Далее определим среднеквартальную () и среднегодовую ()
численность работников предприятия, а также производительность труда ( и ), трудоёмкость работ в натуральном и стоимостном выражении по нижеприведенным формулам:
, (2.13)
, (2.14)
и , (2.15–2.16)
и (2.17–2.18)
где , , – среднесписочная численность работников по месяцам, тыс. человек;
- объём производства в натуральном выражении, тыс. ед.;
- объём производства в стоимостном выражении, тыс. грн;
– трудоёмкость в натуральном выражении,
- трудоёмкость в стоимостном выражении,
Результаты по формулам (2.13) – (2.18) приведены в таблице 2.3.
Таблица 2.3 ― Трудовые ресурсы предприятия
Месяц
Объём производства
Среднесписочная численность работников помесячно, чел.
Среднесписочная численность работников за квартал, чел.
Среднесписочная численность работников за год, чел.
Производитель-ность труда
Трудоёмкость
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Далее определим налогооблагаемую () и чистую () прибыль, а также чистые денежные поступления () и уровень рентабельности производства, используя нижеприведённые формулы:
, (2.19)
, (2.20)
, (2.21)
где - валовые издержки, тыс. грн;
- валовой доход, тыс. грн;
АО – амортизационные отчисления, тыс. грн;
Для того, чтобы определить амортизационные отчисления помесячно, используем формулы:
, (2.22)
группа – ,
группа – ,
где – балансовая стоимость ОФ в рассматриваемый период, тыс. грн;
– балансовая стоимость ОФ за предыдущий период, тыс. грн;
– амортизационные отчисления в настоящий период;
– амортизационные отчисления за предыдущий период, грн;
- норма амортизации ОФ предприятия, %;
– индекс инфляции, %;
, – стоимость введённых и выбывших ОФ, тыс. грн.
Уровень рентабельности производства определяется по четырём показателям:
, (2.23)
, (2.24)
, (2.25)
, (2.26)
где , , , – показатели рентабельности производства;
– балансовая прибыль, тыс. грн.
Результаты по формулам (2.19) – (2.26) приведены в таблице 2.4.
Таблица 2.4 – Финансовые показатели работы предприятия
Месяц
Налогооблагаемая прибыль, тыс. грн
Чистая прибыль, тыс. грн
Чистые денежные поступления, тыс. грн
Амортизационные отчисления помесячно, тыс. грн
Отношение налогооблагаемой прибыли к сумме ОФ и ОС, %
Отношение налогооблагаемой прибыли к валовым издержкам, %
Отношение чистой прибыли к валовым издержкам, %
Отношение чистой прибыли к сумме ОФ и ОС, %
Январь
Февраль
Март
Апрель
Май
Июнь
Июль
Август
Сентябрь
Октябрь
Ноябрь
Декабрь
Теперь изобразим графически: динамику фондоотдачи ОФ по месяцам отчётного года, а также динамику производительности труда, динамику коэффициента оборачиваемости и динамику уровня рентабельности производства. Они представлены на рисунках 2.1 – 2.4.
Рисунок 2.1 – Динамика фондоотдачи основных фондов на предприятии за отчётный период
Рисунок 2.2 – Динамика коэффициента оборачиваемости на предприятии за отчётный период
Рисунок 2.3 – Динамика производительности труда на предприятии за отчётный период
Рисунок 2.4 – Динамика рентабельности производства (отношение чистой прибыли к валовым издержкам)
Таким образом, из вышеприведенных графиков можно сделать вывод, что максимальное значение =0,0118 ед./грн, Коб=1,9 обор., Птр=21,1 ед./ 1 чел., УР3=5,62%; минимальное значение =0,0099 ед./грн, Коб=1,55 обор., Птр=17,2 ед./ 1 чел., УР3=3,97%; среднее значение =0,0109 ед./грн, Коб=1,72 обор., Птр=19,4 ед./ 1 чел., УР3=5,17%.
Прогноз будущих значений показателей в соответствии с выявленными тенденциями.
Анализируя тенденцию показателей в таблицах 2.1–2.4, можно сделать вывод, что они на конец года по сравнению с его началом, изменились незначительно, а именно: чистая прибыль, коэффициент оборачиваемости оборотных средств, фондоёмкость, трудоёмкость – увеличились от 2 до 5%. Резких изменений данных показателей в течение года не наблюдалось. Исходя из этих данных, можно сделать прогноз, что на следующий год предприятие будет работать с теми же экономическими и производственными показателями, которые были достигнуты в рассматриваемом отчётном периоде.