 |
Далее оформляем банковскую выписку от 17.01.2010.
|
|
|
|
Аналогично оформляем платежное требование от 18.01.2010: Плательщик - ОАО «Обувной центр», Сумма - 147 500, Условие оплаты - без акцепта, Комментарий - Оплата за товары (кроссовки женские, кроссовки мужские, сапоги женские, сапоги мужские) в соответствии с договором Основной договор. Оформляем выписку банка от 18.01.2010. Платежное требование от 19.01.2010: Плательщик - ЗАО «Геокс», Сумма - 59 000, Условие оплаты - без акцепта, Комментарий - Оплата за товары (кроссовки женские, кроссовки мужские) в соответствии с договором Основной договор. Оформляем выписку банка от 19.01.2010. Платежное требование от 19.01.2010: Плательщик - ООО «Рандеву», Сумма - 100 400, Условие оплаты - без акцепта, Комментарий - Оплата за товары (туфли женские, туфли мужские) в соответствии с договором Основной договор. Оформляем выписку банка от 19.01.2010.
Платежное поручение: возврат денежных средств покупателю
После зачисления денежных средств на расчетный счет нашей организации ООО «Литл Фут», проверив соответствующие банковские документы, было обнаружено, что перечисленная ООО «Рандеву» сумма в 100 400 превышает сумму, указанную в договоре, на 100 рублей. Для возврата денежных средств покупателю оформим платежное поручение от 19.01.2010 (рис.27).
Оформим банковскую выписку от 19.01.2010 о списании денежных средств с нашего расчетного счета.
Платежное поручение: перечисление денежных средств подотчетному лицу
Далее оформим платежное поручение от 20.01.2010 на перечисление денежных средств подотчетному лицу (рис.28). Денежные средства могут быть выданы физическому лицу под отчет, как в наличной, так и в безналичной форме.
Например, выдача под отчет в наличной форме осуществляется путем выдачи денежных средств из кассы предприятия на основании расходного кассового ордера. Расходный кассовый ордер, в свою очередь, выписывается на основании письменного распоряжения руководителя предприятия о выдаче средств на командировку работника или для выполнения гражданско-правового действия (приобретения запасов, основных средств, оплаты услуг и так далее). Такое основание обязательно указывается в расходном кассовом ордере.
|
|
|
В нашем случае мы используем платежное поручение, так одним из способов выдачи денежных средств в подотчет является также использование корпоративной карточки.
Корпоративная карточка - это платежная карточка, выпускаемая банком, в котором открыт счет юридического лица или физического.
Используется эта карточка как для снятия наличных средств при помощи банкомата, так и для оплаты за товары, работы и услуги. Датой выдачи средств в подотчет в этом случае является дата снятия средств со счета или оплаты, произведенной с помощью корпоративной карточки.
Для того, чтобы заполнить реквизит Получатель необходимо в справочнике Контрагенты добавить новую группу Подотчетные лица, добавить подотчетное лицо - Мышляев Семен Андреевич и заполнить необходимые реквизиты. В реквизите Сумма платежа указываем сумму денежных средств, перечисляемых подотчетному лицу. Далее оформляем банковскую выписку от 20.10.2010.
Оформление аккредитива
Нашей организации ООО «Литл Фут» необходимо приобрести материалы для производства, поставляемые ООО «Теста», но так как существует риск неисполнения продавцом своих обязательств и необходимость соблюдения установленных условий по качеству и срокам, то в данном случае аккредитивная форма расчета является удобным способом разрешения конфликта.
Аккредитив может быть предназначен только для расчетов с одним поставщиком.
При расчетах по аккредитиву банк, действующий по поручению плательщика об открытии аккредитива, обязуется произвести платежи в пользу получателя средств по представлении последним документов, соответствующих всем условиям аккредитива, либо предоставить полномочие другому банку произвести такие платежи.
|
|
|
В качестве исполняющего банка может выступать банк-эмитент, банк получателя средств или иной банк; в нашем случае - банк получателя средств, то есть банк ООО «Теста» - "МИЛЛЕНИУМ БАНК" (ЗАО) Г.МОСКВА. Аккредитив обособлен и независим от основного договора.
ООО «Литл Фут» заключило договор с ООО «Теста» на покупку материалов. В соответствии с договором их стоимость составляет 31 860 руб. (в том числе НДС - 4 860 руб.) - стельки (200 шт.), ранты (150 шт.), шнурки 3500 м (30шт.). Для добавления нового договора взаиморасчетов между нашей организацией и ООО «Теста» необходимо выбрать меню Предприятие > Контрагенты > Поставщики > ООО «Теста», затем в появившейся форме перейти на вкладку Счета и договоры и в табличной части Договоры контрагентов нажать Действия > Добавить. В появившемся окне указываем:
· Наименование договора - договор поставки с условием расчетов по аккредитиву;
· Вид договора - с покупателем;
· Номер -10 от 19.01.2010, срок действия 31.12.2010;
· Валюта расчетов - руб.;
· Вид взаиморасчетов - по договору;
· Тип цен - основная цена покупки.
Договором поставки материалов установлено, что:
платежи по контракту производятся с покрытого безотзывного аккредитива;
расчеты производятся после предъявления в банк транспортных документов на перевозку материалов и счета продавца.
При открытии покрытого (депонированного) аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива.
Безотзывный аккредитив - аккредитив не может быть ни изменен, ни отменен без согласия банка-эмитента, подтверждающего банка (если имеется) и получателя средств.
При расчетах по аккредитиву плательщик (ООО «Литл Фут») представляет в банк-эмитент ("ДИЛ-БАНК" (ООО) Г.МОСКВА) два экземпляра заявления на открытие аккредитива, в котором поручает банку-эмитенту открыть аккредитив. Форму заявления на открытие аккредитива банк-эмитент разрабатывает самостоятельно.
|
|
|
На основании заявления на открытие аккредитива "ДИЛ-БАНК" составляет аккредитив на бланке формы 0401063.
Для осуществления расчетов по покрытому (депонированному) аккредитиву, в аккредитиве указывается номер счета, открытого исполняющим банком для осуществления расчетов по аккредитиву. Указанный счет открывается по запросу банка-эмитента, составленному в произвольной форме на основании заявления на открытие аккредитива. Номер указанного счета доводится исполняющим банком до сведения банка-эмитента, а банком-эмитентом - до сведения плательщика.
Для регистрации полученных от "ДИЛ-БАНК" (ООО) данных о новом счете необходимо в меню Предприятие > Организации двойным щелчком мыши выбрать строку с наименованием ООО «Литл Фут». В появившейся форме на закладке Общее нажимаем на ссылку Основной банковский счет, которая позволяет открыть окно регистра сведений Банковские счета (ООО «Литл Фут»), затем нажимаем добавить и в появившемся документе указываем:
· банковский счет, открытый в исполняющем банке - 40700320100000000512;
· реквизиты банка, в котором открыт счет: БИК - 044579555, корреспондирующий счет - 30101810500000000555, МИЛЛЕНИУМ БАНК" (ЗАО) Г.МОСКВА;
· вид счета - иной.
После заполнения форма данного регистра выглядит следующим образом (рис.29).
Далее оформим платежное поручение от 22.01.2010 банку-эмитенту ("ДИЛ-БАНК" (ООО)) о перечислении денежных средств с нашего расчетного на счет аккредитива (рис.30).
В реквизите Получатель укажем банк, в котором открыт аккредитив, для чего предварительно в справочнике Контрагенты необходимо создать группу Банки и добавить банк "МИЛЛЕНИУМ БАНК" (ЗАО), заполнив необходимые реквизиты. В реквизите Сумма укажем максимальную сумму денежных средств, которую ООО «Теста» может получить по аккредитиву и НДС. Далее оформим банковскую выписку от 22.01.2010 (рис.31).
"МИЛЛЕНИУМ БАНК" (ЗАО) незамедлительно сообщает о поступлении аккредитива получателю средств ООО «Теста» согласованным с ним способом с последующим письменным подтверждением в произвольной форме не позже рабочего дня, следующего за днем поступления аккредитива от банка-эмитента, то есть 23.01.2010.
|
|
|
Затем материалы ООО «Теста» были отгружены в соответствии с условиями аккредитива 26.01.2010. Далее оформим документ Поступление товаров и услуг от 03.02.2010 на сумму 31 860,00 рублей. Все материалы, поставленные ООО «Теста», соответствуют количеству, оговоренному условиями аккредитива.
Для получения денежных средств по аккредитиву ООО «Теста» представляет в "МИЛЛЕНИУМ БАНК" (ЗАО) документы, соответствующие условиям договора поставки. Далее исполняющий банк производит платеж по аккредитиву.
В соответствии с этим оформим банковскую выписку со счета аккредитива об использовании аккредитива от 04.02.2010. В учете данная операция будет отражена проводкой:
Дебет 60.01 Кредит 55.01 31 860 рублей - Перечисление средств с аккредитива в оплату материалов поставщику ООО "Теста".
Банк удержал с нашего расчетного счета плату за обслуживание аккредитива в размере 0,1 процента от его суммы - 31,86 руб. Далее оформим банковскую выписку от 15.02.2010 о списании денежных средств за расчетно-кассовое обслуживание. Данная операция будет отражена в учете следующей проводкой:
Дебет 10.01 Кредит 55.01 31,86 рублей - Плата за расчетно-кассовое обслуживание аккредитива "МИЛЛЕНИУМ БАНК" (ЗАО) включена в первоначальную стоимость материалов.
Закрытие аккредитива в "МИЛЛЕНИУМ БАНК" (ЗАО) производится по истечении срока аккредитива. О закрытии аккредитива исполняющий банк должен поставить в известность банк-эмитент.
|
|
|
