 |
Понятие системы безналичных расчетов
|
|
|
|
Введение
В современном мире деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Расчеты представляют собой систему организации и регулирования платежей по денежным требованиям и обязательствам. Основным назначением расчетов является обслуживание денежного оборота (платежного оборота). Расчеты могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Наличные и безналичные формы денежных расчетов хозяйственных субъектов могут функционировать только в органическом единстве. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по вышеотмеченной причине, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.
Безналичные расчеты имеют огромное экономическое значение и присутствуют во всех сферах экономической и хозяйственной деятельности людей. Безналичные расчеты эволюционируют, вместе с растущими потребностями общества, становятся общедоступными и теперь без системы безналичных расчетов уже становится невозможен современный темп жизни человека. В России система безналичных расчетов стала одним из важнейших сегментов национальной рыночной экономики, обеспечивая ее функционирование и развитие.
Целью данной работы является раскрытие понятия системы безналичных расчетов в банке и определение путей ее совершенствования. На сегодняшний день актуальность систем безналичного расчета существенно выросла - в каждой сфере жизни использование таких систем растет. Поэтому исследование данного вопроса имеет особую важность, т. к. позволяет усовершенствовать растущую сферу безналичных расчетов, что в перспективе даст улучшение качества жизни и рост экономических показателей в нашей стране. Исследование системы безналичных расчетов и разработка путей ее совершенствования невозможна без понятия ее исторического значения, истоков возникновения и периодов развития, поэтому раскрытие этого вопроса в моей дипломной работе начнется с хронологического экскурса в историю развития систем безналичного расчета.
|
|
|
В настоящей работе представлены ответы на вопросы о том что такое безналичный денежный расчет и что такое платежная система, приводится исторические данные о возникновении безналичных денежных расчетов, рассмотрены основные виды безналичных денежных расчетов на примере банка "Петрокоммерц" и приводятся общие направления совершенствования системы безналичных денежных расчетов.
Система безналичных расчетов подвержена изменениям с течением времени, это изменение может быть как процессом развития - так и процессом торможения, или деструктивного разрушения. В следствии этого банкам необходимо иметь набор мероприятий - которые бы позволяли направлять все изменения в системе безналичных расчетов в конструктивное русло, то есть эффективно решать все проблемы возникающие в сфере безналичных расчетов. В работе объект исследования - система безналичных расчетов рассматривается в более широком аспекте, для того что бы выявить максимально точное и полное число проблем существующих в данной сфере и разработать мероприятия по совершенствованию системы безналичных расчетов, наиболее достаточные для обеспечения развития данной системы.
Работа состоит из трех глав, первая глава содержит понятийную базу и раскрывает объект дипломной работы, вторая глава раскрывает основные виды безналичных расчетов и третья глава содержит проблемы и основные направления совершенствования системы безналичных расчетов.
|
|
|
Понятие системы безналичных расчетов
1.1 История развития системы безналичных расчетов в банках
Первые банки появились в середине XVII веке. Причиной их появления было появления у людей сбережений и необходимость их сохранить. Так же на появление первых банков повлияло становление капиталистической экономики и международной торговли, которые нуждались в денежных ресурсах для своего существования.
Вначале своего существования банки выполняли преимущественно эмиссионную функцию. Люди отдавали банкирам свои деньги на хранение и получали в замен расписки (банкноты), которые можно было передавать из рук в руки. Благодаря этому банки получили широкое распространение и их деятельность приобрела важное значение. Только после того, как в результате обращения банкнот банкирам удалось завоевать доверие вкладчиков, люди начали оставлять на хранение в банках крупные суммы денег под обеспечение всего лишь бухгалтерской записи. Более того, банкиры имели возможность давать взаймы из депонированных в их банках сумм лишь тогда, когда были в состоянии выплатить по своим банкнотам наличные деньги в случае внезапно возросшего спроса вкладчиков. Так банки стали выполнять и депозитарную функцию.
Государство стало играть регулирующую роль в банковской системе того времени с началом выпуска банкнот. Оно установило свою монополию в этом секторе через систему выдачи лицензий.
Прообразом ныне действующей двухуровневой банковской системы стала банковская система Англии, складывавшаяся со второй половины XVII веке. Первый уровень банковской системы представлен центральным (эмиссионным) банком. На втором уровне действуют коммерческие банки различных типов и небанковские кредитно-финансовые институты (инвестиционные компании, инвестиционные фонды, страховые компании, пенсионные фонды, ломбарды, трастовые компании и кредитные союзы и ассоциации и т.п.). Такая система сложилась в результате эволюции банковской системы Англии с конца XVII веке, а с XVIII века эта модель постепенно распространилась и на другие страны.
|
|
|
Так модель двухуровневой жестко регулируемой банковской системы официально приняли США в начале прошлого века. В XX веке централизованная система банковского бизнеса стала рассматриваться не только в качестве привычного явления, 'но и как одно из обязательных условий достижения высших ступеней экономического развития.
Развитие безналичного денежного обращения в России можно условно разделить на три этапа. Первый этап характеризуется периодом царской России. В это время отношения между банками были развиты слабо, и расчетные отделы существовали только в немногих городах, а в тех городах где существовали расчетные отделы - охватывали не все кредитные организации, поэтому безналичные расчеты были мало распространены.
Развитие безналичного денежного обращения в России происходило под руководством государства. Система безналичных расчётов является одним из старейших расчётных механизмов. Первый расчётный отдел был организован при Петербургской конторе Госбанка в 1908 году; он производил погашение взаимных долгов коммерческих и других банков через их текущие счета в Госбанке. В 1914 году расчетные отделы имелись уже при 30 конторах и крупных отделениях Госбанка.
Второй этап развития безналичных денежных расчетов начался со свержения монархии в России и образования СССР. Расчёты в СССР характеризовались плановой организацией и единством принципов осуществления в масштабах всей страны. Все денежные обороты производственных объединений (комбинатов), предприятий и организаций были сосредоточены в Государственном банке СССР.
Расчётная система затрагивала две сферы денежного оборота: налично-денежную и безналичную. Наличные деньги обслуживали главным образом движение доходов и расходов населения. Безналичные расчёты применялись в отношениях социалистических предприятий, государственных и кооперативных организаций между собой.
|
|
|
Экономической основой безналичных расчётов в СССР являлась общественная собственность на средства производства, плановое ведение хозяйства, монополия банковского дела и концентрация платёжного оборота государственных, кооперативных предприятий, бюджетных и общественных организаций в едином банке.
Существовавшая с 30-х годов, вплоть до 1993 года в нашей стране система безналичных расчётов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и характеризуется жёстким административным контролем государства за расходованием денежных средств со счетов организаций и учреждений. Действовавшая система безналичных расчётов была ориентирована на обслуживание в первую очередь интересов поставщика, сводившихся к выполнению им плановых заданий по производству и поставкам продукции.
Третий этап развития безналичных денежных расчетов относится к периоду распада СССР и появлению рыночных отношений. В новых рыночных условиях возникла необходимость создания новой платёжной системы, базирующейся на двухуровневой системе банков.
С начала 90-х годов в России происходит переход к платёжной системе, общепринятой в мировой практике. Она охватывает расчёты между предприятиями и организациями (в нефинансовом секторе экономики), между банками и другими кредитно-финансовыми институтами (в финансовом секторе). В денежных расчётах и платежах, проводимых преимущественно банками, находят свое воплощение практически все виды экономических отношений в обществе.
Исторически возникшие формы безналичных расчетов, такие как: расчёты платёжными поручениями, расчеты чеками, расчеты по инкассо, расчёты по аккредитивам, и в настоящее время широко используются банками.
В 2000 году значительное расширение получила сфера электронных платежей, позволяющих проводить расчёты в более короткие сроки: платежи при электронных расчётах с учётом технологии операций в условиях одиннадцати часовых временных поясов и различных технических средств проводятся по внутрирегиональным расчётам в этот же день и по межрегиональным расчётам не позднее следующего дня. К 2002 году доля электронных платежей в общем объеме достигла 100% уровня. Было определено понятие аналога собственноручной подписи, применяемого для подписания электронных платёжных документов, что позволяет использовать при проведении расчётов электронные документы наравне с платёжными документами на бумажных носителях, подписанных собственноручно.
Одним из факторов обеспечения бесперебойности расчётов на всем экономическом пространстве страны является единое применение правил расчётов, которые определяются нормативными актами. Эти документы издаёт Центральный банк страны. Они обязательны к исполнению для всех банков и их клиентуры. В настоящее время система безналичных расчётов продолжает совершенствоваться.
|
|
|
1.2 Нормативное регулирование безналичных расчётов в банках
Существует система нормативно-правовых актов, построенной по иерархическому признаку, которая регулирует банковскую деятельность в целом и осуществление безналичных расчётов в частности.
Первую ступень в иерархии нормативно-правовых актов занимает Конституция Российской Федерации, обладающая высшей юридической силой, прямым действием, а также применяющаяся на всей территории Российской Федерации. Кроме этого, все законы и иные правовые акты, принимаемые в Российской Федерации, согласно части 1 статьи 15 Конституции, не должны противоречить Конституции Российской Федерации. Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием 12.12.1993 г., "Российская газета", № 237 от 25.12.1993 г.
Вторая ступень принадлежит Федеральным законам, которые принимаются в соответствии с Конституцией и регулируют отношения, возникающие в процессе осуществления хозяйственной деятельности. Применительно к банковским операциям особое место занимают акты Центрального банка Российской Федерации. На следующей ступени - носящие подзаконный характер Указы Президента Российской Федерации и Постановления Правительства Российской Федерации.
Нормативно-правовые акты органов исполнительной власти Российской Федерации, то есть министерств и ведомств, также применяются в сфере регулирования отношений коммерческих банков с юридическими лицами и занимают пятую ступень в общей иерархии. Кроме этого, нельзя не принимать во внимание различные Соглашения, заключённые Российской Федерацией с другими государствами в сфере регулирования финансовых, экономических, банковских отношений.
Рассмотрим подробно все ступени иерархии системы нормативно-правовых актов:
. Конституция
Конституция содержит ряд положений, которые можно применить к кредитным отношениям.
На основании статьи 71 Конституции в ведении Российской Федерации находятся установление правовых основ единого рынка; финансовое, валютное, кредитное, таможенное регулирование, денежная эмиссия, основы ценовой политики; федеральные экономические службы, включая федеральные банки. В статье 74 определяется, что на территории РФ не допускается установление таможенных границ, пошлин, сборов и каких-либо иных препятствий для свободного перемещения товаров, услуг и финансовых средств. Статья 75 посвящена денежной единице Российской Федерации - рублю, и определяет, что денежная эмиссия осуществляется исключительно Центральным банком Российской Федерации, основной функцией которого является защита и обеспечение устойчивости рубля.
. Федеральные законы
Центральным, основным федеральным законом, регулирующим гражданско-правовые отношения, является Гражданский кодекс Российской Федерации.
В качестве одного из основных законов, регулирующих осуществление безналичных расчётов, можно назвать ФЗ "О банках и банковской деятельности".
Иные федеральные законы также регулируют осуществление безналичных расчетов, такие как:
ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" - в части осуществления валютных операций;
Федеральный закон от 22 мая 2009 года "О деятельности по приему платежей физических лиц, осуществляемой платёжными агентами".
Помимо приведенных выше федеральных законов отношения,
возникающие в процессе взаимодействия сторон, регулируются иными федеральными законами.
. Нормативно-правовые акты Центрального банка
Центральный банк является особенным самостоятельным органом, выполняющим свои функции в зависимости от прямо предусмотренных требований законодательства.
Таким образом, акты Центрального банка Российской Федерации также нельзя отнести к актам органов исполнительной власти, так как они занимают обособленное место в иерархии нормативно-правовых актов. Например:
Положение от 24.12.2004 № 266-П "Об эмиссии банковских карт и об операциях, совершаемых с использованием платёжных карт";
Положение ЦБР от 1 апреля 2003 г. № 222-П "О порядке осуществления безналичных расчётов физическими лицами в Российской Федерации";
Положение Банка России от 03 октября 2002 № 2-П "О безналичных расчётах в Российской Федерации";
Инструкция ЦБ РФ от 28 апреля 2004 № 113-И "О порядке открытия, закрытия, организации работы обменных пунктов и порядке осуществления уполномоченными банками отдельных видов банковских операций и иных сделок с наличной иностранной валютой и валютой Российской Федерации, чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц.
. Указы Президента
Указы Президента имеют подзаконный характер и применяются при условии не противоречия федеральным законам Российской Федерации.
. Акты Правительства
Постановления Правительства чаще всего носят адресный характер и применяются относительно органов исполнительной власти и самого Правительства Российской Федерации.
. Акты министерств и ведомств
Нормативные акты федеральных министерств и ведомств традиционно обладают наименьшей юридической силой, таким образом, они должны соответствовать и применяться в части, не противоречащей иным актам, указанным выше.
Основная доля безналичных расчётов производится через платёжную систему Центрального Банка Российской Федерации. Однако параллельно с активным развитием платёжной системы Банка России в Российской Федерации наметилась тенденция развития частных платёжных систем, что, несомненно, позволит кредитным организациям и их клиентам осуществлять выбор оптимальных вариантов проведение своих платежей.
1.3 Экономическое значение безналичных расчётов в денежном обороте
Экономика любого государства представляет собой широко-разветвленную сеть различных хозяйствующих субъектов. Основной вид связи между ними являются расчеты и платежи. Поэтому высокоэффективная надежная платежная система играет важную роль в экономике и обеспечивает реализацию почти всех экономических возможностей.
Составляющие платежного оборота делятся на наличные и безналичные расчеты. Сегодня безналичный денежный оборот постепенно вытесняет налично-денежные расчеты в денежных системах различных стран. В настоящее время около 80% платежей приходится на безналичный денежный оборот. Основная доля проведения безналичных расчетов приходится на коммерческие банки. Именно им принадлежит важнейшая расчетно-платежная функция в платежной системе государства.
В безналичном денежном обороте деньги функционируют в качестве средства платежа.
Понятия безналичных расчётов включает в себя понятия: безналичные деньги, расчет, система безналичных расчетов, платежная система. Поэтому изучение понятия платежной системы необходимо начать с его составляющих.
Безналичные деньги - это записи на счетах в банках.
С.В.Сарбаш дает определение: "Безналичные денежные средства - это упорядоченные законом и договором банковского счёта результаты специальных математических операций (учётные записи), дающие определённым субъектам право получить в обмен на совершение этих операций какой-либо объект гражданского права (вещь, работу, услугу), не уплачивая за него наличных денег".
Расчет - действие, в результате которого денежные обязательства
между двумя или более сторонами считаются выполненными. Расчеты в народном хозяйстве представляют собой совокупность экономических - товарно-денежных отношений, связанных с возникновением и урегулированием взаимных требований и обязательств субъектов рынка в процессе осуществления хозяйственных операций.
Таким образом можно сделать вывод, что определение "безналичный" не предполагает применение наличных денег, а термин "расчёты" характеризует процесс подсчёта денежных обязательств. Термин "безналичные расчеты" может быть определен как "правовые отношения, предпосылкой возникновения которых является право требования владельца счета определенной денежной суммы по указанным реквизитам в определенный срок и за вознаграждение, а также корреспондирующая данному праву обязанность банка".
Платёжная система - это сложный механизм, функционирование которого зависит от взаимодействия операционной и финансовой составляющих.
Термин платёжная система появился среди банковских работников во второй половине 1990-х годов, этот термин заменил ранее применявшийся термин "система безналичных расчётов".
Понятие платёжной системы шире понятия безналичных расчётов, потому что платёжная система включает не только объект (деньги), но и процедуры с этим объектом, и субъекты, выполняющие эти процедуры.
Таким образом, платёжная система представляет собой совокупность учреждений, правовых норм, инструментов, процедур, программно-технических, коммуникационных и информационных средств, обеспечивающих проведение расчётов между участниками.
В настоящее время безналичные расчеты становятся основным видом расчета, поэтому значение безналичных расчетов в современной экономике велико, безналичные расчеты играют фундаментальную роль во всех экономических процессах, обеспечивают их протекание и существование.
В условиях глобализации финансовых рынков и ускорении оборачиваемости денежных средств безналичные расчеты имеют следующее значение:
1. безналичные расчёты способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования;
2. безналичные расчёты способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве;
3. чёткое разграничение безналичного и наличного денежного оборотов создает условия, облегчающие планирование денежного обращения и безналичного денежного оборота. Расширение сферы безналичного оборота позволяет более точно определять размеры эмиссии и изъятия наличных денег из обращения.
В Российской Федерации безналичные расчёты осуществляются через платёжную систему Банка России и частные платёжные системы, которые представлены внутрибанковскими платёжными системами для расчётов между подразделениями одной кредитной организации, платёжными системами кредитных организаций для расчётов по корреспондентским счетам, открытым в других кредитных организациях, платёжными системами расчётных небанковских кредитных организаций, а также системами расчетов между клиентами одного подразделения кредитной организации (филиала). Платёжная система Банка России и частные платёжные системы действуют на основании Гражданского кодекса Российской Федерации, Федеральных законов "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" и "О банках и банковской деятельности", других федеральных законов, в также нормативных актах Банка России.
Стоит отметить, что с каждым годом увеличивается объем платежей, осуществленных через платёжную систему Банка России, что говорит о тенденции преобладания безналичного денежного оборота в стране. В 2012 году через платёжную систему Банка России осуществлено 1 259,0 млн. переводов денежных средств на сумму 1 150,5 трлн. рублей, прирост по сравнению с 2011 годом составил 6,0% по количеству и 25,6% по объему. Отношение объема переводов денежных средств, осуществленных через платежную систему Банка России, к объему ВВП в 2012 году составило 18,5 (в 2011 году - 16,8). Среднедневное количество переводов денежных средств, осуществленных через платежную систему Банка России, увеличилось в 2012 году до 5,1 млн. единиц (в 2011 году - 4,8 млн. единиц).
Динамика количества и объема переводов денежных средств, осуществленных через платежную систему Банка России, свидетельствует о долгосрочной тенденции роста платежного оборота и использования предоставляемых Банком России услуг для удовлетворения транзакционного спроса.
С одной стороны, развитие безналичных расчётов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения. Чем крупнее платёж, тем сильнее проявляются эти преимущества. Однако, если сумма уплаты незначительна, то более экономичен взнос наличными. С другой стороны, безналичные расчеты могут заменять собой банкнотное обращение. Особое значение приобретают безналичные расчёты при попытках стабилизации валюты, так как они облегчают переход от "падающих" денег к золотому обращению (или к валюте, имеющей золотое обеспечение). Столь же значительно влияние безналичных расчётов на покупательную способность денег внутри страны. Когда безналичные расчёты получают общественное признание (например, развитая чековая система), тогда чрезмерное форсирование их, подобно чрезмерному выпуску банкнот, может действовать инфляционно. Поэтому развитие безналичного оборота должно подвергаться такому же регулированию, как и эмитирование банкнот.
В итоге безналичные расчёты это совокупность безналичных денежно-кредитных операций в процессе реализации товаров и услуг, распределения и перераспределения национального дохода. Их назначение состоит в погашении денежных и кредитных обязательств юридических и физических лиц на основе функционирования денег как безналичного средства платежа.
В целом значение безналичных расчетов велико. Они способствуют концентрации денежных ресурсов в банках. Временно свободные денежные средства предприятий, хранящиеся в банках, являются одним из источников кредитования, способствуют нормальному кругообороту средств в народном хозяйстве. В современных условиях при избытке ресурсов в коммерческих банках безналичные расчеты должны способствовать вовлечению денежных средств в реальный сектор экономики, что позволит банкам увеличить прибыльность своих операций, а предприятиям развивать производство. Расширение сферы безналичных расчетов позволяет более точно определить размер эмиссии и изъятия наличных денег из обращения. Развитие безналичных расчетов приводит к сокращению потребности в наличных деньгах и к экономии издержек обращения.
Состояние и эволюция системы безналичных расчетов зависят от этапа историко-экономического развития, конкретной экономической ситуации в стране, уровня развития и характера денежного рынка. Вследствие изменений происходит обновление понятий.
|
|
|
