Коэффициентный анализ ликвидной позиции банка
⇐ ПредыдущаяСтр 3 из 3
Американская рейтинговая система CAMEL, используемая зарубежными банковскими аналитиками, является стандартом де-факто при оценке деятельности коммерческого банка. Она относится к типу рейтинговых систем, использующих метод “информированного наблюдателя”, в соответствии с которым деятельность банка определяется по следующим критериям, используемым при анализе: · капитал (Capital); · активы (Assets); · управление (Management); · доходность (Earning); · ликвидность (Liquidity). В качестве дополнительных, нечисловых параметров, характеризующих деятельность банка, можно принять следующие: 1) качество управления; 2) финансовая устойчивость; 3) качество обслуживания; 4) способность привлекать и удерживать таланты; 5) объем долгосрочных инвестиций; 6) способность к инновациям; 7) общественная ответственность; 8) экологическая ответственность. Раскроем экономический смысл показателей ликвидности банка и представим формулы, по которым их рассчитывают согласно методике CAMEL. Доля обязательств до востребования в активах: CamL1 = Обязательства до востребования / Активы банка. Экономический смысл: коэффициент показывает, в какой части активы банка сформированы за счет наиболее неустойчивых пассивов. Доля обязательств до востребования должна иметь у банка снижающийся тренд для роста устойчивости ресурсной базы банка. Доля привлеченных межбанковских кредитов: CamL2 = Межбанковские кредиты / Активы банка. Экономический смысл: коэффициент характеризует, в какой доле активы банка сформированы за счет межбанковских кредитов, которые также относятся к наиболее востребованной части пассива. Сумма показателей CamL1 и CamL2 показывает, в какой доле баланс банка сформирован за счет наиболее неустойчивых пассивов.
Покрытие обязательств до востребования денежными активами: CamL3 = Денежные активы / Обязательства до востребования. Экономический смысл: обязательства до востребования должны выплачиваться банком незамедлительно. Для мгновенной выплаты банк реально располагает денежными активами. Если мгновенная ликвидность баланса выше средней и имеется достаточный уровень текущей ликвидности, то банк может снизить размер недоходных денежных активов. Покрытие обязательств до востребования ликвидными активами: CamL4 = Ликвидные активы / Обязательства до востребования. Экономический смысл тот же, что и у CamL3, только со сроком в течение месяца. Покрытие обязательств до востребования ликвидными активами банка должно иметь растущий тренд. Рост текущей ликвидности отражает стабильное состояние накопленной ликвидности банка. Чем выше уровень текущей ликвидности, тем больше гарантий у банка для устойчивой работы в дальнейшем. Общий вывод по итогам анализа ликвидности банка: Ресурсная база банка: · устойчивая; · неустойчивая. Банк в краткосрочной перспективе: · ликвиден; · неликвиден. Принцип составления рейтинга заключается в том, что он строится сразу для нескольких однородных банков. В США сопоставимая группа банков обычно насчитывает не менее 100 единиц. При расчете всех показателей строят график, на котором определяют место каждого показателя, характеризующего положение данного банка в общей совокупности сравниваемых банков в процентах - процентиль. Отечественные разработчики банковских рейтингов практически никогда не разделяют национальные банки на однородные группы, а выстраивают их все подряд, используя в качестве критерия либо величину валюты баланса, либо размер капитала банка. Обратим внимание, что различные показатели, используемые для рейтинговой оценки банка в системе CAMEL, “взвешиваются" с учетом его значимости среди других показателей. Весовые коэффициенты для каждой группы показателей периодически пересматриваются. Наиболее “значимыми” считаются показатели, характеризующие качество активов, далее следуют показатели доходности, достаточности капитала и ликвидности.
После того как для конкретного банка рассчитаны значения каждого показателя и найдены по графику соответствующие процентили, подсчитывают общую сумму баллов, на основании которой определяют место банка в национальном рейтинге. Практическая часть
Задача 1
Произведем расчет влияния каждого фактора на величину отклонения среднего остатка вкладов населения:
y0 = а0*b0 = 3000*0,52 = 1560 тыс. грн. y1 = а1*b1= 2240*0,8 = 1792 тыс. грн.
Влияние среднего количества вкладчиков:
∆y (а) = (а1-а0) *b0 = (2240-3000) *0,52 = - 395,2 тыс. грн.
Влияние среднего размера одного вклада:
∆y (b) = а1* (b1-b0) = 2240* (0,8-0,52) = +627,2 тыс. грн.
Совокупное влияние:
∆y = ∆y0-∆y1 = 1792-1560 = +232 тыс. грн. ∆y = ∆y (а) +∆y (b) = - 395,2+627,2 = +232 тыс. грн. ∆y0-∆y1 = ∆y (а) +∆y (b) = +232 тыс. грн.
Таким образом, увеличение среднего остатка вкладов населения явилось результатом влияния следующих факторов: а) уменьшения среднего количества вкладчиков: - 395,2 тыс. грн. б) увеличения среднего размера одного вклада: +627,2 тыс. грн. Всего: +232 тыс. грн. Задача 2
В отчетном периоде доходы от дисконтных операций с векселями увеличились на 45,84 тыс. грн. (5920 - 4800). Для того чтобы определить каким образом влияли на функцию (у) различные факторы, сделаем следующие расчеты:
1. Влияние общей суммы приобретенных банком векселей:
Δус=+176*0,3=+52,8 тыс. грн.
2. Влияние среднего дисконта по векселям:
∆уд=696* (-0,01) =-6,96 тыс. грн. Общее отклонение составляет: +52,8+ (-6,96) =+45,84 тыс. грн.
Следовательно, увеличение дохода от дисконтных операций с векселями явилось результатом влияния следующих факторов: а) увеличения общей суммы приобретенных банком векселей: +52,8 тыс. грн. б) уменьшения среднего дисконта по векселям: - 6,96 тыс. грн. Всего: +45,84 тыс. грн. Список использованной литературы
1. Артеменко В.Г., Беллендир М.В. Финансовый анализ. - М.: ДиС, НГАЭ и У, 2003 2. Баканов М.М., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: Учебник. - М.: Финансы и статистика, 2002 3. Банковское дело: учебник. Под ред.В.И. Колесникова. - М.: Финансы и статистика, 2003 4. Банковское дело: учебник / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. дасл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф.О.И. Лаврушина. -5-е изд., стер. - М.: КНОРУС, 2007 5. Борисовская М.А., Толыпина О.Н. Банковское дело. // Экономика. - М., 1994 6. Грюнинг Х. ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовыми рисками/Пер. с англ.; встпл. сл. д.э.н. К.Р. Тагибекова. - М: Издательство "Весь Мир", 2004 7. Деньги. Кредит. Банки. / Под ред. Лаврушина О.М. - М., 1998 8. Долан Э.Д. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика.М., 1996 9. Долан Э. Дж, Кэмпбелл К., Кэмпбелл Р. Деньги, банковское дело и денежно-кредитная политика. - М., 1991 10. Егоров А.Е. Проблемы деятельности коммерческих банков на современном этапе развития экономики // Деньги и кредит 1995. -№6 11. Жуков Е.Ф. Банки и банковские операции, М., 1997 12. Костерина Т.М. Банковское дело. - М.: МЭСИ, 2005 13. Роуз Питер С. Банковский менеджмент. - М.: Дело, 2001
14. http://www.studentu.ru
Воспользуйтесь поиском по сайту: ![]() ©2015 - 2025 megalektsii.ru Все авторские права принадлежат авторам лекционных материалов. Обратная связь с нами...
|