 |
Тема Пассивные операции и ресурсы коммерческих банков
|
|
|
|
1. Понятие, состав и структура банковских ресурсов. Нормативный капитал.
2. Собственный капитал коммерческого банка.
3. Привлеченные и заемные средства коммерческого банка.
4. Депозитные операции коммерческого банка.
1. Понятие, состав и структура банковских ресурсов. Нормативный капитал.
Коммерческие банки, как и другие субъекты хозяйственных отношений, для обеспечения своей коммерческой и хозяйственной деятельности должны располагать определенной суммой денежных средств, т.е. ресурсами.
В современных условиях развития экономики проблема формирования ресурсов имеет первостепенное значение. Это вызвано тем, что с переходом к рыночной модели экономики, ликвидацией монополии государства на банковское дело, построением двухуровневой банковской системы характер банковских ресурсов претерпевает существенные изменения.
Это объясняется тем, что:
Во-первых, значительно сузился общегосударственный фонд банковских ресурсов, а сфера его функционирования сосредоточена в первом уровне банковской системы - Национальном банке Республики Беларусь;
Во-вторых, образование организаций с различными формами собственности означает возникновение новых собственников временно свободных денежных ресурсов, самостоятельно определяющих место и способ хранения денежных средств, что способствует созданию рынка кредитных ресурсов, органически входящего в систему денежных отношений;
В-третьих, масштабы деятельности банков, определяемые объемом его активных операций, зависят от совокупного объема ресурсов, которыми они располагают, и особенно от суммы привлеченных ресурсов. Такое положение обостряет конкурентную борьбу между банками за привлечение ресурсов;
|
|
|
В-четвертых, одновременно с рынком кредитных ресурсов начинает функционировать рынок ценных бумаг, на котором банки выступают продавцами собственных, либо покупателями государственных и корпоративных ценных бумаг;
В-пятых, наличие страховых, финансовых и других кредитных учреждений активизирует конкурентную борьбу на рынке кредитных ресурсов и обостряет проблему аккумуляции банками временно свободных денежных средств.
Банковские ресурсы образуются путем проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. Пассивные операции характеризуют операции по формированию и пополнению банковского капитала и его ресурсной базы. Пассивы коммерческого банка представляют собой его кредитный потенциал, состоящий из собственных и привлеченных ресурсов.
Структура банковских пассивов выглядит следующим образом:
| П а с с и в ы | |
| Капитал (собственные средства) | Обязательства |
| Привлеченные средства | Заемные средства |
Ресурсы коммерческих банков или «банковские ресурсы» представляют собой совокупность собственных, привлеченных и заемных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых для осуществления активных операций.
По способу образования все ресурсы коммерческого банка подразделяются на собственные, заемные и привлеченные. Основным источником ресурсов коммерческих банков являются привлеченные и заемные средства, составляющие около 80% всех банковских ресурсов. На долю собственных средств банков приходится до 20% банковских ресурсов, что в целом отвечает структуре, сложившейся в мировой банковской практике.
Нормативный капитал включает:
1. Основной капитал (капитал 1 уровня);
2. Дополнительный капитал (капитал 2 и 3 уровня):
Основной капитал (капитал I уровня) состоит из:
зарегистрированного уставного фонда;
эмиссионного дохода;
|
|
|
фондов и прибыли прошлых лет, подтвержденных аудиторской организацией (аудитором - индивидуальным предпринимателем), кроме фонда дивидендов.
Основной капитал уменьшается на сумму:
собственных акций банка, небанковской кредитно-финансовой организации, переданных ему (ей) в залог;
выкупленных собственных акций;
убытков текущего года и прошлых лет;
нематериальных активов (за вычетом начисленной амортизации);
вложений в уставные фонды дочерних банков, небанковских кредитно-финансовых организаций и иных дочерних юридических лиц;
долевых участий, составляющих 20 % и более в уставном фонде юридического лица;
относящихся к прошлым годам просроченных, а также начисленных и неполученных доходов.
Вычитаемые из расчета вложения в уставные фонды дочерних банков, небанковских кредитно-финансовых организаций и иных дочерних юридических лиц, долевые участия, указанные просроченные и начисленные доходы уменьшаются на сумму резервов, созданных по ним в соответствии с законодательством и (или) локальными нормативными правовыми актами банка, небанковской кредитно-финансовой организации.
Дополнительный капитал II уровня включает:
прибыль прошлых лет, не подтвержденную аудиторской организацией;
прибыль текущего года с учетом использования;
фонды, сформированные за счет прибыли, включенной в дополнительный капитал, кроме фонда дивидендов;
общие резервы на покрытие возможных убытков, создаваемые банком;
суммы переоценки основных средств, незавершенного строительства и неустановленного оборудования, произведенной в соответствии с законодательством Республики Беларусь;
суммы переоценки ценных бумаг (за исключением именных приватизационных чеков «Имущество»), имеющихся в наличии для продажи, прочих статей баланса;
привлеченный долгосрочный субординированный кредит (заем) (в сумме, не превышающей 50 процентов величины основного капитала).
Дополнительный капитал III уровня включает краткосрочный субординированный кредит (заем) (должен составлять не более 250 процентов от величины нормативного капитала I и II уровня, имеющегося у банка).
2. Собственный капитал банка.
Под собственными средствами банка следует понимать различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученную прибыль по результатам деятельности текущего и прошлых лет. Структура собственных средств банка неоднородна по качественному составу и изменяется на протяжении года в зависимости от ряда факторов и, в частности, от качества активов, использования собственной прибыли, политики банка по обеспечению устойчивости его капитальной базы.
|
|
|
К ним относятся:
1. Уставный фонд (капитал) создает экономическую основу существования и является обязательным условием образования банка как юридического лица, формируется за счет эмиссии простых и привилегированных акций. Его величина регламентируется законодательными актами центральных банков и является предметом соглашения Европейского экономического сообщества (ЕЭС), которое в 1989 г. регламентировало минимальную величину в сумме 5 млн. ЭКЮ (впоследствии ЭКЮ была заменена на ЕВРО).
В Республике Беларусь он определяет минимальный размер имущества банка, который гарантирует соблюдение интересов его кредиторов и служит основой для установления экономических нормативов банка. Минимальный размер уставного фонда определяется Национальным банком независимо от типа банка, в соответствие с Банковским кодексом постановлением правления НБ РБ №249 от 28 мая 2012 г «О минимальном размере уставного фонда банка» он составляет 25 млн. евро (для сравнения в России – 10 млн. евро)
Источниками взноса в уставный фонд могут быть только собственные средства учредителей банка. Вклады в уставный фонд могут осуществляться как в денежной, так и в неденежной форме (основные средства, интеллектуальная собственность, и т.д.), но
минимальный объем уставного фонда должен быть сформирован за счет вкладов в денежной форме. Вклады в полном размере вносятся участниками до государственной регистрации.
2. Резервный фонд создается с целью поглощения возможных убытков, возникающих в деятельности банка, и обеспечивает стабильность функционирования. Величина резервного фонда устанавливается в законодательном порядке в процентах к фактически созданному уставному капиталу.
|
|
|
В Республике Беларусь формируются резервы за счет ежемесячных отчислений прибыли. Размер резервов не должен превышать 100% уставного фонда банка. При достижении предельного размера сформированный резервный фонд должен капитализироваться (перечисляться в уставный фонд банка), и начисление резервов должно начинаться заново.
3. Прибыль банка в нераспределенном состоянии;
4. Фонд переоценки статей баланса образуется в связи с изменением стоимости имущества банка в результате его переоценки, например, по переоценке основных средств, средств в иностранной валюте.
Кроме вышеперечисленных основных групп собственных средств в деятельности банка выделяют дополнительные группы фондов собственных средств:
1. Фонды, которые формируются либо как отражение процесса перенесения стоимости средств труда по мере их износа на производимую продукцию (износ основных фондов), либо как результат перераспределения полученной или использованной прибыли на определенные цели (фонды экономического стимулирования, фонды, направленные на развитие банка).
2. Фонды, которые формируются в результате действия внешнеэкономических факторов, таких как инфляция и курсовые разницы между национальной валютой и валютами других стран.
3. Фонды, которые формируются с целью снижения рисков по отдельным банковским операциям и обеспечения, таким образом, устойчивости банка путем поглощения убытков за счет созданных резервов. К ним относятся резервы на покрытие кредитных рисков и на обесценение ценных бумаг.
Средства дополнительных фондов в соответствии с их целевым назначением очень подвижны, в отдельные периоды их суммы могут максимально снижаться. Например, фонды экономического стимулирования в части, созданной для материального поощрения или оказания благотворительной помощи, расходуются в течение года в полной сумме. Поэтому средства таких фондов либо аналогичных им не могут оставаться в банке и использоваться на другие цели, т.е. выступать в виде капитала банка.
Таким образом, теория банковского дела различает понятия собственных средств и собственного капитала банка. Понятие «собственные средства банка» включает все пассивы, образованные в процессе внутренней деятельности банка: уставный, резервный и другие фонды банка, все резервы, созданные банком, а также нераспределенную прибыль и прибыль текущего года.
Под собственным капиталом банка следует понимать специально создаваемые фонды и резервы, предназначенные для обеспечения его экономической стабильности, поглощения возможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования. Капитал банка включает уставный капитал, резервный капитал, учредительскую прибыль, нераспределенную прибыль текущего и прошлых лет, оставленную в распоряжении банка, резервы на покрытие различных рисков, и выполняет ряд важнейших функций в деятельности банка.
|
|
|
Выделяются три основные функции: защитная, оперативная и регулирующая.
Защитная функция означает возможность выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка, а также сохранение платежеспособности путем создания резерва активов, позволяющего банку функционировать, несмотря на угрозу появления убытков. При этом предполагается, что большая часть убытков покрывается не за счет капитала, а текущих доходов банка. В отличие от большинства предприятий сохранение платежеспособности коммерческого банка обеспечивается лишь частью собственного капитала. Как правило, банк считается платежеспособным, пока остается нетронутым акционерный капитал, т.е. пока стоимость активов не меньше суммы обязательств (за вычетом необеспеченных), выпущенных банком, и акционерного капитала. Капитал играет роль своеобразной защитной "подушки" и позволяет банку продолжать операции в случае возникновения крупных непредвиденных потерь или расходов.
Оперативная функция банковского капитала имеет второстепенное значение по сравнению с защитной. Как правило, банки стараются избегать размещения собственных средств в краткосрочные активы. Собственные средства служат для банка источником развития его материальной базы, они используются на приобретение земли, зданий, оборудования, а также создание финансового резерва на случай непредвиденных убытков.
Регулирующая функция капитала связана исключительно с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков. С помощью показателя капитала банка государственные органы осуществляют оценку и контроль за деятельностью банков. Обычно правила, относящиеся к собственному капиталу банка, включают требования к его минимальному размеру, ограничения по активам и условия покупки активов другого банка. Экономические нормативы, установленные центральным банком, в основном исходят из размера собственного капитала банка.
Капитал служит буфером, способным поглотить убытки и сохранить платежеспособность. Роль капитала как буфера против убытков по ссудам наглядно проявляется, если его рассматривать в контексте движения денежных средств. Если клиенты банка перестают выполнять свои обязательства по ссудам, то мгновенно уменьшается приток денежных средств по процентам и основным выплатам, при этом отток средств не изменяется. Банк остается платежеспособным, пока сумма притока превышает отток. И здесь капитал служит буфером, поскольку он уменьшает вынужденные оттоки. Банк может отсрочить выплаты дивидендов по акциям, не будучи в состоянии платить. Выплаты процентов по банковской задолженности, напротив, являются обязательными. Банки с достаточным капиталом выпускают новые обязательства или акции, чтобы заменить потерянные притоки денежных средств новыми и выиграть время, пока не решатся проблемы с активами. Таким образом, чем больше банковский капитал, тем больше активов может оказаться неуплаченными, прежде чем банк станет неплатежеспособным, и тем меньше будет риск банка.
Собственный капитал является основой коммерческой деятельности банка. Он обеспечивает его самостоятельность и гарантирует его финансовую устойчивость, являясь источником сглаживания негативных последствий различных рисков, которые несет банк. Проблема определения достаточности капитала банка на протяжении длительного времени является предметом научного исследования и споров между банками и регулирующими органами. Банки предпочитают обходиться минимумом капитала, чтобы поднять показатели прибыльности и роста активов; банковские контролеры требуют большого капитала для снижения риска банкротства. Одновременно высказывается мнение, что банкротства вызваны плохим управлением, что хорошо управляемые банки могут существовать и с низкими нормами капитала.
Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Основной принцип достаточности капитала заключается в том, что размер собственного капитала должен соответствовать размеру активов с учетом степени их риска.
- Привлеченные и заемные средства банка.
С развитием рыночных отношений структура дополнительных внешних ресурсов, которые поступают в коммерческий банк претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, нетрадиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц.
В мировой банковской практике все внешние ресурсы по способу их аккумуляции группируются следующим образом:
· Депозиты (привлеченные средства);
· недепозитные привлеченные средства (заемные средства).
Основную часть внешних ресурсов составляют привлеченные средства коммерческих банков, которые представлены депозитами, т.е. денежными средствами, которые внесены в банк клиентами на определенные счета и используются ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством.
Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета. По экономическому содержанию депозиты можно разделить на группы: депозиты до востребования, срочные депозиты, сберегательные вклады, ценные бумаги.
Депозиты можно классифицировать по срокам, по видам вкладчиков, условиям внесения и изъятия средств; уплачиваемым процентам; возможности получения льгот по активным операциям банка и др.
Депозиты до востребования представлены различными счетами, с которых их владельцы могут получать наличные деньги по первому требованию путем выписки денежных и расчетных документов. К депозитам до востребования в отечественной банковской практике относятся:
· средства, хранящиеся на расчетных и текущих счетах предприятий, различных коммерческих структур;
· средства фондов различного назначения в период их расходования;
· средства в расчетах;
· средства местных бюджетов и на счетах местных бюджетов;
· остатки средств на корреспондентских счетах других банков.
Срочные депозиты и сберегательные вклады представляют наиболее устойчивую часть депозитных ресурсов. Срочный вклад (депозит) имеет четко определенный срок, по нему уплачивается, как правило, фиксированный процент и вводятся ограничения по досрочному изъятию вклада. При изъятии вклада ранее оговоренного срока банк взыскивает штраф в сумме заранее оговоренного процента от величины депозита и срока изъятия.
Разновидностью срочных депозитов и сберегательных вкладов являются депозитные и сберегательные сертификаты. Депозитный или сберегательный сертификат является письменным свидетельством банка-эмитента о вкладе денежных средств, удостоверяющим право вкладчика или его правопреемника на получение денежных средств по истечении установленного срока и процентов по нему. Сертификаты могут быть именными, на предъявителя, могут быть переданы или подарены. Сертификаты не могут служить расчетным или платежным средством за про-данные товары и оказанные услуги. Депозитные сертификаты выпускаются на крупные суммы и приобретаются юридическими лицами.
Мировой банковской практике известны два вида депозитных сертификатов. Непередаваемые депозитные сертификаты хранятся у вкладчика и предъявляются им в банк по истечении срока. Предаваемые (обращающиеся) депозитные сертификаты могут быть переданы другому лицу путем купли-продажи их на вторичном рынке.
Сберегательные сертификаты предназначены для реализации преимущественно физическим лицам. Если срок получения депозита или вклада по сертификату просрочен, то такой сертификат становится документом до востребования. Банк обязан выплатить указанную в нем сумму по первому требованию владельца. Сберегательные сертификаты могут быть переданы только физическому лицу.
К числу новых форм мобилизации кредитных ресурсов следует отнести банковские векселя. Банки выпускают только простые векселя. Преимущество банковских векселей состоит в том, что они могут использоваться:
· для расчетов за товары и оказанные услуги;
· в качестве залога при получении ссуд;
· физическими и юридическими лицами;
· имеют достаточно высокую ликвидность;
· высокую процентную ставку;
· отсутствуют ограничения на передачу векселя юридическому или физическому лицу;
· имеют различную срочность.
Отдельные коммерческие банки выпускают валютные векселя, что расширяет их возможности для аккумуляции кредитных ресурсов в иностранной валюте.
Заемные ресурсы (недепозитные привлеченные средства) характеризуют средства, которые банк получает в виде займов или путем продажи собственных долговых обязательств на денежном рынке. Недепозитные источники банковских ресурсов отличаются от депозитов тем, что, во-первых, они имеют не персональный характер, т.е. не ассоциируются с конкретным клиентом банка, а приобретаются на рынке на конкурентной основе, во-вторых, инициатива привлечения этих средств принадлежит самому банку.
Недепозитными привлеченными ресурсами пользуются преимущественно крупные банки. Приобретаются недепозитные средства на крупные суммы и их считают операциями оптового характера.
Межбанковские займы являются разновидностью срочных кредитов, владельцами которых выступают коммерческие банки, исходя из того кто выступает кредитодателем они могут быть двух видов:
1) кредиты, полученные от других коммерческих банков. Они могут использоваться не только для финансирования своих операций, но и для регулирования ликвидности баланса банка. Межбанковский кредит заключается в письменной форме и по срокам не превышает одного года, но чаще несколько дней. Процентная ставка по нему выше, чем обычный ссудный процент, так как эта операция осуществляется на денежном рынке, и значительно увеличивается к концу месяца, а особенно – к концу года. Следовательно, коммерческие банки прибегают к данным средствам в крайних случаях при возникновении финансовых затруднений.
2) кредиты Центрального Банка, т.е. кредиты, получаемые коммерческим банком от Центрального Банка по учетной ставке (минимальная ставка, по которой Центральный Банк осуществляет кредитование коммерческих банков). Коммерческие банки получают данный вид кредита в форме переучета и перезалога векселей, в порядке рефинансирования, а также в форме ломбардного кредита, т.е. под залог государственных ценных бумаг. Центральный Банк предоставляет кредиты только тем коммерческим банкам, которые имеют устойчивое финансовое положение.
|
|
|
