Проверка Финансовой и Хозяйственной деятельности

 

Представлены для проверки следующие документы:

-Кассовые книги за период с 11 апреля 2015 г. по 31 декабря 2015 г.

-Первичные документы по приходу денежных средств – приходно-кассовые ордера.

-Первичные документы, подтверждающие расход денежных средств: расходно-кассовые ордера, авансовые отчеты (приложение - кассовые чеки, товарные чеки, акты списания материальных ценностей, акты выполненных работ, товарные накладные).

-Банковские выписки по расчетному счету 40703810216150000035 в Марийском РФ ОАО «Россельхозбанка» с 09 июня 2015г. (дата открытия счета) по 31 декабря 2015 г.

-Договора на выполнение работ, оказание услуг,

- счета-фактуры, товарные накладные,

- документы по начислению и выплате заработной платы

 

На 2015г. согласно протоколу общего собрания от 20 июня 2015г. приняты следующие размеры платежей:

Членский взнос – 372,70 руб. за 1 сотку,

Целевые взносы = 1350 руб., в т.ч.:

-100 руб.- строительство автобусной остановки и площадки для собраний в СНТ

-450 руб.- установка кустовых счетчиков для контроля за расходом э/энергии

-500 руб.- охрана на период с ноября 2015г. по март 2016г.

-300 руб.- покрытие долга 2014г. (в сумме 213 050 руб. на момент передачи дел новому составу правления 11 апреля 2015г. - согласно акту ревизионной проверки от 02 мая 2015г.)

Тариф за электроэнергию - 2,04 руб. за 1 кВт - до 01.07.2015г.; 3,15 руб. – с 01.07.2015г.,

Вступительный взнос при приеме новых членов СНТ - 4000 руб. с человека.

 

Согласно Решению Медведевского районного суда по делу № 2-1642/2015 от 25.11.2015г., вступившего в силу с 30.12.2015г. решения общего собрания членов СНТ от 20.06.2015г. признаны недействительными. Вследствие вышесказанного, на 2015г. устанавливаются следующие размеры взносов:

Членский взнос – 200 руб. за 1 сотку,

Целевой взнос на охрану – 300 руб.,

Вступительный взнос – 4000 руб.

Тариф на э/энергию, установленный энергоснабжающей организацией, составляет с 01.07.2015г. = 3,15 руб. за КВт.

 

Проверка Кассы СНТ с 11 апреля 2015 по 31 декабря 2015г.:

Бухгалтерский учет в СНТ «Лесное» с 10 мая 2015г. ведется с использованием прикладной программы 1С: Предприятие 8.3.

Первоначальный (входящий) остаток наличных денежных средств (при открытии кассовой книги) составил - 0,00 руб.

Приход наличных денежных средств с 11.04.2015г. по 31.12.2015г. составил 1 840 640,98 руб. по кассовым книгам и первичным кассовым документам, в т.ч.:

- 606,60 руб. принято по акту от Сметаниной В.Г. – остаток наличных денежных средств по акту ревизии от 02 мая 2015г.,

- 1 948,87 руб. принято по акту от Наумовой Р.С. – остаток наличных денежных средств на 01 января 2015г. по акту ревизии от 11 марта 2015г.

- 1 813 528,25 руб. принято взносов от членов СНТ, в т.ч.

– членские взносы за 2015 г. = 883 464,33 руб.,

- вступительные взносы от новых членов СНТ = 44 000 руб.,

- членские взносы за 2013, 2014 г.г. = 126 470,50 руб.,

- целевые взносы: 353 013,80 руб.: - кустовые счетчики = 96 515,80 руб.,

- остановка = 30 500 руб.,

- охрана = 159 130 руб.,

- задолженность CHT = 66 868 руб.

- оплата э/энергии = 406 579,62 руб.

- 24 557,26 руб. возврат неиспользованных подотчетных сумм.

 

Расход наличных денежных средств с 11.04.2015г. по 31.12.2015г. составил в общей сумме 1 783 873,3 руб. по кассовой книге и первичным расходным кассовым документам, в т.ч.: - 554 710,65 руб. – выдача денежных средств подотчет,

- 410 731,35 руб. выплата зарплаты,

- 128 761,30 руб. - оплата э/энергии,

- 59 670 руб. - оплата полученных работ, услуг,

- 630 000 руб. – сдано на расчетный счет.

Остаток наличных денежных в кассе на 01.01.2016 г. составляет 56 767,68 руб., что соответствует данным кассовой книги и анализу счета 50 в бухгалтерской программе 1С: Предприятие 8.3, не является превышением лимита денежной наличности.

Наличные денежные средства пересчитаны в присутствии ревизионной комиссии.

 

Выявленные нарушения:

- до 01.11.2015 г. игнорировался порядок ведения кассовых операций, установленный Положением ЦБ РФ №3210-У от 11 апреля 2014г. «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» и рекомендации ревизионной комиссии в актах ревизионной проверки от 02.05.2015 г., от 18.09.2015г.:

- на период с 11.04.2015 по 31.10.2015г. не был утвержден лимит кассы, нет возможности проверить его соблюдение.

с 01.11.2015г. рекомендации ревизионной комиссии, указанные в акте проверки от 18.09.2015г., выполнены - лимит кассовой наличности установлен приказом б/н от 01.11.2015г. в размере 130 182 руб. (согласно расчету поступления денежных средств с 10.04.2015г. по 31.10.2015г.) За период с 01.11.2015г. по 31.12.2015г. превышение лимита не выявлено.

 

Проверка Расчетного счета СНТ:

Расчетный счет №40703810216150000035 открыт в Марийском РФ ОАО «Россельхозбанк» г. Йошкар-Ола, кор/с 30101810400000000721, БИК 048860721 номер филиала 3349/16/15 п. Медведево ул. Полевая д.4, 09 июня 2015 г.

Статьей 17 «Закона о садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» установлена принадлежность и необходимость регистрации СНТ как юридических лиц в ЕГРЮЛ. В главе 45 ГК РФ установлен добровольный порядок открытия расчетного счета любой организацией, но п.4 Ст.58 НК РФ обязывает юридические лица при оплате налогов, сборов и взносов использовать расчетный счет. Наличными денежными средствами допускается рассчитываться только физическим лицам. При соблюдении лимита остатка кассовой наличности бухгалтер организации (или иное ответственное лицо) вносит излишек денежных средств на расчетный счет организации.

Движение денежных средств по расчетному счету представлено в выписках банка с 09.06.2015 по 31 декабря 2015г. включительно.

Входящий остаток средств - 0,00 руб.

Поступление за проверенный период – 630 000,00 руб. - внесено наличными

Расход – 592 332,29 руб., в т.ч.:

- Взыскание по требованию ФНС (документы не представлены) - 800,00 руб.

- Взыскание по требованию ФНС (за не представленную Манюковой К.С. отчетность за 2014г.) – 1000 руб.

- Комиссия банка за ведение счета – 11197 руб.,

- оплата полученных услуг по заключенным договорам – 413 860,55 руб. (из них

312 271,55 руб. - оплата электроэнергии),

- оплата налогов и взносов от фонда оплаты труда – 165 474,74 руб.

Исходящий остаток на 01 января 2016г. – 37 667,71 руб.

Нарушений по ведению учета безналичных денежных средств не выявлено.

 

Проверка расчетов с подотчетными лицами

За проверенный период выдано наличных денежных средств подотчет всего на сумму = 554 710,65 руб.

Представлено авансовых отчетов от подотчетных лиц всего на сумму = 529 853,39 руб., из них:

- потрачено на закупку строительных материалов = 28 464,10 руб.

- на закупку щебня известкового для обустройства пож.водоемов = 57 572,30 руб.,

- на хозяйственные нужды (ремонт ТП, меры пож.безопасности, чист., моющие средства) = 19 411,21 руб.,

- канцелярские расходы = 9 053,09 руб.,

- оплата сотовой связи и интернета = 5 397,66 руб.,

- оплата услуг по дератизации (50%) = 10 325,00 руб.,

- компенсация расходов по ГСМ (по заявлению Грязина В.А. на основании Статьи 188 Трудового Кодекса РФ, приложение - маршрутные листы, касс.чеки АЗС) = 27 170,23 руб.,

- оплата э/энергии = 321 519,80 руб.

- оплата за вывоз мусора = 50 400 руб.

- оплата услуг сторонней организации за оформление смены ОКВЭД = 540 руб.

Возвращено неиспользованных подотчетных сумм = 24 557,26 руб.

Остаток задолженности за подотчетными лицами на 01 января 2016г. = 300,00 руб.

Выявленные нарушения:

- выявлен факт нецелевого использования денежных средств (авансовый отчет Сальникова И.А. № 25 от 10.11.2015 г. (документ №7 от 12.10.2015г.)) на сумму 540,00 руб. – оплата услуг сторонней организации за оформление документа на смену кода ОКВЭД. Заполнение Заявления об изменении в ЕГРЮЛ по форме Р14001 (для изменения/добавления кода ОКВЭД) не требует специфических навыков.

 

Проверка расчетов по оплате труда

На период с 11 апреля 2015г. по июнь 2015 штатное расписание не утверждено, но согласно приказам о приеме на работу и заключенным трудовым договорам начислялась и выплачивалась зарплата следующим работникам: председателю правления СНТ, бухгалтеру СНТ, кассиру-делопроизводителю, электрику и дворнику.

С 1 июня 2015г., в соответствии с утвержденной сметой (от 20 июня 2015г.), штат СНТ состоит из следующих работников: Председатель правления СНТ, бухгалтер, электрик, юрист, ставка делопроизводителя разделена между председателем и бухгалтером СНТ (по 50%).

С 1 ноября 2015г. штат СНТ «Лесное» состоит из следующих работников:

И.О. председателя правления, бухгалтер, электрик (до 30.11.2015), юрист (до 30.11.2015г.), охранники (6 человек - по 2 чел. в смену)

Начисление заработной платы по месяцам, всего по СНТ:

Апрель = 28 263 руб.,

Май = 38 596 руб.,

Июнь = 55 024 руб.,

Июль = 54 500 руб.,

Август = 53 747 руб.,

Сентябрь = 46 307,26 руб.

Октябрь = 52 403,09 руб.

Ноябрь = 80 541 руб. (в т.ч. охрана = 37 794 руб.)

Декабрь = 62 062 руб. (в т.ч. охрана = 35 062 руб.)

Всего начислено за период с апреля по 31 декабря 2015г. = 471 443,35 руб. (в т.ч. охрана = 72 856 руб.)

Задолженности по выплате заработной платы нет.

Рекомендации ревизионной комиссии, указанные в акте проверки от 18.09.2015 г., выполнены – утверждено штатное расписание, разработаны должностные инструкции, ведутся табели учета рабочего времени по работникам, с которыми заключены трудовые договора.

 

На 01 января 2016г. - задолженность СНТ по взносам от ФОТ = 0 руб.,

- по Налогу на доходы физических лиц = 0 руб.,

- задолженность по выплате заработной платы – 0 руб.

 

Проверка расчетов с поставщиками и подрядчиками

За проверенный период проведены расчеты с поставщиками, представленными в нижеприведенной таблице:

 

№ п/п	Наименование контрагента	Наименование работы услуги	№ и дата договора	стоимость договора, руб.	Размер оплаты по договору, руб.	Отметка об исполнении договора
	ИП Степанов И.А.	Ремонт пожарной сигнализации в здании правления СНТ Лесное п. Куяр	б/н от 08.05.2015 г.	4 215,00	4 215,00	-исполнен
	ФБУЗ Центр гигиены и эпидемиологии	Дератизация территории СНТ	б/н от 29.04.2015 г.	20 650,00	10 325,00	50 %
	ООО «ПЭК»	Вывоз и захоронение ТБО	ТБ-01-0416 от 10.04.2013г.	По объему вывозимых отходов	144 800,00	пролонгирован
	ИП Поляков П.А.	Аренда офисного помещения	б/н от 26.08.2015г.	3 500,00 в месяц	14 000,00	Оплачено за период сентябрь-декабрь 2015г.
	ООО «Гостиный Двор»	-благоустройство площадки для собраний у здания правления -Строительство автобусной остановки	№1 от 05.07.2015г.   №2 от 07.07.2015г.	6 383,00     29 787,00	6 383,00     29 787,00	-исполнен     -исполнен
	ООО «Ремжилстрой»	-услуги трактора по расчистке и откопке пож. Водоемов -доставка щебня известкового для обустройства пож.водоемов	б/н от 12.08.2015г.   б/н от 19.08.2015г.	57 572,30	57 572,30	-исполнен     -исполнен
	ПАО «ТНС энерго Марий Эл»	Поставка электроэнергии	№6542 от 29.12.2012г.	По объему поставленной э/энергии	762 410,05	По состоянию на 01.01.2016г. не оплачено за декабрь 2015г.= 69632,80 руб.
	Юрист Чеботарев	Признание незаконным выборов правления от 28.09.2014г.	29.10.2014г.	5 000,00	5 000,00	исполнен
	Юрист	Взыскание задолженности по уплате членских взносов	Август 2015г.	4 500,00	4 500,00	В производстве
	Итого оплачено работ услуг, руб.				1 038 992,35

Нарушений по учету не выявлено. Проверка проводилась по представленным договорам, актам выполненных работ, оказанных услуг. Расчеты за поставленные услуги производились в наличной и безналичной форме.

На 01.01.2016г. задолженность перед ПАО «ТНС энерго Марий Эл» составляет 69 632,80 руб. за потребленную э/энергию в декабре 2015г.

 

2. Проверка исполнения сметы доходов и расходов на сезон с 01 апреля 2015 – 31 марта 2016г., утвержденной на общем собрании садоводов 20 июня 2015г.

Ввиду того, что по решению Медведевского районного суда по делу № 2-1642/2015 от 25.11.2015г., вступившего в силу с 30.12.2015г., решения общего собрания членов СНТ от 20.06.2015г. признаны недействительными, усложняется проведение анализа исполнения сметы.

Общим собранием членов СНТ «Лесное» 05 апреля 2015г. установлен временный размер членских взносов = 200 руб. за 1 сотку, и 300 руб. с 1 участка на содержание охраны СНТ (отражено в Протоколе общего собрания от 05.04.2015г.). Смета расходов на 2015г. не утверждена.

 

№ п/п	Смета расходов на 2015г. (20.06.2015г.- отменена с 30.12.2015г.) Наименование статьи	План, руб.	Факт, руб.	Внесено членских взносов от членов СНТ по 372,80 руб. с 1 сотки/ целевых взносов по 1350 руб.	Внесено членских взносов от членов СНТ по 200 руб. с 1 сотки/ целевых взносов по 300 руб.	Получено взносов от членов СНТ	Заключение комиссии
Всего руб.	%%
	Фонд оплаты труда (по штатному расписанию)	534 000	398 587					расходы по статье сметы на 31.12.2015 = 74,6%
	Налоги (социальные отчисления от ФОТ)	167 142	134 740					Расходы по статье сметы на 31.12.15г. = 80,6%
	Бланки, канцтовары, заправка принтера, объявления в СМИ	20 000	9 053					Фактические расходы по статье сметы = 45,3%
	Услуги связи	12 400	5 398					Фактические расходы по статье сметы = 43,5%
	Дератизация	20 750	10 325					Фактические расходы по статье сметы = 50%
	Транспортные расходы (компенсация стоимости ГСМ)	36 000	27 170					Фактические расходы по статье сметы = 75,5%
	Вывоз мусора	144 000	144 800					Фактические расходы по статье сметы = 100,56%
	Аренда помещения (офис на зимний период, аренда зала)	35 000	22 500					Включены расходы за аренду зала ДКРА (06.02.2016 г.)= 5000 руб., аренду офиса 3500 руб., оплаченные в январе 2016г. Исполнение статьи 64,3%
	Пожарная безопасность	307 150	64 761					Фактические расходы по статье сметы = 21,1%
	Услуги банка, ПТО оргтехники	24 000	11 197					Фактические расходы по статье сметы = 46,7%
	Страховой фонд, непредвиденные расходы	100 000	18 592					Фактические расходы по статье сметы = 18,6%
	Расходы на отопление здания правления СНТ на осенне-зимний период	42 000						Данные по потребленной э/энергии не обособлены ввиду отсутствия приборов учета
А	ИТОГО исполнение сметы	1 442 442	847 123	613 592,83	269 871,50	105 3935	73,07%	Фактические расходы по смете = 58,7% Стр.А гр.5 –учтены все поступившие взносы, включая вступительные и долги за 2013,14 г.г.
	Целевые взносы - охрана (500)	330 876	81 753		58 500		48,1%	Период, на который устанавливается охрана: ноябрь 2015 – 15 апреля 2016г. Расходы учтены за ноябрь, декабрь 2015г. Исполнение статьи 24,7% Недополучено от членов СНТ взносов – 52 %
	- строительство остановки, благоустройство площадки для собраний (100)	70 000	64 634	30 500		30 500	47,2%	Экономия по исполнению сметы по расходам на строительство составила 5366,00 руб. (8%), задолженность членов СНТ по целевым взносам = 34134 руб. (53%)
	- кустовые счетчики + их установка (450)	297 633		96 516		96 516	32,4%
	- погашение задолженности 2014 года (300)	213 050		66 868		66 868	31,4%
Б	ИТОГО целевые взносы	911 559	64 634		58 500		24%
	Оплата э/энергии	х	832 043			406 580	48,9%	Гр.3 – выставлено счетов поставщиком услуг за апрель-декабрь 2015г.
	ИТОГО приход/расход: стр.А+ стр.Б	2 354 001	1 747 420	714 223	328 371	1 406 949	60%

 

Выводы по результатам проверки:

- За период с апреля по 31 декабря 2015 г. наблюдается 51%-ное превышение фактических расходов на оплату электроэнергии над суммой собранных взносов от членов СНТ. Вопрос с воровством электроэнергии не решен. Принятые меры не дали результата.

 

- Общий объем поступлений взносов от членов СНТ составляет около 60% от запланированного объема.

 

- Согласно расчетам, произведенным в ходе настоящей ревизионной проверки, на 01.01.2016г. объем денежных средств, предназначенных для финансирования целевых проектов (целевые взносы), должен составлять = 206 627,00 руб.

По факту на 01.01.2016г. остаток денежных средств составляет = 94 435,39 руб.

Таким образом, выявлено нецелевое расходование средств в сумме 112 192,00 руб.

Все средства были направлены на погашение задолженности перед энергоснабжающей организацией. По материалам Протоколов заседаний Правления СНТ «Лесное» решение о направлении средств на погашение задолженности за электроэнергию не принималось. Таким образом, нецелевое расходование целевых взносов – личная ответственность и.о. председателя Правления Сальникова И.А.

Порядок формирования и расходования средств целевых фондов регулируется федеральным законом №275-ФЗ от 30.12.2006г. «О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций (НКО)». Согласно этому закону, решение о расходовании средств целевых фондов принимает высший орган управления НКО, а именно - общее собрание членов СНТ (Ст.8 закона 275-ФЗ).

 

- Отмена решений общего собрания от 20.06.2015г. повлекла необходимость проведения зачета излишне уплаченных садоводами членских и целевых взносов в сумме 518294 руб. (в том числе членские взносы = 284410 руб., целевые вносы = 233884 руб. (из них 40000 руб. – охрана)) в счет будущих периодов (2016 г.). Эти суммы нужно учесть при расчете сметы на 2016г.

 

- Задолженность по взносам на 01.01.2016г. составляет примерно 166 800,00 (Это 139 участков). Точную сумму задолженности можно вывести после определения отсутствующих должников. Работа по выявлению правового статуса земельных участков, владельцы которых длительное время не оплачивают взносы, правлением СНТ не ведется.

 

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: