Производство и реализация продукции

Производственная программа предприятия – это план производственных подразделений предприятия по объему, номенклатуре, ассортименту, качеству и срокам производства продукции. Производственная программа является основным разделом системы планирования на предприятии, поскольку выпуск промышленной продукции в соответствующем ассортименте и необходимого качества является конечной целью промышленного производства.

План производства продукции является основой для расчета всех остальных разделов годового плана предприятия. Исходной информацией для разработки плана производства продукции являются: результаты маркетинговых исследований рынка, данные о производственной мощности предприятия, расчеты финансовых возможностей предприятия, сведения о запасах матералов на складах предприятия.

В плане производства и реализации продукции рассчитываются объем производства в трех показателях:

В натуральных показателях рассчитывается на основе выпуска в смену и эффективного фонда рабочего времени:

Вг=Всм*п*Др

Вг – годовой выпуск

Всм – выпуск в смену

п – количество смен

Др – эффективный фонд рабочего времени (расчет см. в таблице №1)

В условно-натуральных показателях рассчитывается исходя из годового выпуска и трудоемкости.

Вн.ч=Вг*Тизд

Вн.ч – выпуск нормо-час

Тизд – трудоемкость (расчет см. в таблице №2)

В денежных показателях рассчитывается на основе выпуска в год и оптовой цены.

Вден=Вг*Цопт

Вден – выпуск в денежном измерении

Цопт – оптовая цена (расчет см. в таблице № 3)

 

Таблица №1 «Расчет производственной программы в натуральных показателях»

№ п/п	Наимено-вание изделия	Мощно-сть потока	Кол-во смен	Выпуск в день	Эффективный фонд раб. вр. по потоку	Годовой выпуск
						I	II	III	IV
1	Женский костюм из шелковой ткани	480	2	960	201	48240	96480	144720	192960

 

Таблица №2 «Расчет в условно-натуральных показателях»

№ п/п	Наименование изделия	Годовой выпуск (тыс.)	Время изготовления изделия (час)	Общая трудоемкость
1	Женский костюм из шелковой ткани	192960	0,68	131212,8

Таблица №3 «Расчет в денежных показателях»

№ п/п	Наименование изделия	Годовой выпуск (тыс.)	Товарная продукция в оптовых ценах
			Цопт за 1ед.	Сумма
1	Женский костюм из шелковой ткани	192960	834,95	16111195,2

Себестоимость, прибыль и рентабельность

Себестоимость составляет основу для проектирования и установления цен на изделие и через прибыль оказывает влияние на рентабельность производства и продукцию. На себестоимость продукции влияют стоимость сырья и материалов, электроэнергия, оплата труда, цеховые и общефабричные расходы. Себестоимость отражает бухгалтерские издержки производства, т.е. затраты производственных факторов, используемых для производственной и реализационной деятельности.

План по себестоимости, прибыли и рентабельности состоит из следующих разделов:

- снижение себестоимости продукции за счет основных технико-экономических факторов;

- калькуляция себестоимости отдельных видов продукции;

- смета затрат на производство;

- себестоимость товарной и реализуемой продукции;

- расчет прибыли;

- расчет рентабельности производства и продукции.

Планированию себестоимости должен предшествовать тщательный анализ отчетных данных предпланового периода по всем разделам плана себестоимости. Положительные результаты, обеспечивающие снижение себестоимости продукции, необходимо учитывать и в планируемом периоде. Необходимо изучить научные достижения и использовать их при планировании себестоимости для снижения материальных затрат, трудоемкости продукции и других затрат.

Процесс исчисления себестоимости единицы продукции и документ, в котором представлены все затраты на единицу конкретного вида продукции по статьям, называется калькуляцией.

 

Таблица №4 «Расчет стоимости основных материалов»

№п/п	Перечень материалов и фурнитуры	Единица измерения	Норма расхода	Цена оптовая (руб.)	Стоимость материалов на ед. изделия (руб.)	Стои-мость материалов на годовую программу (тыс. руб.)
1	Шелковая ткань	метр	2,70	112,50	303,75	58611600
2	Флизелин	метр	0,70	45,00	31,50	6078240
3	Нитки	штуки	3	5,25	15,75	3039120
4	Пуговицы	штуки	5	3,00	15,00	2894400
5	Молния	штуки	1	3,75	3,75	723600
6	Отделочный шнур	метр	0,45	2,70	1,20	231552
	Итого:				370,95	71578512

 

Таблица №5 «Плановая калькуляция себестоимости на изготовление»

№ п/п	Наименование калькуляционных статей расходов	Сумма затрат в тыс. руб.
		На единицу измерения	На годовую программу
1	Сырье и материалы	370,95	71578512
2	Транспортно-заготовительные расходы	29,68	5727052,8
3	Весовые отходы	3,71	715881,6
	Итого:	396,92	76589683,2
4	Основная заработная плата рабочих	39,82	7683667,2
5	Дополнительная заработная плата 50%	20,00	3859200
	Итого:	59,82	11542867,2
6	Отчисления на социальные нужды 35%	20,94	4040582,4
7	Расход на содержание и эксплуатацию оборудования 40%	23,93	4617532,8
8	Цеховые расходы 35%	20,42	3940243,2
9	Общепроизводственные расходы 60%	60,42	1165864,2
	Итого:	126,23	24357340,8
	Производственная себестоимость	523,15	100947024
10	Внепроизводственные расходы 14%	73,24	14132390,4
	Итого полная себестоимость:	596,39	115079414,4
	Уровень рентабельности:	40%
	Прибыль:	238,56	46032537,6
	Цена оптовая:	834,95	161111952

План по труду и заработной плате

Большое значение при разработке годового плана имеет план по труду и заработной плате. Разработка плана по труду и заработной плате должен предшествовать тщательный анализ выполнения всех разделов этого плана на предыдущий отчетный период.

Плана по труду и заработной плате включает следующие разделы:

- план повышения производительности труда;

- план по численности работающих;

- определение планового фонда заработной платы и средней заработной платы рабочих и других категорий работников;

- план подготовки и повышения квалификации кадров.

Повышение производительности труда в швейной промышленности будет достигаться главным образом в результате механизации производства, лучшей его организации, расширения специализации, внедрение научной организации труда, совершенствования управления производством, улучшение качества продукции. Показателем производительности труда в швейной промышленности является нормативная стоимость обработки ПТ=В/Т.

В натуральных показателях (шт.) ПТ=В/Nппп, где ппп – промышленно-производительный персонал.

В денежных показателях (руб.) ПТ=В*НСО/ Nппп, где НСО – стоимость обработки.

Каждое предприятие должно Эффективно использовать трудовые ресурсы и обеспечить выполнение производственной программы минимально-необходимой численностью. При планирование численности основных рабочих учитывают технологическую трудоемкость, мощность и фонд рабочего времени. Численность вспомогательных рабочих планируется и рассчитывается исходя из установленного оборудования и норма обслуживания на одного работника в условных единицах. Численность Инженерно-технических работников и младшего обслуживающего персонала рассчитывается исходя из численности основных производственных рабочих и сложности работы.

Задачами планирования заработной платы на предприятии является определение общего фонда заработной платы; осуществление оплаты труда работающих в соответствии с количеством и качеством выполняемых работ; повышение заинтересованности каждого работающего в улучшении результатов своего труда и работы предприятия в целом. В соответствии с планированием и учетом рабочего времени различают: часовой, дневной и месячный.

Все выплаты, которые произведены за выполненную работу и отработанное время, составляют часовой фонд заработной платы. В него включается прямой фонд рабочих-сдельщиков и тарифный фонд рабочих-повременщиков, а также ряд доплат.

Дневной фонд зарплаты включает в себя часовой фонд, оплату перерывов в работе кормящим матерям и доплату за сокращенный рабочий день подросткам.

Месячный фонд заработной платы включает в себя фонд дневной заработной платы и все выплаты, связанных с оплатой целодневных перерывов в работе: оплату очередных отпусков, выходные пособия, заработную плату работников, числящихся в списочном составе предприятия и командированных на другие предприятия или на учебу, и др.

Таблица №6. «Расчет численности основных производственных рабочих»

№ п/п	Перечень специальностей	Явочный состав в 1 смену	Явочный состав в 2 смены	% невыходов	Кол-во рабочих	Списочный состав
1	2	3	4	5	6	7
1	Швея-мотаристка	9	18	4%	1	19
2	Оператор спец. машин	11	22	4%	1	23
3	Ручница	8	16	4%	1	17
4	Утюжельница	12	24	4%	1	25
5	Прессовщица	1	2	4%	0	2
	Итого:	41	82			86

 

Таблица №7. «Расчет оборудования в условных единицах»

№ п/п	Перечень оборудования	Кол-во оборудования	Переводной коэффициент	Оборудование в условных единицах
1	2	3	4	5
1	Универсальное оборудование:
	GC6150M «Typical»	9	1,0	9
2	Специальное оборудование:
	GN6A-3 «Typical» GN794 «Typical» 302x1 «Подольск» GT660 «Typical»	3 7 1 1	3,0 11,0 2,0 3,0	9 77 2 3
3	Электрооборудование:
	Утюг «Stirovap 181» Пресс «SS115»	14 2	0,6 3,0	8,4 6

Таблица №8 «Расчет численности вспомогательных рабочих»

№ п/п	Перечень	Разряд	Объект обслужи-вания	Норма обслу-живания	Численность
					1 смена	2 смены
1	2	3	4	5	6	7
1	Механик универсального оборудования	5	9	115	-	1
2	Механик специального оборудования	6	91	85	1	2
3	Электрик	5	14,4	85	-	1
4	Контролер ОТК	5	480	95	5	10
	Итого:					14

Таблица №9. «Расчет численности ИТК, служащих младшего обслуживающего персонала»

№ п/п	Перечень специальностей	Численность
		В 1 смену	В 2 смены
1	2	3	4
1	ИТК:
	1. Начальник цеха	-	1
	2. Старший сменный мастер	1	2
	3. Технолог	1	2
	4. Нормировщик	1	2
	5. Мастер	1	2
	Итого:		9
2	Служащие:
	1. Бухгалтер	-	1
	2.Учетчик	1	2
	Итого:		3
3	МОТ:
	1. Уборщица	1	2

Таблица №10. «Расчет фонда заработной платы основным рабочим»

№п/п	Наименование изделия	Стоимость обработки (сдельная расценка)	Годовой выпуск	Прямой фонд з/п	Премия		Общий фонд
					%	Руб.
1	2	3	4	5	6	7	8
1	Женский костюм из шелковой ткани	39,82	192960	7683667,2	50%	384183,36	8067850,56

 

Таблица №11. «Расчет фонда З/п вспомогательным рабочим»

№ п/п	Перечень	Разряд	Тарифная ставка	Кол-во раб. 2 см.	Кол-во отр. час.	Прямой фонд	Премия		Общий фонд
							%	Руб
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Механик универса-льного оборудо-вания	5	17	1	1608	27336	5	9567,6	36903,6
2	Механик специа-льного оборудо-вания	6	18	2	1608	57888	5	20260,8	78148,8
3	Электрик	5	17	1	1608	27336	5	9567,6	36903,6

 

4	Контро-лер ОТК		16	10	1608	257280	5	90048	347328
	Итого:			14		369840		129444	499284

 

Таблица №12. «Расчет доплаты резервным рабочим»

№п/п	Перечень	Разряд	Тарифная ставка	Кол-во раб. 2 см.	Кол-во отр. час.	Прямой фонд	Премия		Общий фонд
							%	Руб.
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	Швея-мотаристка	3	16	18	1608	463104	0	231552	694656
2	Оператор спец. машин	3	16	22	1608	566016	0	283008	849024
3	Ручница	4	16	16	1608	411648	0	205824	617472
4	Утюжельница	3	16	24	1608	617472	0	308736	926208
5	Прессовщица	2	16	2	1608	51456	0	25728	77184
	Итого:			82		2109696		1054848	3164544

Таблица №13. «Расчетная структура заработной платы рабочих»

 

№ п/п	Наименование	Рубли
1	2	3
1 2	Прямой фонд З/п рабочих швейного цеха З/п вспомогательных рабочих Итого:	7683667,2 369840 8053507,2
1 2 3 4	Часовой фонд Прямой фонд Премия основным рабочим швейного цеха Премия вспомогательным рабочим Доплаты: - резервным рабочим - за ночные часы Д=Тсм.3*0,2*Др*N Итого:	8053507,2 384183,36 129444   3164544 57888 11789566,56
1 2	Дневной фонд Часовой фонд Доплаты: - подростки Д=Тсм*1чNподр.Др Итого:	11789566,56   5226 11794792,56
1 2	Годовой (месячный) фонд Дневной фонд Доплаты: - очередной отпуск (дополнительный) - выполнение общественных и государственных обязательств Итого:	11794792,56   1760416,80 117361,12 13672570,48
	Средняя месячная заработная плата	11868,55

 

12	Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: