 |
Анализ финансовой устойчивости
|
|
|
|
Финансовый анализ ООО «Водный мир»
| БАЛАНС, ФОРМА №1 |
|
|
|
| ||
| Статья баланса | Код строки | 2006 | 2007 | 2008 | ||
| АКТИВ |
|
|
|
| ||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
| ||
| Нематериальные активы | 110 |
|
|
| ||
| Основные средства | 120 | 25129 | 24025 | 26685 | ||
| Незавершенное строительство | 130 | 884 | 686 | 686 | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 |
|
|
| ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 |
|
|
| ||
| Отложенные финансовые активы | 145 |
|
|
| ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 |
|
|
| ||
| Итого по разделу I | 190 | 26013 | 24711 | 27371 | ||
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
| ||
| Запасы, в том числе: | 210 | 14178 | 14261 | 11768 | ||
| - сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
| 11884 | 9010 | 6872 | ||
| - животные на выращивании и откорме |
|
|
|
| ||
| - затраты в незавершенном производстве |
| 1856 | 2846 | 3635 | ||
| - готовая продукция и товары для перепродажи |
| 438 | 2400 | 1256 | ||
| - товары отгруженные |
|
|
|
| ||
| - расходы будущих периодов |
|
|
|
| ||
| - прочие запасы и затраты |
|
|
|
| ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 3502 | 4179 | 5047 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 | 4660 | 7994 | 5063 | ||
| - в том числе покупатели и заказчики |
| 4584 | 7727 | 5032 | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 |
|
|
| ||
| - в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
| ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | - | 3 | 3 | ||
| Денежные средства | 260 | 40 | 12 | 10 | ||
| Прочие оборотные активы | 270 |
|
|
| ||
| Итого по разделу П
| 290 | 22380 | 26449 | 21891 | ||
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 48393 | 51160 | 49262 | ||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
| ||
| Уставной капитал | 410 | 18 | 18 | 18 | ||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
| ||
| Добавочный капитал | 420 | 18331 | 18331 | 8623 | ||
| Резервный капитал, в том числе: | 430 | 884 | 884 | 884 | ||
| - резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|
|
|
| ||
| - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
| 884 | 884 | 884 | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | -4953 | -5387 | -6920 | ||
| Итого по разделу III | 490 | 14280 | 13846 | 2605 | ||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
| ||
| Займы и кредиты | 510 |
|
|
| ||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 |
|
|
| ||
| Прочие долгосрочные массивы | 520 |
|
|
| ||
| Итого по разделу IV | 590 |
|
|
| ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
| ||
| Займы и кредиты | 610 | 280 | 474 | 300 | ||
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 620 | 33833 | 36840 | 46357 | ||
| - поставщики и подрядчики |
| 21122 | 19429 | 24554 | ||
| - задолженность перед персоналом организации |
| 217 | 686 | 541 | ||
| - задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
| 7920 | 10068 | 10795 | ||
| - задолженность по налогам и сборам |
| 4482 | 6618 | 9001 | ||
| - прочие кредиторы |
| 92 | 39 | 1466 | ||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 |
|
|
| ||
| Доходы будущих периодов (98) | 640 |
|
|
| ||
| Резервы предстоящих расходов и платежей (96) | 650 |
|
|
| ||
| Прочие краткосрочные пассивы | 660 |
|
|
| ||
| Итого по разделу V | 690 | 34113 | 37314 | 46657 | ||
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 48393 | 51160 | 49262 |
Анализ финансово-хозяйственной деятельности ООО показывает, что деятельность с 2006 по 2009 год в целом была убыточной, и состояние предприятия фактически соответствовало банкротному. Общая сумма активов в результате деятельности в 2007 году увеличилась на 6% и снизилась на 4% в 2008 году, в основном благодаря краткосрочным кредитам и займам. Это указывает на то, что в организации приоритет отдается снижению долговой нагрузки предприятия. Текущую деятельность можно признать неудовлетворительной, поскольку мы наблюдаем увеличение убытков компании.
|
|
|
| ФОРМА №2 |
|
|
|
|
| Наименование показателя | Код строки | 2006 | 2007 | 2008 |
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности |
|
|
|
|
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей) |
| 13303 | 17868 | 16417 |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг |
| 12927 | 17152 | 16010 |
| Валовая прибыль |
| 376 | 716 | 407 |
| Коммерческие расходы |
|
|
|
|
| Управленческие расходы |
|
|
|
|
| Прибыль (убыток) от продаж |
| 329 | 716 | 407 |
| Прочие доходы и расходы |
|
|
|
|
| Проценты к получению |
|
|
|
|
| Проценты к уплате |
|
|
|
|
| Доходы от участия в других организациях |
|
|
|
|
| Прочие операционные доходы |
| 77 | 94 | 393 |
| Прочие операционные расходы |
| 326 | 248 |
|
| Внереализационные доходы |
| 14 | 2 | 3 |
| Внереализационные расходы |
| - | 71 | 2 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения |
| 94 | 493 | 176 |
| Отложенные налоговые активы |
|
|
|
|
| Отложенные налоговые обязательства |
|
|
|
|
| Текущий налог на прибыль |
| 129 | 192 | 173 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода |
| -35 | 301 | 3 |
Анализ структуры баланса
| БАЛАНС, ФОРМА №1 |
|
|
|
| ||
| Статья баланса | Код строки | 2006 | 2007 | 2008 | ||
| АКТИВ |
|
|
|
| ||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКГИВЫ |
|
|
|
| ||
| Нематериальные активы | 110 |
|
|
| ||
| Основные средства | 120 | 52% | 47% | 54% | ||
| Незавершенное строительство | 130 | 2% | 1% | 1% | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 |
|
|
| ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 |
|
|
| ||
| Отложенные финансовые активы | 145 |
|
|
| ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 |
|
|
| ||
| Итого по разделу I | 190 | 54% | 48% | 56% | ||
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
| ||
| Запасы, в том числе: | 210 | 29% | 28% | 24% | ||
| - сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
| 84% | 63% | 58% | ||
| - животные на выращивании и откорме |
|
|
|
| ||
| - затраты в незавершенном производстве |
| 13% | 20% | 31% | ||
| - готовая продукция и товары для перепродажи |
| 3% | 17% | 11% | ||
| - товары отгруженные |
|
|
|
| ||
| - расходы будущих периодов |
|
|
|
| ||
| - прочие запасы и затраты |
|
|
|
| ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 7% | 8% | 10% | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 |
|
|
| ||
| - в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
| ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240 | 0% | 0% | 0% | ||
| - в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
| ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 |
|
|
| ||
| Денежные средства | 260 | 0% | 0% | 0% | ||
| Прочие оборотные активы | 270 |
|
|
| ||
| Итого по разделу П | 290 | 46% | 52% | 44% | ||
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 100% | 100% | 100% | ||
| ПАССИВ | 2006 | 2007 | 2008 | |||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
|
|
|
| ||
| Уставной капитал | 410 | 0% | 0% | 0% | ||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров |
| 0% | 0% | 0% | ||
| Добавочный капитал | 420 | 38% | 36% | 18% | ||
| Резервный капитал, в том числе: | 430 | 2% | 2% | 2% | ||
| - резервы, образованные в соответствии с законодательством |
| 0% | 0% | 0% | ||
| - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
| 2% | 2% | 2% | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | -10% | -11% | -14% | ||
| Итого по разделу III | 490 | 30% | 27% | 5% | ||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
| ||
| Займы и кредиты | 510 | 0% | 0% | 0% | ||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 | 0% | 0% | 0% | ||
| Прочие долгосрочные массивы | 520 |
|
|
| ||
| Итого по разделу IV | 590 | 0% | 0% | 0% | ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
| ||
| Займы и кредиты | 610 | 1% | 1% | 1% | ||
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 620 | 69% | 72% | 94% | ||
| - поставщики и подрядчики |
| 62% | 53% | 53% | ||
| - задолженность перед персоналом организации |
| 1% | 2% | 1% | ||
| - задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
| 23% | 27% | 23% | ||
| - задолженность по налогам и сборам
|
| 13% | 18% | 19% | ||
| - прочие кредиторы |
| 0% | 0% | 3% | ||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 |
|
|
| ||
| Доходы будущих периодов (98) | 640 |
|
|
| ||
| Резервы предстоящих расходов и платежей (96) | 650 |
|
|
| ||
| Прочие краткосрочные пассивы | 660 |
|
|
| ||
| Итого по разделу V | 690 | 70% | 73% | 95% | ||
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 100% | 100% | 100% |
На основе анализа структуры баланса можно сделать вывод о том, что основную долю в составе активов предприятия занимают основные средства и запасы в 2006 году 52% и 29%; в 2007 году 47% и 28%; в 2008 году 54% и 24% соответственно, что снова говорит о неудовлетворительной основной деятельности. Финансовая устойчивость предприятия в исследуемом периоде характеризуется как критическая – доля собственного капитала в 2006 году – 30%; в 2007 – 27%, в 2008 – 5%.
В 2006 году среди источников финансирования наибольшую долю занимает кредиторская задолженность – 69%, в том числе поставщики и подрядчики 62%. Но в последствии ситуация не улучшилась – кредиторская задолженность среди источников финансирования стала увеличиваться – 72% в 2007 году и 94% в 2008 году, что говорит о снижении финансовой устойчивости на предприятии.
Анализ динамики баланса
| БАЛАНС, ФОРМА №1 |
|
|
| ||||
| Статья баланса | Код строки | 2007 | 2008 | ||||
| АКТИВ |
| Абсолют. | % | Абсолют. | % | ||
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКГИВЫ |
|
|
|
|
| ||
| Нематериальные активы | 110 |
|
|
|
| ||
| Основные средства | 120 | -1104,00 | -4,39% | 2660,00 | 11,07% | ||
| Незавершенное строительство | 130 | -198,00 | -22,40% | 0,00 | 0,00% | ||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 |
|
|
|
| ||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 |
|
|
|
| ||
| Отложенные финансовые активы | 145 |
|
|
|
| ||
| Прочие внеоборотные активы | 150 |
|
|
|
| ||
| Итого по разделу I | 190 | -1302,00 | -5,01% | 2660,00 | 10,76% | ||
| II ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ |
|
|
|
|
| ||
| Запасы, в том числе: | 210 | 83,00 | 0,59% | -2493,00 | -17,48% | ||
| - сырье, материалы и другие аналогичные ценности |
| -2874,00 | -24,18% | -2138,00 | -23,73% | ||
| - животные на выращивании и откорме |
|
|
|
|
| ||
| - затраты в незавершенном производстве |
| 990,00 | 100,00% | 789,00 | 27,72% | ||
| - готовая продукция и товары для перепродажи |
| 1962,00 | 100,00% | -1144,00 | -47,67% | ||
| - товары отгруженные |
|
|
|
|
| ||
| - расходы будущих периодов |
|
|
|
|
| ||
| - прочие запасы и затраты |
|
|
|
|
| ||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 220 | 677,00 | 19,33% | 868,00 | 20,77% | ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) | 230 |
|
|
|
| ||
| - в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
|
| ||
| Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) | 240
|
|
|
|
| ||
| - в том числе покупатели и заказчики |
|
|
|
|
| ||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 3,00 | 0,00% | 0,00 | 100,00% | ||
| Денежные средства | 260 | -28,00 | -70,00% | -2,00 | -16,67% | ||
| Прочие оборотные активы | 270 |
|
|
|
| ||
| Итого по разделу П | 290 | 4069,00 | 18,18% | -4558,00 | -17,23% | ||
| БАЛАНС (сумма строк 190+290) | 300 | 2767,00 | 5,72% | -1898,00 | -3,71% | ||
| ПАССИВ | 2007 | 2008 | |||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ |
| Абсолют. | % | Абсолют. | % | ||
| Уставной капитал | 410 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | ||
| Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
| ||
| Добавочный капитал | 420 |
|
|
|
| ||
| Резервный капитал, в том числе: | 430 |
|
|
|
| ||
| - резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|
|
|
|
| ||
| - резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|
|
| -9708 | -52,96% | ||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | -434,00 | -8,76% | -1533,00 | -28,46% | ||
| Итого по разделу III | 490 | -434,00 | -3,04% | -11241,00 | -81,42% | ||
| IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
| ||
| Займы и кредиты | 510 |
|
|
|
| ||
| Отложенные налоговые обязательства | 515 |
|
|
|
| ||
| Прочие долгосрочные массивы | 520 |
|
|
|
| ||
| Итого по разделу IV | 590 |
|
|
|
| ||
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА |
|
|
|
|
| ||
| Займы и кредиты | 610 |
|
|
|
| ||
| Кредиторская задолженность, в том числе: | 620 | 3007,00 | 8,89% | 9517,00 | 25,83% | ||
| - поставщики и подрядчики |
| -1693,00 | -8,02% | 5125,00 | 26,38% | ||
| - задолженность перед персоналом организации |
| 469,00 | 216,13% | -145,00 | -21,14% | ||
| - задолженность перед государственными внебюджетными фондами |
| 2148,00 | 27,12% | 727,00 | 7,22% | ||
| - задолженность по налогам и сборам |
| 2136,00 | 47,66% | 2383,00 | 100,00% | ||
| - прочие кредиторы |
| -53,00 | -57,61% | 1427,00 | 3658,97% | ||
| Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) | 630 |
|
|
|
| ||
| Доходы будущих периодов (98) | 640 |
|
|
|
| ||
| Резервы предстоящих расходов и платежей (96) | 650 |
|
|
|
| ||
| Прочие краткосрочные пассивы | 660 |
|
|
|
| ||
| Итого по разделу V | 690 | 3201,00 | 9,38% | 9343,00 | 25,04% | ||
| БАЛАНС (сумма строк 490+590+690) | 700 | 2767,00 | 5,72% | -1898,00 | -3,71% | ||
Анализ динамики в 2007 году показывает наибольшее снижение статей «Денежные средства» - 70%. Собственный капитал снижался в 2007 году на 434 тыс. рублей и на 11241 тыс. рублей в 2008 году, благодаря росту убытков в статье «Нераспределенная прибыль». Отсутствие долгосрочной дебиторской задолженности говорит о том, что предприятие в текущей деятельности не использует долгосрочное кредитование контрагентов.
Агрегированный баланс
| АГРЕГИРОВАННЫЙ БАЛАНС |
|
|
|
| АКТИВ | 2006 | 2007 | 2008 |
| 1. Внеоборотные активы | 26013,0 | 24711,00 | 27371,00 |
| 2. Оборотные активы | 22380,0 | 26449,00 | 21891,00 |
| 2.1. Запасы и затраты | 14178,0 | 14261,00 | 11768,00 |
| 2.2. Дебиторская задолженность | 4660,0 | 7994,00 | 5063,00 |
| 2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 40,0 | 12,00 | 10,0 |
| 2.4. Прочие оборотные активы. | |||
| Баланс | 48393,0 | 51160,00 | 49262,00 |
| ПАССИВ |
|
|
|
| 1. Собственный капитал | 14280,00 | 13846,00 | 2605,00 |
| 2. Долгосрочные пассивы |
|
|
|
| 2.1. Займы и кредиты |
|
|
|
| 2.2. Прочие долгосрочные пассивы |
|
|
|
| 3. Краткосрочные пассивы | 34113,00 | 37314,00 | 46657,00 |
| 3.1. Займы и кредиты | 280,0 | 474,0 | 300,0 |
| 3.2. Кредиторская задолженность | 33833,00 | 36840,00 | 46357,00 |
| 3.3. Прочие краткосрочные пассивы | |||
| Баланс | 48393,00 | 51160,00 | 49262,00 |
| Абсолютное изменение данных агрегированного баланса |
|
|
|
| АКТИВ | 2006 | 2007 | 2008 |
| 1. Внеоборотные активы | 26013,0 | -1302,00 | 2660,00 |
| 2. Оборотные активы | 22380,0 | 4069,00 | -4558,00 |
| 2.1. Запасы и затраты | 14178,0 | 83,00 | -2493,00 |
| 2.2. Дебиторская задолженность | 4660,0 | 3334,00 | -2931,00 |
| 2.3. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения | 40,0 | -28,00 | -2,00 |
| 2.4. Прочие оборотные активы. | 0,00 | 0,00 | |
| Баланс | 48393,0 | 2767,00 | -1898,00 |
| ПАССИВ |
|
|
|
| 1. Собственный капитал | 14280,00 | -434,00 | -11241,00 |
| 2. Долгосрочные пассивы |
| 0,00 | 0,00 |
| 2.1. Займы и кредиты |
| 0,00 | 0,00 |
| 2.2. Прочие долгосрочные пассивы |
| 0,00 | 0,00 |
| 3. Краткосрочные пассивы | 34113,00 | 3201,00 | 9343,00 |
| 3.1. Займы и кредиты | 280,0 | 194,00 | -174,00 |
| 3.2. Кредиторская задолженность | 33833,00 | 3007,00 | 9517,00 |
| 3.3. Прочие краткосрочные пассивы | 0,00 | 0,00 | |
| Баланс | 48393,00 | 2767,00 | -1898,00 |
Анализ финансовой устойчивости
| АНАЛИЗ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ПО ОТНОСИТЕЛЬНЫМ ПОКАЗАТЕЛЯМ |
|
|
|
| Наименование финансового коэффициента | Значение коэффициента | ||
|
| 2006 | 2007 | 2008 |
| Коэффициент автономии | 0,30 | 0,27 | 0,05 |
| Коэффициент отношения заемных и собственных средств (финансовый рычаг) | 2,39 | 2,69 | 17,91 |
| Коэффициент отношения собственных и заемных средств | 0,42 | 0,37 | 0,06 |
| Коэффициент маневренности собственного капитала | -0,82 | -0,78 | -9,51 |
| Коэффициент обеспеченности запасов и затрат собственными средствами | -0,83 | -0,76 | -2,10 |
| Коэффициент имущества производственного назначения | 0,83 | 0,76 | 0,79 |
| Коэффициент кредиторской задолженности | 99,18% | 98,73% | 99,36% |
Коэффициент автономии находится в диапазоне от “30” до “0,05”. На предприятии наблюдается снижение коэффициента автономии, что характеризуется высокой зависимостью от внешних источников финансирования. Финансовый рычаг также находится в пределах допустимых значений. Краткосрочные пассивы в общей сумме обязательств в первый год деятельности занимают высокую долю – 99,18%, в последующие годы этот показатель практически не изменяется, что говорит о низкой финансовой устойчивости предприятия.
| РЕЙТИНГОВАЯ ЭКСПРЕСС ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ | |||
| Наименование показателя | |||
|
|
|
||
