С – задолженность покупателей и заказчиков по отгруженной им продукции, сданным работам, услугам.
С - задолженность покупателям и заказчикам по полученным авансам.
Стоимость отгруженных товаров в отчетном месяце.
Получено наличными за продукцию, работы, услуги.
Тоже, продукции, работ, услуг.
Тоже, зачислено на расчетный или валютный счет.
50, 52
Тоже переданных основных средств, прочих активов
Оплата векселей полученных.
51, 52
Списание на убытки не погашенной в срок дебиторской задолженности покупателей.
Счет 20 «Основное производство»
С кредита счетов
Дебет
Кредит
В дебет счетов
Сн – фактическая себестоимость незавершенного производства
Отпущено сырья и материалов на изготовление продукции по учетным ценам
Стоимость сэкономленных материалов в возврат отходов, сданных на склад
Сумма ТЗР, подлежащая включению в себестоимость продукции
Фактическая себестоимость окончательного брака продукции
Начислена амортизация и основных средств
Фактическая себестоимость готовой продукции, сданной на склад
Расходы на оплату труда работников занятых выпуском продукции
Единый социальный взнос
Образован резерв на оплату отпусков
Расходы на освоение новых видов продукции и производства, подлежащих списанию на изготовленную продукцию
Списание общепроизводственных расходов
Списание общехозяйственных расходов
Потери от брака
Счет 25.2 «Общепроизводственные расходы»
С кредита счетов
Дебет
Кредит
В дебет счетов
Сн– нет
Учетная стоимость отпущенных товарно-материальных ценностей на содержание зданий, сооружений заводоизготовителя, лабораторий
Списание части затрат на исправление брака продукции
Расходы на оплату труда персонала цеха
Списание части затрат на продукцию основного или вспомогательного производства и их распределение между видами работ и изделиями (заказчиками)
20, 23
Единый социальный взнос
Резерв на оплату отпуска
Амортизация
Услуги полученные со стороны на содержание зданий, сооружений, цеха
Расход из подотчетных сумм на содержание зданий, сооружений, цеха, охрану труда и ТБ
Счет 25.1 «Расходы по содержанию и эксплуатации машин и оборудования»
С кредита счетов
Дебет
Кредит
В дебет счетов
С – нет
Учетная стоимость отпущенных товарно-материальных ценностей на содержание машин и оборудования
Списание части затрат на исправление брака продукции
70, 69, 96
Расход на оплату труда (с начислением) рабочих по наладке и обслуживанию оборудования
Списание остальной части затрат на продукцию основного или вспомогательного производства и их распределение между видами работ и изделиями (заказчиками)
20, 23
Услуги, полученные со стороны на содержание оборудования и рабочих мест (энергия, сжатый воздух)
Амортизация оборудования и внутреннего транспорта
Услуги вспомогательных производств
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
С кредита счетов
Дебет
Кредит
В дебет счетов
С – нет
70, 69
Расходы на оплату труда, единый социальный взнос, управление персоналом
Списание части затрат на работы, выполненные цехами вспомогательного производства на сторону
Амортизация основных средств заводоизготовителя
Списание остальной части затрат на продукцию основного производства и их распределение между видами работ и изделиями
Амортизация нематериальных активов
Списание расходов на продажу
96.7
Суммы ежемесячных списаний расходов будущих периодов (подписка на техническую литературу)
Услуги полученные со стороны на содержание зданий, сооружений, лабораторий
Расходы на командировки, почтовые расходы
Счет 66,67 «Расчет по краткосрочным кредитам и займам»
С кредита счетов
Дебет
Кредит
В дебет счетов
Сн – сумма полученного и непогашенного кредита (займа)
50, 51, 52
Уплачены проценты за пользование кредитами (займами)
Получение кредита (займа)
50, 51, 52, 55
51, 52
Погашение кредита (займа)
Погашена задолженность перед поставщиками за счет кредита (займа)
Погашение кредита за счет неиспользованного остатка аккредитива
Расчет с бюджетом по налогам за счет кредита
Начисление процентов до ввода объектов в эксплуатацию
08, 10, 15
Начисление процентов после ввода объектов в эксплуатацию
91/2
Счет 83 «Добавочный капитал»
С кредита счетов
Дебет
Кредит
В дебет счетов
Сн – размер добавочного капитала
Увеличена амортизация основных средств в результате их дооценки
Дооценка основных средств
Погашение сумм снижения стоимости основных средств в результате их переоценки
Уменьшена амортизация средств в результате их уценки
Распределение добавочного капитала между учредителями организации
Эмиссионный доход
51, 52
Использование средств целевого финансирования, полученного в виде инвестиционных средств
Счет 82 «Резервный капитал»
С кредита счетов
Дебет
Кредит
В дебет счетов
Сн – размер резервного капитала
Покрытие убытка за отчетный год
Увеличение резервного капитала за счет нераспределенной прибыли
66,67
Погашение облигаций акционерного общества
Начисление дивидендов по акциям в случае отсутствия прибыли
Счет 80 «Уставный капитал»
С кредита счетов
Дебет
Кредит
В дебет счетов
Сн – сумма зарегистрированного уставного капитала
Уменьшение уставного капитала в результате возвращение вкладов учредителями
Принят к учету уставный капитал в сумме вкладов участников (после регистрации организации)
Аннулирование акций
Увеличение уставного капитала за счет:
Добавочного капитала
Нераспределенной прибыли
Доведение величины уставного капитала до величины чистых активов организации
Счет 75-1
С кредита счетов
Дебет
Кредит
В дебет счетов
Сн– сумма задолженности учредителей
Образование задолженности учредителей по вкладам в уставный капитал
Погашение задолженности учредителей при внесении:
Нематериальных активов
Производственных запасов
Денежных средств
Прочих активов
10, 11
50, 51, 52
41, 58
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
С кредита счетов
Дебет
Кредит
В дебет счетов
С – задолженность перед бюджетом по налогам и сборам
Принята к зачету сумма НДС по оприходованным оплаченным производственным запасам, основным средствам, нематер. активам
Начислен НДС от суммы продаж
90/3
51, 52
Перечислены денежные средства в уплату налогов и сборов
Начислен НДС от суммы операционных и внереализационных доходов
Начислены акцизы
Начислен налог на доходы физических лиц
91/1
90/3,91/1
Начислена таможенная пошлина
Начислены платежи за пользование природными ресурсами
Начислен налог на пользователей автомобильных дорог
Начислен сбор за использование наименований «Россия», «Российская Федерация» и образованных на их основе слов и словосочетаний
Начислен налог на имущество предприятий
