 |
Расчет налоговых платежей организации
|
|
|
|
Задача:
Получен аванс под предстоящую поставку на сумму 120000 д.е., перечислена предусмотренная договором предоплата на сумму 80000 д.е. Реализованы нематериальные активы на сумму 70800 д.е., в том числе НДС - 10800 д.е., первоначальная стоимость которых стоимость которых 98000 д.е., сумма начисленной амортизации 49000 д.е., проданы основные средства на сумму 153400 д.е.. в том числе НДС - 23400 д.е., первоначальная стоимость которых 180500 д.е.. сумма начисленной амортизации на момент реализации 95000 д.е. Получено и оприходовано топлива в отчетном периоде на сумму 17700 д.е., в том числе НДС - 2700 д.е., запасных частей на сумму 47200 д.е., в том числе НДС - 7200 д.е., комплектующих изделий на сумму 23600 д.е., в том числе НДС - 3600 д.е. Оплата за топливо и комплектующие изделия произведена в данном отчетном периоде. Реализована продукция на сумму 224200 д.е., в том числе НДС 34200 д.е., фактическая себестоимость которой составила 180000 д.е., в том числе 28000 д.е. сверхнормативные расходы, заработная плата 90000 д.е., расходы на рекламу 13000 д.е. Получены доходы по муниципальным ценным бумагам 17000 д.е., начислены и получены пени за невыполнение условий хозяйственных договоров на сумму 12000 д.е., отрицательные курсовые разницы составили 12000 д.е., начислены налоги, относимые на финансовые результаты 9000 д.е., оплачены пени за несвоевременную уплату налогов в бюджет на сумму 1200д.е. На балансе организация имела следующие остатки по счетам на начало и конец отчетного периода
| №№ счетов | Остатки на 01.01 | Остатки на 01.02 | Остатки на 01.03 | Остатки на 01.04 |
| 01 | 148000 | 152000 | 152000 | 152000 |
| 02 | 51000 | 69000 | 72000 | 76000 |
| 04 | 96000 | 104000 | 96000 | 96000 |
| 05 | 49000 | 61000 | 51000 | 56000 |
| 03 | 24000 | 34000 | 24000 | 27000 |
| 10 | 35000 | 44000 | 34000 | 39000 |
Рассчитать:
|
|
|
1. налог на прибыль
2. НДС
3. налог на имущество
4. ЕСН
Расчет:
2. НДС.
Для расчета суммы налога к уплате в бюджет необходимо определяем два показателя: сумму НДС для уплаты в бюджет и сумму налоговых вычетов, на которую можно уменьшить сумму НДС для уплаты в бюджет.
| НДС, подлежащий уплате в бюджет | Сумма налоговых вычетов |
| 
|
| 10800 | 2700 |
| 23400 | 7200 |
| 34200 | 3600 |
| Итого: 86705 д.е. | Итого: 25703 д.е. |
НДС б = НДС пол. - НДС упл.
НДС б = 86705 - 25703 = 61002 д.е.
Ответ: cумма НДС к уплате в бюджет составляет 61002 д.е.
. Налог на имущество.
д.е.
=612 д.е.
Ответ: сумма налога на имущество составляет 612 д.е.
.Налог на прибыль.
а) Определяется прибыль (убыток) от реализации, как Доходы - Расходы
| Доходы от реализации | Расходы от реализации |
| 70800-10800(НДС) | 98000-49000(аморт.) |
| 153400-23400(НДС) | 180500-95000(аморт.) |
| 224200-34200(НДС) | 180000-28000(сверхнорм.) |
| Итого Д от реализации = 380000 д.е. | Итого Р от реализации = 286500 д.е. |
Прибыль от реализации: 380000-286500 = 93500 д.е.
б) Определяется прибыль (убыток) от внереализационных операций
| Доходы от внереализационных операций | Расходы от внереализационных операций |
| 12000(пени) | 12000 (отрицательные курсовые разницы) |
| 9000(налоги) | |
| 612(налог имущ.) | |
| Итого Д внереализ. = 12000 д.е. | Итого Р внереализац. = 18600д.е. |
Убыток от внереализацонных операций составил: 12000 -21612 = -9612 д.е.
в) Определяется прибыль организации за отчетный период
Прибыль = Прибыль от реализации - Убыток от внереализацонных операций
Прибыль = 93500 - 9612 = 83888 д.е.
г) Определяется налог на прибыль:
Сумма налога на прибыль = Прибыль * 20% = 83888 * 20%: 100 % = 16777.6 д.е.
Ответ: сумма налога на прибыль составляет 16777.6 д.е.
. ЕСН
Заработная плата=90000 д.е.
ПФР=22%
ФФОМС=5,1%
ФСС=2,9%
ПФР=90000*0.22= 19800 д.е.
ФФОМС=90000*0.051= 4590 д.е.
ФСС=90000*0.029= 2610 д.е.
Итого: 27000 д.е.
Ответ: Сумма налога по 3 направлениям (ПФР, ФФОМС, ФСС) составляет 27000 д.е.
Налогообложение физических лиц
|
|
|
Налог на доходы физических лиц. Социальные вычеты
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) - основной вид прямых налогов <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%9F%D1%80%D1%8F%D0%BC%D0%BE%D0%B9_%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3>. Исчисляется в процентах от совокупного дохода <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%94%D0%BE%D1%85%D0%BE%D0%B4> физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов <http://ru.wikipedia.org/wiki/%D0%A0%D0%B0%D1%81%D1%85%D0%BE%D0%B4>, в соответствии с действующим законодательством.
Налогоплательщики (ст. 207).
1. Налогоплательщиками налога на доходы физических лиц (далее в настоящей главе - налогоплательщики) признаются физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников, в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
. Налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Период нахождения физического лица в Российской Федерации не прерывается на периоды его выезда за пределы Российской Федерации для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения.
. Независимо от фактического времени нахождения в Российской Федерации налоговыми резидентами Российской Федерации признаются российские военнослужащие, проходящие службу за границей, а также сотрудники органов государственной власти и органов местного самоуправления, командированные на работу за пределы Российской Федерации.
|
|
|
