Компьютер-трейд» за копировальную технику. | 51 60 60 60 | 37406 59000 70800 41300 | 62 51 51 51 | 37406 59000 70800 41300 | ||||
| 43.Ведомость начисления амортизации. Начислена амортизация основных средств: а) оборудование столярного цеха; б) оборудование сборочного цеха; в) транспортных средств и оборудования транспортного цеха; г) управления фабрики. | 25.1 25.2 25.3 26 | 13200 17400 14500 9800 | 02 02 02 02 | 13200 17400 14500 9800 | ||||
| 44.Ведомость начисления амортизации по нематериальным активам. Начислена амортизация программного продукта. | 26 | 8200 | 05 | 8200 | ||||
| 45.Расчет бухгалтерии. Списаны затраты транспортного цеха и включены в себестоимость изделий столярного цеха: - дверной блок - оконный блок. | 20.1.1 20.1.2 | 81189,3 135315,5 | 25.3 25.3 | 81189,3 135315,5 | ||||
| 46.Расчет бухгалтерии, мемориальный ордер бланка. - начислены за месяц и сняты с расчетного счета проценты за пользование кредитом банка. Ставка по кредитному договору 17% годовых. | 91.2 66 | 4851,29 4851,29 | 66 51 | 4851,29 4851,29 | ||||
| 47.Расчет бухгалтерии. Распределены и списаны общепроизводственные расходы: Столярный цех - дверной блок - оконный блок ИТОГО Сборочный цех - дверной блок - оконный блок ИТОГО | 20.1.1 20.1.2 20.2.1 20.2.2 | 42212,7 70354,5 112567,2 53329,25 95992,65 149321,9 | 25.1 25.1 25.2 25.2 | 42212,7 70354,5 112567,2 53329,25 95992,65 149321,9 | ||||
| 48.Расчет бухгалтерии. Распределены общехозяйственные расходы и включены в себестоимость изделий сборочного цеха: - дверной блок - оконный блок ИТОГО | 20.2.1 20.2.2 | 93741,5 168734,7 262476,2 | 26 26 | 93741,5 16873,7 262476,2 | ||||
| 49.Ведомость выпуска «Полуфабрикатов собственного производства». Приходуются из производства заготовки изделий столярного цеха: - дверной блок - оконный блок. | 21 21 | 797136,36 1220187,19 | 20.1.1 20.1.2 | 797136,36 1220187,21 | ||||
| 50.Ведомость выпуска «Полуфабрикатов собственного производства». Отпущены в сборочный цех по фактической себестоимости заготовки изделий столярного цеха: - дверной блок - оконный блок. | 20.2.1 20.2.2 | 797136,36 1220187,19 | 21 21 | 797136,36 1220187,19 | ||||
| 51.Ведомость выпуска готовой продукции. Выпущены из производства и принято на склад по фактической производственной себестоимости: - дверной блок (1000 шт) - оконный блок (1300 шт). | 43 43 | 1284312,2 2127229,93 | 20.2.1 20.2.2 | 1284312,1 2127229,93 | ||||
| 52.Счета-фактуры. Предъявлены счета покупателям за отгруженную продукцию: КФ «Домострой» - дверные блоки (1000 шт) В том числе НДС (18%) ТД «Строй сервис» -оконные блоки (800 шт) В том числе НДС (18%) ВСЕГО | 62 62 | 1888000 2360000 4248000 | 90.1 90.1 | 1888000 2360000 4248000 | ||||
| 53.Накладные на отпуск, ведомость движения готовой продукции. Списана производственная себестоимость отгруженной за отчетный период продукции. | 90.2 | 2593376,2 | 43 | 2593376,2 | ||||
| 54.Книга продаж, счета-фактуры. Начислен НДС, подлежащий взносу в бюджет, за проданную продукцию. | 90.3 | 648000 | 68 | 648000 | ||||
| 55.Выписка банка. Поступила на расчетный счет от покупателей выручка, согласно расчетным документам, предъявленным за отгруженную продукцию: КФ «Домострой» - дверной блок; ТД «Строй сервис» - оконный блок. | 51 51 | 980000 1900000 | 62 62 | 980000 1900000 | ||||
| 56.Расчет бухгалтерии, ведомость результатов от продажи. Выявлен и списан финансовый результат от продажи продукции: - дверных блоков - оконных блоков. | 90,9 90,9 | 315687,8 690936 | 99 99 | 315687,8 690936 | ||||
| 57.Расчет бухгалтерии. Начислены: - налог на имущество; - налог на прибыль. | 91.2 99 | 19200 242367,31 | 68 68 |
19200
Воспользуйтесь поиском по сайту:  ©2015 - 2024 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...
|
||||