 |
о доходах предпринимателей
|
|
|
|
КАК ПРЕДПРИНИМАТЕЛЯМ НУЖНО БУДЕТ СЧИТАТЬ СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ
ПОСЛЕ 1 ЯНВАРЯ 2014 ГОДА
Из этой статьи вы узнаете:
Каким предпринимателям с 2014 г. нужно будет платить пенсионные взносы за себя в два этапа.
Почему тем, кто не сдаст вовремя декларацию по УСН за 2014 г., придется платить максимальную величину пенсионных взносов.
Правда ли, что удлиненный срок подачи предпринимателями декларации по УСН - вплоть до 30 апреля - может стать неудобным.
С 1 января 2013 г. взносы на пенсионное страхование индивидуальных предпринимателей увеличились более чем в два раза по сравнению с 2012 г. - с 14 386,32 до 32 479,2 руб. Из-за возросшей налоговой нагрузки многим предпринимателям даже пришлось закрыть свой бизнес или уйти в тень, что подтверждает официальная статистика ФНС.
Первую половину 2013 г. предприниматели жили надеждой, что власти одумаются "и вернут все как было". И вот по просьбе бизнес-сообщества Госдума приняла, а Президент подписал долгожданные поправки в Закон о страховых взносах.
Но вопреки ожиданиям предпринимателей откат к прежнему порядку произойдет лишь с 2014 г. - именно с этой даты вступает в силу Федеральный закон от 23.07.2013 N 237-ФЗ (далее - Закон N 237-ФЗ), вносящий изменения. Отметим, новые правила предусматривают послабления только для низкодоходного бизнеса. В то время как предприниматели, зарабатывающие более 300 000 руб. в год, будут платить в ПФР гораздо больше нынешних 32 479,2 руб.
При помощи данного комментария вы уже сейчас сможете прикинуть свою налоговую нагрузку будущего года.
Если у вас "упрощенка" с объектом "доходы". Для вас данный материал так же важен, как и для других предпринимателей. Поскольку помогает разобраться, какую сумму пенсионных взносов нужно будет платить за себя в 2014 г.
|
|
|
Изменение N 1. Всем предпринимателям в 2014 году нужно
Будет заплатить страховые взносы исходя из одного МРОТ
А вот с 2014 г. произойдет возврат к прошлогоднему порядку. Потому как в расчетах опять будет использоваться однократный МРОТ.
И если МРОТ к 1 января 2014 г. останется на сегодняшнем уровне - 5554 руб., то величина взносов предпринимателей за 2014 г. составит 17 328,48 руб. (5554 руб. x 26% x 12 мес.), что в два раза меньше, чем сейчас. Но здесь нужно сделать существенную оговорку. Платить взносы только лишь исходя из однократного МРОТ смогут предприниматели, которые заработают за 2014 г. не более 300 000 руб. В доход будут включаться те суммы, которые вы показываете в графе 4 разд. I книги учета доходов и расходов.
Суть вопроса. Абсолютно всем предпринимателям не позднее 31 декабря 2014 г. нужно будет заплатить пенсионные взносы, начисленные исходя из однократного МРОТ. Величина дохода, полученного предпринимателем, при этом значения не имеет.
Очевидно, что, пока год не закончился, предприниматель не знает точно, сколько именно денег он заработал. Поэтому абсолютно всем предпринимателям не позднее 31 декабря 2014 г. нужно будет заплатить взносы, начисленные исходя из однократного МРОТ (пп. "а" п. 1 ст. 2 Закона N 237-ФЗ). А если по окончании года выяснится, что доход превысил 300 000 руб., придется сделать еще и дополнительный платеж.
На заметку. Правила уплаты взносов в ФФОМС для предпринимателей не меняются
Предприниматели платят на свое страхование взносы не только в Пенсионный фонд, но и в ФФОМС. Так вот что касается правил уплаты взносов в ФФОМС, они остаются прежними. Как в 2013 г., так и в 2014-м взносы на медстрахование предпринимателям нужно считать исходя из однократного МРОТ.
Так, в 2013 г. величина взносов предпринимателя на личное медстрахование составляет 3399,05 руб. (5554 руб. x 5,1% x 12 мес.). Заплатить эту сумму нужно не позднее 31 декабря 2013 г.
|
|
|
Изменение N 2. Предприниматели, заработавшие за год более
Руб., будут вносить дополнительный платеж взносов
У тех предпринимателей, кто зарабатывает более 300 000 руб. в год, взносы будут состоять из двух частей. Первая рассчитывается точно так же, как и для предпринимателей с доходами до 300 000 руб., - то есть исходя из одного минимального размера оплаты труда (МРОТ x 26% x 12 мес.). Вторая же часть - это 1% с суммы доходов за год, превышающих 300 000 руб. То есть за каждый миллион, заработанный после 300 000 руб., придется отдать в ПФР дополнительно 10 000 руб. (1 млн руб. x 1%). Об этом сказано в пп. "а" п. 1 ст. 2 Закона N 237-ФЗ. Что касается сроков уплаты, то первую часть взносов, рассчитанных исходя из однократного МРОТ, как мы уже сказали, нужно заплатить не позднее 31 декабря текущего года. А вот вторая часть перечисляется не позднее 1 апреля следующего года (п. 2 ст. 2 Закона N 237-ФЗ). Это понятно, ведь подсчитать совокупный доход можно только после того, как год завершится.
Важное обстоятельство. Предприниматели с доходом от 300 000 руб. с 2014 г. должны будут уплачивать взносы в ПФР исходя из 1 МРОТ плюс 1% с доходов, превышающих 300 000 руб.
Однако есть и максимальное ограничение: совокупная сумма страховых взносов не может быть больше взносов, рассчитанных исходя из 8 МРОТ. То есть при ныне действующем МРОТ предприниматель, сколько бы он ни заработал, не заплатит больше 129 916,8 руб. (5205 руб. x 8 x 26% x 12 мес.). Отталкиваясь от этой цифры, можно подсчитать, что заплатить по максимуму придется тем, кто зарабатывает более 11,5 млн руб. в год.
Пример. Расчет взносов в ПФР за 2014 г. на личное страхование предпринимателя
Предприниматель И.В. Петров применяет в 2014 г. УСН с объектом "доходы". МРОТ на 1 января 2014 г. равен 5205 руб. Бизнесмен заплатил в ПФР до 31 декабря 2014 г. взносы на личное страхование исходя из 1 МРОТ в размере 16 239,6 руб. (5205 руб. x 26% x 12 мес.).
Ситуация 1. После окончания 2014 г. предприниматель подсчитал совокупный доход за 2014 г. по книге учета доходов и расходов. Сумма годового дохода составила 299 000 руб. Никаких дополнительных платежей в ПФР на личное страхование И.В. Петрову в этом случае вносить не нужно.
|
|
|
Ситуация 2. Доход И.В. Петрова за 2014 г. составил 1 млн руб. С суммы, превышающей 300 000 руб., предприниматель должен заплатить 1% в ПФР не позднее 1 апреля 2015 г. То есть еще 7000 руб. (700 000 руб. x 1%). В итоге взносы в ПФР за 2014 г. на личное страхование И.В. Петрова составили 23 239,6 руб. (16 239,6 руб. + 7000 руб.).
Изменение N 3. Налоговики будут информировать ПФР
о доходах предпринимателей
Расчет пенсионных взносов на личное страхование с доходов, превышающих 300 000 руб., предприниматели должны делать самостоятельно. А следить за правильностью расчетов будет Пенсионный фонд РФ. В этих целях налоговые инспекции не позднее 15 июня года, следующего за расчетным периодом, должны будут сообщать в ПФР о доходах предпринимателя (пп. "г" п. 1 ст. 2 Закона N 237-ФЗ). Если выяснится, что взносы недоплачены, Пенсионный фонд направит требование об уплате недоимки. Поэтому вам нужно будет следить за тем, чтобы сведения из декларации по УСН и доходы, из которых вы начислили пенсионные взносы, совпадали.
Напомним, что предприниматели должны сдавать в инспекцию декларацию по УСН не позднее 30 апреля (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). А заплатить в ПФР взносы с доходов, превышающих в расчетном периоде 300 000 руб., нужно не позднее 1 апреля. Очевидно, что, пока не заполнена декларация, нельзя точно определить сумму доходов, требуемых для расчета взносов. Поэтому начиная с отчетности за 2014 г. предпринимателям будет невыгодно тянуть с заполнением декларации до последнего дня.
Еще один неприятный сюрприз: те, кто не представит в инспекцию декларацию по УСН, рискуют получить не только штрафы от налоговиков, но и доначисления по взносам от Пенсионного фонда РФ. Связь здесь такая. Предприниматель не сдал вовремя отчетность в налоговую. Соответственно, инспекция не смогла проинформировать ПФР о доходах, из которых уплачиваются пенсионные взносы на личное страхование. При таком факте ПФР должен рассчитать взносы по максимально возможному тарифу - исходя из восьмикратного МРОТ (МРОТ x 8 x 26% x 12 мес.) и выставить бизнесмену требование об уплате недоимки (пп. "е" п. 1 ст. 2 Закона N 237-ФЗ). Предпринимателю же придется заплатить эту сумму... Получается, что не подавать декларацию по УСН для бизнесменов станет чрезмерно дорогим удовольствием.
|
|
|
Для справки. Предприниматели, не сдавшие в инспекцию декларацию по УСН по итогам года, должны будут заплатить в ПФР взносы по максимальному тарифу - исходя из восьмикратного МРОТ.
Нюансы, требующие особого внимания. В 2013 г. предприниматели платят взносы в ПФР за себя по-прежнему - исходя из двукратного МРОТ. Платеж в ПФР за 2013 г. составляет 32 479,2 руб.
В 2014 г. все предприниматели должны будут перечислить в ПФР до 31 декабря взносы, рассчитанные по формуле: МРОТ x 26% x 12. А до 1 апреля 2015 г. тем, кто заработал более 300 000 руб., придется доплатить взносы.
Платеж в ПФР не может быть больше суммы, рассчитанной исходя из восьмикратного МРОТ (МРОТ x 8 x 26% x 12 мес.).
Н.П.Епихин
Эксперт журнала "Упрощенка"
Подписано в печать
14.08.2013
|
|
|
