 |
Анализ производственно – хозяйственной деятельности ООО «Норд ЭЛ»
|
|
|
|
Основное назначение анализа основных производственно-экономических показателей деятельности предприятия – дать общее представление о деятельности предприятия, его производственно-экономических показателях, сложившихся тенденциях в развитии. В данной главе анализ основных производственно-экономических показателей деятельности предприятия выполнен на основании данных строительного предприятия «Норд ЭЛ».
2.1. Анализ использования трудовых ресурсов
Задачами анализа выполнения плана по труду и заработной плате являются: выполнение обеспеченности строительной организации работниками соответствующих категорий по видам производств и хозяйств, контроль текучести кадров, контроль выполнения плана производительности труда и эффективности использования фонда заработной платы, а также проверка использования рабочего времени и принятых в строительной организации мер по повышению квалификации рабочих.
Общую картину состояния и тенденции развития трудовых ресурсов предприятия дает анализ изменения среднесписочной численности работников проведённый по категориям персонала, что позволяет оценить также состав и структуру трудовых ресурсов (табл. 2).
Кпр - отношение количества работников, принятых в течение отчетного периода к среднесписочной численности работников в отчетном периоде.
Кпр2007 = 17: 119 = 0,14 Кпр2008 = 8: 109 =0,07
Кпос – отношение количества работников, проработавших весь год к среднесписочной численности работников в отчетном периоде.
Кпос2007 = 102: 119= 0,86 Кпос2008 = 101: 109= 0,93 Кпр2009 = 93: 93 = 1
Ктек - отношение количества работников, выбывших в течение отчетного периода из-за нарушения трудовой дисциплины и по собственному желанию к среднесписочной численности работников в отчетном периоде.
|
|
|
Кт 2007= 10 / 119 = 0,084 Кт 2008= 18 / 109 = 0,165 Кт 2009= 16 / 93 = 0,17
Таблица 2
Анализ динамики изменения численности работников в 2007 – 2009 гг.
| Показатель | годы | |||
| Среднесписочная численность работников – всего, человек В том числе: служащие рабочие | ||||
| Абсолютное отклонение к предыдущему году: - численность работников - численность рабочих | - - | -13 | -1 -15 | |
| Относительное отклонение к предыдущему году, %: - численность работников - численность рабочих | - - | 108,33 106,0 | 123,07 0,88 | 0,94 0,84 |
| Темп роста к предыдущему году, %: - численность работников - численность рабочих | - - | 8,33 6,0 | 23,07 -0,12 | -0,06 -0,16 |
| Принято на предприятие (Чпр), человек | ||||
| Выбыло с предприятия (Чвыб), человек В том числе: - из-за нарушения трудовой дисциплины - по собственному желанию | ||||
| Количество работников, проработавших весь год (Чв.г.), человек | ||||
| Коэффициент по приему (Кпр) | 0,14 | 0,07 | ||
| Коэффициент текучести кадров (Ктек) | 0,084 | 0,165 | 0,17 | |
| Коэффициент постоянства кадров (Кпос) | 0,86 | 0,93 |
Полученные результаты говорят о том, что в организации плохо ведется работа по закреплению рабочих кадров и укреплению трудовой дисциплины. Это подтверждает то факт, что число рабочих, уволенных из-за нарушения трудовой дисциплины, уменьшилось в 2009 году только на 1 человека, по сравнению с 2007 г. Причинами текучести кадров является низкая трудовая дисциплина, недостатки в организации производства.
Основным показателем, характеризующим эффективность использования трудовых ресурсов, является производительность труда (табл.3).
Таблица 3
Анализ производительности труда и средней заработной платы
ООО «Норд ЭЛ» в 2007 – 2009 гг.
| Показатель | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. |
| Стоимость выполненных СМР, тыс. руб. | 733199,25 | 286528,61 | 473835,35 |
| Численность работников, человек | |||
| Фонд заработной платы работников, тыс.руб. | 25768,58 | 17813,96 | 20182,68 |
| Производительность труда, тыс. руб./ человек | 6161,34 | 2628,7 | |
| Средняя заработная плата одного работника, тыс.руб./ человек | 216,54 | 163,43 | 217,02 |
| Темпы роста производительность труда в действующих ценах, % | 82,7 | ||
| Темпы роста средней заработной платы одного работника, % | 100,22 | ||
| Прирост производительности труда на 1% прироста заработной платы (Кпр), % | - | 9,54 | 78,64 |
| Зарплатоотдача (ЗПот), тыс.руб. / тыс.руб. | 28,45 | 16,08 | 23,48 |
|
|
|
Кпр = Прирост производительности труда (%) / Прирост средней заработной платы(%)
К2008пр = 57 / 25 = 9,54 К2009пр = 17,3 / 0,22= 78,64
Из полученных данных следует, что темпы роста производительности труда опережают темпы роста средней заработной платы.
ЗПот – это отношение стоимости продукции (работ) к фонду заработной платы.
ЗП2007от = 733199,25 / 25768,58 = 28,45
ЗП2008от = 286528,61 / 17813,96 = 16,08
ЗП2009от = 473835,35 / 20182,68 = 23,48
Из полученных данных следует, что в 2007 году на 1 рубль заработной платы производится 28,45 единица продукции, в 2008 году на 1 рубль заработной платы производится 16,08 единица продукции, а в 2009 году на 1 рубль заработной платы производится 23,48 единица продукции.
2.2. Анализ использования материальных ресурсов
Основными показателями, характеризующими использование материальных ресурсов, являются материалоемкость и материалоотдача (табл.4).
Информационной базой для анализа использования материальных ресурсов включает в себя данные статистической отчетности (форма №5-з), данные внутренней отчетности предприятия.
Таблица 4
Анализ показателей использования материальных ресурсов
в 2007 – 2009 гг.
| ми | Годы | ||
| Стоимость выполненных СМР, тыс. руб. | 733199,25 | 286528,61 | 473835,35 |
| Материальные затраты, тыс. руб. | 559831,16 | 238242,85 | 403498,49 |
| Темпы роста стоимости выполненных СМР, % | 39,08 | 64,63 | |
| Темпы роста материальных затрат, % | 42,56 | 72,08 | |
| Материалоемкость, руб. / руб. | 0,76 | 0,83 | 0,85 |
| Материалоотдача, руб. / руб. | 1,32 | 1,21 | 1,18 |
Материалоемкость (МЕ) – это отношение стоимости затраченных материальных ресурсов или материальных затрат (МЗ) к стоимости выполненных СМР.
|
|
|
Материалоотдача (Мот) – показатель, обратный материалоемкости.
Из полученных данных можно сделать вывод, что на конец 2009 года материалоемкость составила 0,85 руб./руб. Динамика материалоотдачи показывает, что эффективность использования материальных ресурсов снизилась. Это вызвано превышением темпов роста материальных затрат по сравнению с темпами роста стоимости выполненных работ.
Для определения доли отдельных видов материальных затрат в общей стоимости материальных затрат выполним анализ структуры материальных затрат (табл. 5, табл.6). Источник информации для анализа – приложение к бухгалтерскому балансу (форма №5-з).
По данным таблиц 6 видно, что за анализируемый период произошло абсолютное увеличение всех элементов материальных затрат. В целом материальные затраты в 2009 году увеличились на 165255,64 тыс. руб. Большую долю в составе материальных затрат занимают сырье материалы: 90% в 2007 году, 89,8% в 2008 году и 89,8 % в 2009 году. Доля затрат на тепловую и электрическую энергию составила: 4,8% в 2007 году, 5% в 2008 году, 5,5% в 2009 году, увеличение вызвано ростом цен на энергетические ресурсы.
Таблица 5
Анализ состава и структуры материальных затрат ООО «Норд Эл»
в 2007 – 2008 гг.
| Материальные затраты | 2007 г. | 2008 г. | Отклонение (2008 г. к 2007 г.) | |||
| тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | |
| Всего | 559831,16 | 238242,85 | -321588,31 | |||
| В том числе: | ||||||
| Основные материалы и сырье | 503848,04 | 213942,08 | 89,8 | -289905,96 | -0,2 | |
| Электроэнергия | 15675,27 | 2,8 | 6909,04 | 2,9 | -8766,23 | 0,1 |
| Теплоэнергия | 11196,62 | 5003,1 | 2,1 | -6193,52 | 0,1 | |
| Вода | 1119,66 | 0,2 | 476,49 | 0,2 | -643,17 | |
| Прочие материалы | 27991,57 | 11912,14 | -16079,43 |
Таблица 6
Анализ состава и структуры материальных затрат ООО «Норд Эл»
в 2008 – 2009 гг.
| Материальные затраты | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение (2009 г. к 2008 г.) | |||
| тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | |
| Всего | 238242,85 | 403498,49 | 165255,64 | |||
| В том числе: | ||||||
| Основные материалы и сырье | 213942,08 | 89,8 | 360324,15 | 89,3 | 146382,07 | -0,5 |
| Электроэнергия | 6909,04 | 2,9 | 12104,96 | 5195,92 | 0,1 | |
| Теплоэнергия | 5003,1 | 2,1 | 10087,46 | 2,5 | 5084,36 | 0,4 |
| Вода | 476,49 | 0,2 | 0,2 | 330,51 | ||
| Прочие материалы | 11912,14 | 20174,92 | 8262,78 |
2.3. Анализ себестоимости продукции (работ)
|
|
|
Анализ себестоимости проводится на основе данных формы №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» и формы №5-з «Затраты на производство». Данные о себестоимости реализованной продукции с учетом коммерческих и управленческих расходов взяты из формы №2 «отчет о прибылях и убытках».
Проанализируем динамику себестоимости выполненных работ и себестоимость реализованных работ (табл.7).
Таблица 7
Анализ себестоимости выполненных и реализованных работ в 2007 – 2009 гг.
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. |
| Стоимость выполненных СМР, тыс. руб. | 733199,25 | 286528,61 | 473835,35 |
| Себестоимость выполненных работ, тыс. руб. | 643484,09 | 270730,51 | 463791,37 |
| Выручка о реализации работ, тыс. руб. | 759396,75 | 292094,44 | 480602,53 |
| Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 723355,5 | 274173,25 | 472513,79 |
| Темпы роста стоимости выполненных СМР, % | 39,08 | 64,63 | |
| Темпы роста себестоимости выполненных работ, % | 42,07 | 72,08 | |
| Темпы роста выручки от реализации продукции, % | 38,46 | 63,29 | |
| Темп роста себестоимости реализованной продукции, % | 37,90 | 65,32 |
Анализируя данные табл.7 можно отметить отрицательную тенденцию в динамике себестоимости работ. В 2009 году темпы роста себестоимости как выполненных, так и реализованных работ превышают темпы роста стоимости выполненных работ и выручки от реализации работ, данная тенденция в динамике себестоимости способствует уменьшению прибыли. Видимо, это является результатом общей экономической ситуации, сложившейся в стране в 2008 – 2009 гг.
Для определения снижения затрат, а также выявления резервов роста прибыли проанализируем состав и структуру себестоимости выполненных работ по элементам затрат (табл. 8).
Таблица 8.
Анализ состава и структуры себестоимости выполненных работ по элементам затрат в 2007 – 2009 гг.
| Элементы затрат | 2007 г. | 2008 г. | Отклонение (2008 г. к 2007 г.) | 2009 г. | Отклонение (2009 г. к 2008 г.) | |||||
| тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | тыс.руб. | % | |
| Материальные затраты | 559831,16 | 238242,85 | -321588,31 | 403498,49 | 165255,64 | -1 | ||||
| Затраты на оплату труда и отчисления на социальные нужды | 25739,36 | 17868,21 | 6,6 | -7871,15 | 2,6 | 20182,68 | 4,35 | 2314,47 | -2,25 | |
| Амортизация | 7078,32 | 1,1 | 4060,96 | 1,5 | -3017,36 | 0,4 | 4962,57 | 1,07 | 901,61 | -0,43 |
| Прочие | 50835,24 | 7,9 | 10558,49 | 3,9 | -40276,75 | -4 | 35147,63 | 7,58 | 24589,14 | 3,68 |
| Итого – полная себестоимость | 643484,09 | 270730,51 | -372753,58 | 463791,37 | 193060,86 |
Из полученных данных таблицы 8 можно сделать вывод, что в 2009 году доля живого труда уменьшилась. Доля овеществленного труда в 2009 году составила 87+1,07 =87,07%, а в 2008 году 88+1,5 = 89,5%, в 2007 году 87+1,1 = 88,1%. Прочие затраты в 2009 г. возросли на 23956,24 тыс.руб. Это вызвано увеличением арендных платежей.
|
|
|
Используя данные о составе себестоимости выполненных работ, рассчитаем показатели затратоемкости производства ООО «Норд Эл» в 2008 – 2009 гг. (табл.9).
Таблица 9.
Затратоемкость производства ООО «Норд ЭЛ» в 2008 – 2009 гг.
| Показатель | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение |
| Стоимость выполненных СМР, тыс. руб. | 286528,61 | 473835,35 | 187306,74 |
| Себестоимость выполненных работ, тыс.руб. | 270730,51 | 463791,37 | 193060,86 |
| амортизация | 4060,96 | 4953,6 | 901,61 |
| В том числе: | |||
| материальные затраты | 238242,85 | 403498,49 | 165255,64 |
| затраты на оплату труда и отчисления на соц. нужды | 17868,21 | 20182,68 | 2314,47 |
| прочие | 9204,84 | 33161,08 | 23956,24 |
| затраты на 1 руб. стоимости работ, руб./руб. | 0,94 | 0,98 | 0,04 |
| материалоемкость, руб./руб. | 0,83 | 0,85 | 0,02 |
| зарплатоемкость, руб./руб. | 0,06 | 0,04 | -0,02 |
| амортизацеемкость, руб./руб. | 0,014 | 0,010 | -0,004 |
| доля прочих затрат в стоимости работ, руб./руб. | 0,03 | 0,07 | 0,04 |
Как видно из данных табл. 9, затраты на 1 руб. стоимости работ возросли на 0,04 руб. за счет увеличения материалоемкости и доля прочих затрат в стоимости работ. Причинами увеличение доли прочих затрат в стоимости работ является рост затрат на услуги арендных платежей. Из-за увеличения использования арендованных основных средств, амортизацеемкость снизилась.
|
|
|
