 |
Коэффициентный анализ ликвидной позиции банка
|
|
|
|
Американская рейтинговая система CAMEL, используемая зарубежными банковскими аналитиками, является стандартом де-факто при оценке деятельности коммерческого банка. Она относится к типу рейтинговых систем, использующих метод “информированного наблюдателя”, в соответствии с которым деятельность банка определяется по следующим критериям, используемым при анализе:
· капитал (Capital);
· активы (Assets);
· управление (Management);
· доходность (Earning);
· ликвидность (Liquidity).
В качестве дополнительных, нечисловых параметров, характеризующих деятельность банка, можно принять следующие:
1) качество управления;
2) финансовая устойчивость;
3) качество обслуживания;
4) способность привлекать и удерживать таланты;
5) объем долгосрочных инвестиций;
6) способность к инновациям;
7) общественная ответственность;
8) экологическая ответственность.
Раскроем экономический смысл показателей ликвидности банка и представим формулы, по которым их рассчитывают согласно методике CAMEL.
Доля обязательств до востребования в активах:
CamL1 = Обязательства до востребования / Активы банка.
Экономический смысл: коэффициент показывает, в какой части активы банка сформированы за счет наиболее неустойчивых пассивов.
Доля обязательств до востребования должна иметь у банка снижающийся тренд для роста устойчивости ресурсной базы банка.
Доля привлеченных межбанковских кредитов:
CamL2 = Межбанковские кредиты / Активы банка.
Экономический смысл: коэффициент характеризует, в какой доле активы банка сформированы за счет межбанковских кредитов, которые также относятся к наиболее востребованной части пассива.
Сумма показателей CamL1 и CamL2 показывает, в какой доле баланс банка сформирован за счет наиболее неустойчивых пассивов.
|
|
|
Покрытие обязательств до востребования денежными активами:
CamL3 = Денежные активы / Обязательства до востребования.
Экономический смысл: обязательства до востребования должны выплачиваться банком незамедлительно. Для мгновенной выплаты банк реально располагает денежными активами.
Если мгновенная ликвидность баланса выше средней и имеется достаточный уровень текущей ликвидности, то банк может снизить размер недоходных денежных активов.
Покрытие обязательств до востребования ликвидными активами:
CamL4 = Ликвидные активы / Обязательства до востребования.
Экономический смысл тот же, что и у CamL3, только со сроком в течение месяца.
Покрытие обязательств до востребования ликвидными активами банка должно иметь растущий тренд. Рост текущей ликвидности отражает стабильное состояние накопленной ликвидности банка. Чем выше уровень текущей ликвидности, тем больше гарантий у банка для устойчивой работы в дальнейшем.
Общий вывод по итогам анализа ликвидности банка:
Ресурсная база банка:
· устойчивая;
· неустойчивая.
Банк в краткосрочной перспективе:
· ликвиден;
· неликвиден.
Принцип составления рейтинга заключается в том, что он строится сразу для нескольких однородных банков. В США сопоставимая группа банков обычно насчитывает не менее 100 единиц. При расчете всех показателей строят график, на котором определяют место каждого показателя, характеризующего положение данного банка в общей совокупности сравниваемых банков в процентах - процентиль. Отечественные разработчики банковских рейтингов практически никогда не разделяют национальные банки на однородные группы, а выстраивают их все подряд, используя в качестве критерия либо величину валюты баланса, либо размер капитала банка.
Обратим внимание, что различные показатели, используемые для рейтинговой оценки банка в системе CAMEL, “взвешиваются" с учетом его значимости среди других показателей. Весовые коэффициенты для каждой группы показателей периодически пересматриваются. Наиболее “значимыми” считаются показатели, характеризующие качество активов, далее следуют показатели доходности, достаточности капитала и ликвидности.
|
|
|
После того как для конкретного банка рассчитаны значения каждого показателя и найдены по графику соответствующие процентили, подсчитывают общую сумму баллов, на основании которой определяют место банка в национальном рейтинге.
Практическая часть
Задача 1
| Показатель | Базисный период | Отчетный период | Абсолютное отклонение |
| 1. Средний остаток вкладов населения, тыс. грн. | 1560 | 1792 | +232 |
| 2. Среднее количество вкладчиков, счетов | 3000 | 2240 | -760 |
| 3. Население региона, лиц | 30000 | 28000 | -2000 |
| 4. Коэффициент охвата населения сберегательным делом | 0,1 | 0,08 | -0,02 |
| 5. Средний размер одного вклада, грн. | 520 | 800 | +280 |
| Средний остаток вкладов населения | = | Среднее количество вкладчиков | * | Средний размер одного вклада |
Произведем расчет влияния каждого фактора на величину отклонения среднего остатка вкладов населения:
y0 = а0*b0 = 3000*0,52 = 1560 тыс. грн.
y1 = а1*b1= 2240*0,8 = 1792 тыс. грн.
Влияние среднего количества вкладчиков:
∆y (а) = (а1-а0) *b0 = (2240-3000) *0,52 = - 395,2 тыс. грн.
Влияние среднего размера одного вклада:
∆y (b) = а1* (b1-b0) = 2240* (0,8-0,52) = +627,2 тыс. грн.
Совокупное влияние:
∆y = ∆y0-∆y1 = 1792-1560 = +232 тыс. грн.
∆y = ∆y (а) +∆y (b) = - 395,2+627,2 = +232 тыс. грн.
∆y0-∆y1 = ∆y (а) +∆y (b) = +232 тыс. грн.
Таким образом, увеличение среднего остатка вкладов населения явилось результатом влияния следующих факторов:
а) уменьшения среднего количества вкладчиков: - 395,2 тыс. грн.
б) увеличения среднего размера одного вклада: +627,2 тыс. грн.
Всего: +232 тыс. грн.
Задача 2
| № п/п | Показатель | Прошлый квартал | Отчетный квартал | Абсолютное отклонение |
| 1 | Доходы от дисконтных операций с векселями, тыс. грн. | 156 | 201,84 | +45,84 |
| 2 | Общая сумма приобретенных банком векселей, тыс. грн. | 520 | 696 | +176 |
| 3 | Количество учтенных векселей, шт. | 40 | 48 | +8 |
| 4 | Средний дисконт по векселям за период, % | 30 | 29 | -1 |
| 5 | Средняя номинальная стоимость одного векселя, тыс. грн. | 13 | 14,5 | +1,5 |
В отчетном периоде доходы от дисконтных операций с векселями увеличились на 45,84 тыс. грн. (5920 - 4800). Для того чтобы определить каким образом влияли на функцию (у) различные факторы, сделаем следующие расчеты:
|
|
|
1. Влияние общей суммы приобретенных банком векселей:
Δус=+176*0,3=+52,8 тыс. грн.
2. Влияние среднего дисконта по векселям:
∆уд=696* (-0,01) =-6,96 тыс. грн.
Общее отклонение составляет: +52,8+ (-6,96) =+45,84 тыс. грн.
Следовательно, увеличение дохода от дисконтных операций с векселями явилось результатом влияния следующих факторов:
а) увеличения общей суммы приобретенных
банком векселей: +52,8 тыс. грн.
б) уменьшения среднего дисконта по векселям: - 6,96 тыс. грн.
Всего: +45,84 тыс. грн.
Список использованной литературы
1. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М.: ДиС, НГАЭ и У, 2003
2. Баканов М.М., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2002
3. Банковское дело: учебник. Под ред.В.И. Колесникова. - М.: Финансы и статистика, 2003
4. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. дасл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф.О.И. Лаврушина. -5-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2007
5. Борисовская М.А., Толыпина О.Н. Банковское дело. // Экономика. - М., 1994
6. Грюнинг Х. ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовыми рисками/Пер. с англ.; встпл. сл. д.э.н. К.Р. Тагибекова. - М: Издательство "Весь Мир", 2004
7. Деньги. Кредит. Банки. / Под ред. Лаврушина О.М. - М., 1998
8. Долан Э.Д. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика.М., 1996
9. Долан Э. Дж, Кэмпбелл К., Кэмпбелл Р. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. - М., 1991
10. Егоров А.Е. Проблемы деятельности коммерческих банков на современном этапе развития экономики // Деньги и кредит 1995. -№6
11. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции, М., 1997
12. Костерина Т.М. Банковское дело. - М.: МЭСИ, 2005
13. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. - М.: Дело, 2001
|
|
|
14. http://www.studentu.ru
|
|
|
