Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу!
МегаЛекции

Сальдо на 1 декабря 2012 г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги) руб.




Сквозная Задача

«Лабораторный практикум по бухгалтерскому учету»

 

Контрольная работа: выполнить по условиям задачи Главную книгу, оборотно-сальдовую ведомость, баланс.

Зачет: необходимо предоставить заполненные на основании задачи регистры бухгалтерского учета.

Справочные данные по организации "Звезда"

Общество с ограниченной ответственностью "Звезда" имеет два основных цеха: № 1 — механический и № 2 — сборочный, а также один вспомогательный цех — ремонтно-механический. В основных цехах вырабатываются два вида продукции — А и Б. Вспомогательный цех выполняет ремонт оборудования механического цеха (заказ № 301) и сборочного цеха (заказ № 302).Среднесписочная численность работников в 2012 г. — 107 человек.

Выписка из приказа об учетной политике ООО "Звезда" на 2012 г.

1. Фактическая себестоимость поступивших материалов выявляется на счете 15 "Заготовление и приобретение материальных ценностей". Текущий учет материалов на счете 10 "Материалы" ведется по учетным ценам поставщиков. Для учета отклонений от учетных цен применя­ется счет 16 "Отклонение в стоимости материальных ценностей". Отклонение фактической себестоимости материальных ценностей от их стоимости по учетным ценам списывается пропорционально стоимости израсходованных материалов по учетным ценам.

2. Амортизация по основным средствам и нематериальным активам начисляется линейным способом. Учет амортизации ведется соответственно на счетах 02 "Амортизация основных средств" и 05 "Амортизация нематериальных активов".

3. Основные средства стоимостью до 10000 руб. за единицу списываются на затраты без начисления амортизации.

4. Затраты на текущий ремонт основных средств списываются ежемесячно на себестоимость продукции.

5. Общепроизводственные расходы распределяются между видами готовой продукции пропорционально заработной плате производственных рабо­чих, занятых непосредственно изготовлением продукции.

6. Общехозяйственные расходы организации ежемесячно списываются на себестоимость проданной продукции как условно-постоянные расходы.

7. Незавершенное производство оценивается по нормативной (плановой) себестоимости.

8. Готовая продукция приходуется по нормативной (плановой) себесто­имости. Отклонения от фактической себестоимости готовой продукции за отчетный месяц списываются на продажу продукции.

9. Бухгалтерская отчетность представляется по формам, приведенным в приложении к приказу Минфина России от 22 июля 2003 г. № 67н.

Сальдо на 1 декабря 2012 г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги) руб.

Но­мер счета Наименование счета   Сальдо на 1 декабря 2011 г  
 
Основные средства  
Амортизация основных средств  
Нематериальные активы  
Амортизация нематериальных активов  
Вложения во внеоборотные активы    
Отложенные налоговые активы  
Материалы  
Заготовление и приобретение материальных ценностей    
Отклонение в стоимости материаль­ных ценностей  
НДС по приобретенным ценностям - всего  
  в том числе:    
19-1 НДС при приобретении основных средств    
19-2 НДС при приобретении нематериа­льных активов    
19-3 НДС при приобретении материаль­но-производственных запасов  
19-4 НДС по потребленным услугам  
Основное производство  
  в том числе изделие А  
Вспомогательные производства    
Общепроизводственные расходы    
Общехозяйственные расходы    
Брак в производстве    
Выпуск продукции (работ, услуг)    
Готовая продукция  
Расходы на продажу — всего    
  в том числе коммерческие расходы    
Касса  
Расчетные счета  
Финансовые вложения — всего  
  в том числе долгосрочные финансовые вложения  
Расчеты с поставщиками и подрядчиками - всего  
  в том числе:    
60-1 Расчеты с поставщиками и подрядчиками  
60-2 Расчеты по авансам выданным    
Расчеты с покупателями    
  и заказчиками — всего    
  в том числе:    
62-1 Расчеты с покупателями и заказчиками  
62-2 Расчеты по авансам полученным  
Расчеты по краткосрочным кредитам и займам  
Расчеты по налогам и сборам —    
  всего  
  в том числе:    
68-1 Налог на прибыль  
68-2 НДС  
68-3 Налог на доходы физических лиц  
68-4 Транспортный налог    
68-5 Налог на имущество    
68-8 Налог на пользователей автомобильных дорог (2002 г.)    
Расчеты по социальному страхова­нию и обеспечению  
Расчеты с персоналом по оплате труда  
Расчеты с подотчетными лицами  
Расчеты с персоналом по прочим операциям  
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами — всего    
  в том числе:    
76-1 Расчеты с разными дебиторами  
76-2 Расчеты с разными кредиторами  
Отложенные налоговые обязательства  
Уставный капитал  
Резервный капитал  
Добавочный капитал  
Нераспределенная прибыль (непо­крытый убыток) - всего  
  в том числе:    
84-1 Прибыль, подлежащая распределе­нию    
84-2 Нераспределенная прибыль в обращении    
84-3 Нераспределенная прибыль в использовании  
Продажи    
  в том числе:    
90-1 Выручка  
90-2 Себестоимость продаж  
90-3 НДС  
90-6 Общехозяйственные расходы  
90-7 Расходы на продажу  
90-9 Прибыль / убыток от продаж  
Прочие доходы и расходы    
  в том числе:    
91-1 Прочие доходы  
91-2 Прочие расходы  
91-9 Сальдо прочих доходов и расходов  
Доходы будущих периодов  
Прибыли и убытки  
  Итого    

 

Журнал регистрации хозяйственных операций ООО "Звезда" за декабрь 2011г.

 

Номер опе­рации Наименование первичного документа, содержание хозяйственной операции Сумма, руб. Корреспонди­рующие счета
дебет кредит
1. Учет внеоборотных активов
  Счет, накладная, счет -фактура № 31 от 15.12.12 г.      
Приобретено производственное обо­рудование у механического завода:      
1.1 отпускная цена с учетом доставки
1.2 сумма НДС
  Итого      
  Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 10      
Принято в эксплуатацию производственное оборудование
  Акт на списание основных средств № 10      
В связи с невозможностью даль­нейшей эксплуатации списано производственное оборудование со 100 %-ным износом:      
3.1 амортизация на дату выбытия
3.2 Первоначальная стоимость производственного оборудования
3.3 Списана остаточная стоимость      
3.4 расходы по демонтажу оборудования:      
3.4.1 начислена заработная плата 91.2
3.4.2 Произведены отчисления во внебюджетные фонды 91.2
3.5 оприходованы на склад прочие материалы 91.1
  Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 11      
Продано малому предприятию "Ритм" производственное оборудование, приоб­ретенное в июле отчетного года (счет-фактура № 117 от 04.12.12 г.):      
4.1 стоимость продажи 76.1 91.1
4.2 сумма НДС 91.2
4.3 Первоначальная стоимость производственного оборудования
4.4 сумма амортизации, начисленная к моменту выбытия оборудования
4.5 остаточная стоимость 91.2
  Акт приемки-передачи нематериальных активов, договор купли-продажи № 9, счет-фактура № 118 от 14.12.12 г.      
Продано ООО «Интекс» исключительное право патентообладателя на изобретение      
5.1 стоимость продажи 76.1 91.1
5.2 сумма НДС 91.2
5.3 Балансовая стоимость
5.4 амортизация на дату продажи
5.5 остаточная стоимость 91.2
  Счет поставщика, счет-фактура № 9 от 14.12.12 г.      
Приобретен сканер "Acer":      
6.1 фактическая цена приобретения
6.2 сумма НДС
  Итого      
  Акт (накладная) приемки-передачи основных средств № 12      
Принят к учету в составе основных средств сканер "Acer"
2. Учет производственных запасов
  Счета-фактуры, счета поставщиков, накладные      
Акцептованы счета поставщиков за поступившие материалы:      
  Счет № 135 от 19.12.12г. ОАО "Электромоторный завод":      
8.1 покупная стоимость
8.2 сумма НДС
  Счет № 96 от 16.12.12 г. ОАО Техника":      
8.3 покупная стоимость
8.4 сумма НДС
  Итого      
  Приходные ордера      
Оприходованы материалы на складе по учетным ценам, поступившие:      
9.1 от ОАО "Электромоторный завод"
9.2 от ОАО Техника"
  Итого      
  Расчет бухгалтерии      
Списаны отклонения в фактической себестоимости приобретенных матери­алов от учетных цен  
3. Учет затрат на производство
  Лимитно-заборные карты, требования-накладные      
Отпущено со склада и израсходовано материалов по учетным ценам:      
  цеху № 1 для производства:      
12.1 изделий А
12.2 изделий Б
  цеху № 2 для производства:      
12.3 изделий А
12.4 изделий Б
12.5 ремонтному цеху для выполнения: заказа № 301
12.6 ремонтному цеху для выполнения: заказа № 302
12.7 на хозяйственные нужды цеха № 1
12.8 на хозяйственные нужды цеха № 2
12.9 на хозяйственные нужды ремонтного цеха
12.10 на хозяйственные нужды заводоуправления
  Итого      
  Справка бухгалтерии Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящихся к материалам отпущенным:      
  13.1 13.2 цеху № 1 для производства: изделий А изделий Б      
  13.3 13.4 цеху № 2 для производства: изделий А изделий Б      
  13.5 13.6 ремонтному цеху для выполнения: заказа № 301 заказа № 302      
  13.7 13.8 13.9 13.10 на хозяйственные нужды: цеха № 1 цеха № 2 ремонтного цеха заводоуправления      
  Итого      
  Требования-накладные      
Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принад­лежности (ИХП):      
14.1 в цех № 1
14.2 в цех № 2
14.3 в ремонтный цех
  Итого      
  Расчет бухгалтерии      
Списан сканер "Acer"
  Разработочная таблица № 6 "Расчет амортизации основных средств"      
Начислена амортизация основных средств:      
  Производственного оборудования:      
16.1 цеха № 1
16.2 цеха № 2
16.3 ремонтного цеха
  Итого      
  Зданий и хозяйственного инвентаря:      
16.4 цеха № 1
16.5 цеха № 2
16.6 ремонтного цеха
  Итого      
16.7 зданий и инвентаря заводоуправления
  Расчет бухгалтерии, ведомость №17      
Начислена амортизация нематериаль­ных активов, использованных:      
17.1 в цехе № 1
17.2 в заводоуправлении
  Итого      
  Счет-фактура № 116      
Согласно полученным счетам-факту­рам от ООО "Маяк" начислены за­траты за использование электроэнер­гии, пара, воды, газа в процессе обслуживания:      
19.1 цеха № 1
19.2 цеха № 2
19.3 ремонтного цеха
19.4 заводоуправления
19.5 НДС по потребленным услугам
  Итого      
  Листки временной нетрудоспособности      
Начислены пособия по временной нетрудоспособности
  Наряды, расчетные ведомости      
Начислена и распределена основная и дополнительная заработная плата за декабрь:      
  рабочим цеха № 1 по производству:      
21.1 изделий А
21.2 изделий Б
  рабочим цеха № 2 по производству:      
21.3 изделий А
21.4 изделий Б
  рабочим ремонтного цеха за выполнение:      
21.5 заказа № 301
21.6 заказа № 302
  рабочим, обслуживающим оборудование:      
21.7 цеха № 1
21.8 цеха № 2
21.9 ремонтного цеха служащим:
21.10 цеха № 1
21.11 цеха № 2
21.12 ремонтного цеха
21.13 персоналу заводоуправления
  Итого      
  Расчетные ведомости, расчет ЕСН      
Произведены отчисления заработной платы рабочих и служащих во внебюджетные фонды      
цеха № 1 по производству:      
22.1 изделий А
22.2 изделий Б
  цеха № 2 по производству:      
22.3 изделий А
22.4 изделий Б
  ремонтного цеха по выполнению:      
22.5 заказа № 301
22.6 заказа № 302
  обслуживающим оборудование:      
22.7 цеха № 1
22.8 цеха № 2
22.9 ремонтного цеха
22.10 служащим: цеха № 1
22.11 цеха № 2
22.12 ремонтного цеха
22.13 персоналу заводоуправления
  Итого    
Авансовые отчеты С. И. Фролова и М. К. Котовой
Списаны командировочные расходы:      
23.1 на затраты
23.2 сумма НДС
  Итого      
  Расчет бухгалтерии      
Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между зака­зами № 301 и № 302 пропорциона­льно прямой заработной плате ремон­тных рабочих :      
24.1 заказ № 301
24.2 заказ № 302
  Итого    
Разработочная таблица № 9 "Распределение услуг вспомогательных производств (обслуживающих производств и хозяйств)"
Списана себестоимость выполненных ремонтных работ на издержки цехов основного производства :      
25.1 цеха № 1 - заказ № 301
25.2 цеха № 2 - заказ № 302
  Итого    
  Расчет бухгалтерии      
Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изде­лиями А и Б пропорционально пря­мой заработной плате производствен­ных рабочих:
  цех № 1      
26.1 изделия А
26.2 изделия Б
  Итого      
  цех № 2      
26.3 изделия А
26.4 изделия Б
  Итого      
  Расчет бухгалтерии      
Начислен транспортный налог
  Акт о браке      
Выявлен окончательный производст­венный брак в цехе № 1 и списан по цеховой себестоимости (изделия А)
  Требование-накладная      
Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использова­ния (изделия А)
Удержано из заработной платы в возмещение потерь от брака (изделия А)
  Ведомость № 14 "Потери в производстве"      
Определены и списаны окончательные потери от брака изделия А цеха №1:
  Расчет бухгалтерии      
Списаны общехозяйственные расходы на себестоимость проданной продук­ции 90.6
4. Учет готовой продукции и товаров
  Ведомость выпуска готовой продукции      
Списана фактическая производствен­ная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на ко­нец месяца составило по:      
  изделиям А - 32880 руб.
  изделиям Б - 20020 руб.
33.1 себестоимость факт. изд. А:      
33.2 себестоимость факт. изд. Б:      
  Итого      
  Ведомость выпуска готовой продукции      
Оприходована на складе готовая про­дукция по нормативной себестоимости:      
34.1 изделия А
34.2 изделия Б
  Итого    
  Ведомость выпуска готовой продукции      
Отклонение фактической себестоимо­сти готовой продукции от норматив­ной себестоимости списано на прода­жу:      
  по изделиям А -2856 90.2
  по изделиям Б -5869 90.2
  Итого      
  Договор на услуги с ЗАО "Крона", счет поставщика, счет-фактура № 48 от 20.12.12 г.      
36.1 Расходы по доставке готовой про­дукции до станции отправления и погрузке ее в транспортные средства 76.2
36.2 Сумма НДС 76.2
  Итого      
5. Учет денежных средств
  Выписка банка от 03.12.12 г.      
38.1 Оплачена покупателями проданная продукция 62.1
  Выписка из реестра акционеров, акт приемки-передачи ценных бумаг      
Получено право собственности на приобретенные акции ОАО "Шанс" 76.2
  Выписка банка от 04.12.12 г.      
Списано с расчетного счета:      
40.1 в оплату акций ОАО "Шанс" 76.2
40.2 в оплату счета ООО "Спутник" за материалы, поступившие в ноябре
40.3 в оплату штрафа ООО "Зенит" за недопоставку продукции 76.2
  Итого    
Выписка банка от 05.12.12 г.      
Поступило на расчетный счет:      
41.1 в оплату за основные средства МП "Ритм" 76.1
41.2 в оплату нематериальных активов ООО "Интекс" 76.1
41.3 штраф от фирмы "Спектр" за по­ставку некачественных материалов 76.1
  Итого      
41.4 Получено по чеку в кассу за выпла­ту заработной платы за вторую поло­вину ноября и депонированной зара­ботной платы
41.5 Перечислен с расчетного счета во внебюджетные фонды за ноябрь - всего:    
  в том числе:      
  в фонд социального страхования
  в федеральный фонд обязатель­ного медицинского страхования
  в территориальный фонд обязате­льного медицинского страхования
  подлежащий перечислению в бюджет
  страховые платежи в Пенсион­ный фонд
41.6 НДФЛ за ноябрь
41.7 страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний
  Итого    
  Платежная ведомость, расходный кассовый ордер      
Выдано из кассы:      
42.1 заработная плата за вторую полови­ну ноября
42.2 депонированная заработная плата 76.2
  Итого    
  Выписка банка от 17.12.12 г.      
  Получено:      
43.1 аванс от ОАО "Луч" в счет предстоя­щей поставки продукции 62.2
  Перечислено:      
43.2 в кассу по чеку на выплату заработ­ной платы и текущие расходы
43.3 механическому заводу
43.4 малому предприятию "Альфа"
  Итого      
  Платежная ведомость, расходный кассовый ордер      
Выдано из кассы:      
44.1 аванс за первую половину декабря
44.2 подотчетным лицам на командиро­вочные расходы
44.3 единовременная помощь (до 2000 руб.) 91.2
44.4 пособия по уходу за ребенком до достижения им полугора лет
44.5 пособия по временной нетрудоспо­собности
  Итого      
  Выписка банка от 19.12.12 г.      
Перечислено с расчетного счета:      
45.1 НДС за ноябрь
45.2 налог на прибыль (исходя из факти­ческой прибыли за ноябрь)
45.3 в погашение краткосрочного кредита
45.4 в оплату процентов за пользование кредитом
  поставщикам за материалы, посту­пившие в декабре:      
45.5 ОАО "Электромоторный завод"
45.6 ОАО 'Техника"
  Итого      
  Акт приемки-передачи ценных бумаг, выписка из реестра акционеров      
Проданы акции ОАО "Шанс":      
46.1 списаны акции по балансовой стоимости 91.2
46.2 отражена выручка от продажи акций 62.1 91.1
  Справка-расчет бухгалтерии      
1 октября отчетного года приобретены облигации ОАО 'Точмаш" за 140000 руб. при их номинальной стоимости 130000 pу6. Проценты по облигациям составляют 20 % годовых. Выплата процентов произ­водится ежеквартально. Срок погашения облигаций наступит через два года:
47.1 начислены проценты за квартал 76.1 91.1
47.2 погашена разница между покупной и номинальной стоимостью облигаций за квартал 91.2
  Выписка банка от 24.12.12 г.      
Поступило на расчетный счет:    




Воспользуйтесь поиском по сайту:



©2015- 2022 megalektsii.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.