Главная | Обратная связь
МегаЛекции

Перечень хозяйственных операций ОАО «Линда» за декабрь 2003 г.





Содержание операции

Сумма,

руб.

Корреспон

денция счетов

 

дебет   кредит  
1.1. Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности: а а) покупная стоимость, включая транспортные расходы по фактической себестоимости заготовления б) налог на добавленную стоимость Итого:   200 000   40000 240 000     10   19     60   60
2. Передано в монтаж оборудование для строящегося цеха 150 000 08 07
3. Акцептован счет подрядной организации за выполненные строительно-монтажные работы по возведению здания цеха (включая налог на добавленную стоимость) - НДС Итого: 169491,53     30508,47 200000 08   19 60   60
4. Списано морально устаревшее оборудование: а) первоначальная стоимость б) сумма начисленного износа на дату списания в) остаточная стоимость г) стоимость оприходованных материалов (запасных частей, лома) от демонтированного оборудования по цене возможного использования д) финансовый результат от списания оборудования (сумму определить и отразить на счетах)   100 000 97500 2500 1500     1000   01.2 02 91.2 10     99   01.1 01.2 01.2 91.1     91.9
5. 5. Акцептован счет специализированной монтажной организации за принятые по акту работы по монтажу производственного оборудования: а) стоимость оказанных услуг по монтажу оборудования б) налог на добавленную стоимость Итого:     50000   10 000 60000     08   19     60   60
6. Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств: а) здание цеха б) производственное оборудование Итого:   800 000 200 000 1000000     01.1 01.1     08 08
7. 7. Отпущены со склада и израсходованы материальные ценности (по фактической себестоимости): а) на изготовление продукции в основном производстве 6) на ремонт основных средств, содержание и эксплуатацию оборудования и хозяйственные нужды цехов в) на ремонт и обслуживание основных средств общехозяйственного назначения г) на упаковку продаваемой продукции Итого:   160000   35000 20000 5000 220 000   20   25 26   44   10   10 10   10
8. Начислена амортизация (износ) основных средств: а) производственного оборудования, здания и инвентаря цехов б) зданий, сооружений и инвентаря общехозяйственного назначения Итого:   122 500 15 000 137 500   25 26   02 02
9.Начислена амортизация по нематериальным активам, используемым на общепроизводственные нужды 147 500 25 05
10. Акцептованы счета поставщиков и сторонних организаций: а) за текущий ремонт здания офиса б) за коммунальные услуги (освещение, отопление, газ), потребленные основным производственным цехом в) за коммунальные услуги и услуги связи подразделений общехозяйственного назначения г) за информационно-консультационные услуги, оказанные организации д) налог на добавленную стоимость по ремонтным работам и потребленным услугам Итого:   12500   75000   15000   7500   22000 132 000   26   20   26   26   19   60   60   60   60   60
11. Получены с расчетного счета наличные деньги в кассу организации для выплаты заработной платы, командировочных, хозяйственных расходов, материальной помощи   152 500   50   51
12. Выплачены из кассы организации:  а) заработная плата, пособия по временной нетрудоспособности и материальная помощь за ноябрь 2003 г б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы Итого:   127 500   6 250 133 750   70     71   50     50
13. Поступили деньги на расчетный счет организации: а) от покупателей за проданную продукцию; б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) Итого:   1 050 000 5 000 1 055 000     51 51     62 76
14. Оплачены с расчетного счета организации: а) счета от поставщиков и подрядчиков за поставленное оборудование, материалы, коммунальные услуги и пр. б) налог на доходы физических лиц в) взносы в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного страхования (единый социальный налог) г) алименты, удержанные по исполнительным листам Итого:     638 000 21 300 63 650 1 525   724475     60   68   69 76     51   51   51 51
15. Начислены заработная плата, пособия и другие выплаты персоналу организации за декабрь 2003 года: а) рабочим основ. произв. цеха за изготовление продукции б) рабочим и служащим за обслуживание и управление цехами в) руководителям, специалистам и служащим за управление организацией и обслуживание общехоз. подразделений г) пособия по временной нетрудоспособности Итого:   112 500   40 000   20 000 5 000 177 500   20   25   26 69   70   70   70   70
16. Из начисленной заработной платы и других выплат произведены удержания: а) налог на доходы физических лиц б) по исполнительным листам (алименты) Итого:     21 300 3 300 24 600     70 70     68 76
17. Произведены (начислены) обязательные отчисления единого социального налога: а) за изготовление продукции в основном производстве б) за обслуживание и управление цехами в) за управление организациями и обслуживание подразделений Итого: 43312   15400 9048   67760 20   25 26   69   69 69
18. Сумма налога на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, принятым работам, уплаченная поставщикам и подрядчикам, подлежит зачету по расчету с бюджетом   72 000   68   19
19. Отражены расходы на служебные командировки по утвержденным авансовым отчетам   5 250   26   71
20. Списаны накладные расходы для включения в себестоимость продукции (суммы определить): а) общепроизводственные расходы цехов; б) общехозяйственные расходы организации   360400 104298     20 20     25 26
21. Оприходована на складе выпущенная из производства готовая продукция по фактической себестоимости (сумму определить и отразить на счетах, имея в виду, что остатки незавершенного производства на конец месяца составили 100 355 руб.)   767705   43   20
22. Отгружена готовая продукция покупателям в соответствии с договорами: а) по фактической производственной себестоимости б) по продажной стоимости, указанной в расчетных документах     835 000 1 220 400     90.2 62     43 90.1
23. Начислен резерв по сомнительным долгам 15 000 91.2 63
24. Списаны расходы, относящиеся к проданной продукции 5 000 90.2 44
25. Определен и списан финансовый результат от продажи продукции 380400 90.9 99
26. Начислен налог на прибыль за декабрь 62 811 99 68
27. Депонирована невыданная заработная плата 25 000 70 76
28. Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита 18750 51 50
29. Списана чистая прибыль отчетного года (сумму определить) 664089 99 84

 



ОАО «Линда»

Анализ счета 01

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет С кред.счетов В дебет счетов
Нач.сальдо 8956500  
01 02 08 91  100000   1000000    100000  97500    2500
Оборот Кон.сальдо 1100000 9856500 200000

 

ОАО «Линда»

Анализ счета 02

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет С кред.счетов В дебет счетов
Нач.сальдо   5149250
01 25 26 97500    122500  15000
Оборот Кон.сальдо 97500  137500 5189250

 


ОАО «Линда»

Анализ счета 04

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет С кред.счетов В дебет счетов
Нач.сальдо 835000  
Оборот Кон.сальдо   835000  

 

ОАО «Линда»

Анализ счета 05

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет С кред.счетов В дебет счетов
Нач.сальдо   147500
25   147500
Оборот Кон.сальдо   147500 295000

 

ОАО «Линда»

Анализ счета 07

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет С кред.счетов В дебет счетов
Нач.сальдо 370000  
08   150000
Оборот Кон.сальдо   220000 150000  

 

ОАО «Линда»

Анализ счета 08

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет С кред.счетов В дебет счетов
Нач.сальдо 825000  
01 07 60   150000 219491,53 1000000
Оборот Кон.сальдо 369491,53 194491,53 1000000

 

ОАО «Линда»

Анализ счета 10

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет С кред.счетов В дебет счетов
Нач.сальдо 600000  
20 25 26 44 60 91     200000  1500 160000  35000  20000  5000
Оборот Кон.сальдо 201500 581500 220000

 

ОАО «Линда»

Анализ счета 19

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет С кред.счетов В дебет счетов
Нач.сальдо 191650  
60 68 102508,47   72000,00
Оборот Кон.сальдо 102508,47 222158,47 72000

ОАО «Линда»

Анализ счета 20

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет С кред.счетов В дебет счетов
Нач.сальдо 12550  
10 25 26 43 60 69 70 160000 360400 104298    75000  43312 112500   767705
Оборот Кон.сальдо 855510 100355 767705

 

ОАО «Линда»

Анализ счета 25

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет С кред.счетов В дебет счетов
Нач.сальдо    
02 05 10 20 69 70 122500 147500  35000    15400  40000   360400  
Оборот Кон.сальдо 360400 360400

 

ОАО «Линда»

Анализ счета 26

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет С кред.счетов В дебет счетов
Нач.сальдо    
02 10 20 60 69 70 71  15000  20000    35000  9048  20000  5250     104298
Оборот Кон.сальдо 104298 104298

 

ОАО «Линда»

Анализ счета 43

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет С кред.счетов В дебет счетов
Нач.сальдо 645865  
20 90 767705     835000
Оборот Кон.сальдо 767705 578570 835000

 

ОАО «Линда»

Анализ счета 44

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет С кред.счетов В дебет счетов
Нач.сальдо    
10 90 5000     5000
Оборот Кон.сальдо 5000 5000

 


ОАО «Линда»

Анализ счета 50

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет С кред.счетов В дебет счетов
Нач.сальдо 750  
51 70 71 152500  18750 127500  6250
Оборот Кон.сальдо 152500  750 152500

 

ОАО «Линда»

Анализ счета 51

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет С кред.счетов В дебет счетов
Нач.сальдо 2647600  
50 60 62 68 69 76  18750   1050000      5000 152500 638000    21300  63650  1525
Оборот Кон.сальдо 1073750 2844375 876975

 

ОАО «Линда»

Анализ счета 60

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет С кред.счетов В дебет счетов
Нач.сальдо   502500
08 10 19 20 26 51   638000 219491,53 200000 102508,47  75000  35000
Оборот Кон.сальдо 638000 632000 496500

 

ОАО «Линда»

Анализ счета 62

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет С кред.счетов В дебет счетов
Нач.сальдо 945375  
51 90   1220400 1050000
Оборот Кон.сальдо 1220400 1115775 1050000

 

ОАО «Линда»

Анализ счета 63

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет С кред.счетов В дебет счетов
Нач.сальдо    
91   15000
Оборот Кон.сальдо   15000 15000

 

ОАО «Линда»

Анализ счета 68

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет С кред.счетов В дебет счетов
Нач.сальдо   197900
19 51 70 99 72000 21300      21300  62811
Оборот Кон.сальдо 93300  84111 188711

 

ОАО «Линда»

Анализ счета 69

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет С кред.счетов В дебет счетов
Нач.сальдо   63650
20 25 26 51 70   63650  5000 43312 15400  9048
Оборот Кон.сальдо 68650 67760 62760

 

ОАО «Линда»

Анализ счета 70

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет С кред.счетов В дебет счетов
Нач.сальдо   153050
20 25 26 50 68 69 76   127500  21300 112500  40000  20000      5000
Оборот Кон.сальдо 177100 177500 153450

ОАО «Линда»

Анализ счета 71

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет С кред.счетов В дебет счетов
Нач.сальдо 460  
26 50   6250 5250
Оборот Кон.сальдо 6250 1460 5250

 

ОАО «Линда»

Анализ счета 76

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет С кред.счетов В дебет счетов
Нач.сальдо 7500 1900
51 70 1525  5000 28300
Оборот Кон.сальдо 1525 5725 33300 31900

 

ОАО «Линда»

Анализ счета 80

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет С кред.счетов В дебет счетов
Нач.сальдо   7000000
Оборот Кон.сальдо     7000000

 


ОАО «Линда»

Анализ счета 82

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет С кред.счетов В дебет счетов
Нач.сальдо   1680000
Оборот Кон.сальдо     1680000

 

ОАО «Линда»

Анализ счета 83

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет С кред.счетов В дебет счетов
Нач.сальдо   320000
Оборот Кон.сальдо     320000

 

ОАО «Линда»

Анализ счета 84

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет С кред.счетов В дебет счетов
Нач.сальдо   460000
99   664089
Оборот Кон.сальдо   664089 1124089

 

ОАО «Линда»

Анализ счета 90

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет С кред.счетов В дебет счетов
Нач.сальдо    
43 44 62 99 835000  5000   380400     1220400
Оборот Кон.сальдо 1220400 1220400

 

ОАО «Линда»

Анализ счета 91

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет С кред.счетов В дебет счетов
Нач.сальдо    
01 10 63 99 2500   15000   1500   16000
Оборот Кон.сальдо 17500 17500

 

ОАО «Линда»

Анализ счета 99

Период: Декабрь2003 г.

Кор.счет С кред.счетов В дебет счетов
Нач.сальдо   362500
68 84 90 91 62811 664089   16000     380400  
Оборот Кон.сальдо 742900 380400

 


[1]  Федеральный закон « О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 №129-ФЗ М.,2008.с.16.

[2] ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации». 22 ПБУ и 11 указаний и рекомендаций по бухгалтерскому учету в Российской Федерации. М.,2008. с.36.

[3] ПБУ 9/99 «Доходы организации». 22 ПБУ и 11 указаний и рекомендаций по бухгалтерскому учету в Российской Федерации. М.,2008. с112.

[4] Приказ Министерства финансов РФ от 22.07.2003 № 67н «О формах бухгалтерской отчетности организации». Сборник нормативных документов, регулирующих финансовую отчетность. М.,2008.с.115.

[5] ПБУ 4/99 «Бухгалтерская отчетность организации». 22 ПБУ и 11 указаний и рекомендаций по бухгалтерскому учету в Российской Федерации. М.,2008. с.37.

[6] Письмо Министерства финансов РФ «Штрафные санкции по налогам и сборам»№16-00-16/29. Сборник нормативных документов, регулирующих финансовую отчетность. М.,2008.с.98.

[7] Там же, с.94.

[8] Письмо Министерства финансов РФ «Расчет чистой прибыли в отчете о прибылях и убытках» от 15.09.2003 №16-00-14/280. Сборник нормативных документов, регулирующих финансовую отчетность. М.,2008.с.87.

[9] Бухгалтерская (финансовая) отчетность. Методические указания и задания по выполнению курсовой работы. М.,2008.





Рекомендуемые страницы:

Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015- 2021 megalektsii.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.