 |
Финансовые результаты. Расчет прибыли и рентабельности
|
|
|
|
Содержание
1. Введение
2. Расчет необходимого капитала
2.1 Определение потребности в трудовых ресурсах
2.2 Расчет потребности в основном капитале
2.3 Расчет потребности в оборотных средствах
3. Расчет себестоимости единицы продукции
3.1 Оплата труда
3.2 Расчет стоимости материальных затрат за период (фактор-предмет труда)
4. Финансовые результаты. Расчет прибыли и рентабельности
Заключение
Список литературы
Введение
Я, - ______________- хочу открыть свое ИП - Магазин ноутбуков "Футурист", где свой товар я буду продавать по низким ценам. Для открытия моего магазина необходимы вложения. Я рассчитываю получить субсидию в размере 117000 рублей, так же мне необходимо будет вложить семейные сбережения.
Мой магазин будет находиться по адресу: Пермский край, г. Оханск, ул. Первомайская 17 а. Режим работы: пн - пт с 09-00 до 17-00. Контактный телефон: 83427931660, 89523380105. В магазине будут работать 2 человека: управляющей буду я и приму на работу по собеседованию одного продавца-консультанта.
Место для моего магазина будет арендовываться и площадь будет составлять 50 кв. м. Этой площади мне вполне хватит, так как ассортимент моей продукции будет небольшой.
Моим конкурентам будет являться магазин "Эльдорадо". Так как цены на ноутбуки в моем магазине будут ниже, чем в "Эльдорадо" я уверена что спрос моего магазина будет выше.
Расчет необходимого капитала
В данном разделе работы определяется стоимость основных фондов и нематериальных активов, потребность в оборотных средствах; определяется состав и численность работающих; рассчитывается потребность в финансовых ресурсах.
Таблица 1
Прогнозный объем продаж (в натуральном выражении)
|
|
|
| Товар | Прогнозный объем продаж в натуральном виде (шт.) | За год | |||||||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ||||||||||
| 1 мес. | 2 мес. | 3 мес. | 4 мес. | 5 мес. | 6 мес. | 7 мес. | 8 мес. | 9 мес. | 10 мес. | 11 мес. | 12 мес. | ||
| Sony | 5 | 6 | 5 | 4 | 5 | 7 | 9 | 5 | 10 | 7 | 8 | 7 | 78 |
| Samsung | 6 | 5 | 4 | 5 | 7 | 8 | 9 | 10 | 4 | 5 | 6 | 3 | 72 |
| Acer | 7 | 4 | 6 | 6 | 8 | 9 | 8 | 9 | 5 | 6 | 5 | 5 | 78 |
| Lenovo | 8 | 3 | 7 | 7 | 10 | 5 | 7 | 3 | 5 | 3 | 5 | 4 | 67 |
| Итого | 26 | 18 | 22 | 22 | 30 | 29 | 33 | 27 | 24 | 21 | 24 | 19 | 295 |
Таблица 1.1
Прогнозный объем продаж в денежном выражении.
| Товар | Прогнозируемый объем продаж в денежном выражении (тыс. руб.) | За год | |||||||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ||||||||||
| 1 мес. | 2 мес | 3 мес | 4 мес | 5 мес | 6 мес | 7 мес | 8 мес | 9 мес | 10 мес | 11 мес | 12 мес | ||
| Sony | 75 | 90 | 75 | 60 | 75 | 105 | 135 | 75 | 105 | 105 | 120 | 105 | 1125 |
| Samsung | 102 | 85 | 68 | 85 | 119 | 136 | 153 | 170 | 68 | 85 | 102 | 51 | 1224 |
| Acer | 126 | 72 | 108 | 108 | 144 | 162 | 144 | 162 | 90 | 108 | 90 | 90 | 1404 |
| Lenovo | 112 | 42 | 98 | 98 | 140 | 70 | 98 | 42 | 70 | 42 | 70 | 56 | 938 |
| итого | 415 | 289 | 349 | 351 | 478 | 473 | 530 | 449 | 333 | 340 | 382 | 302 | 4691 |
прибыль рентабельность капитал оборотный
Таблица 1.2
Прогнозируемый объем затрат.
| товар | Прогнозируемый объем затрат (тыс. руб.) | За год | |||||||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ||||||||||
| 1 мес | 2 мес | 3 мес | 4 мес | 5 мес | 6 мес | 7 мес | 8 мес | 9 мес | 10 мес | 11 мес | 12 мес | ||
| Sony (9000 р) | 45 | 54 | 45 | 36 | 45 | 63 | 81 | 45 | 90 | 63 | 72 | 63 | 702 |
| Samsung (10000 р) | 60 | 50 | 40 | 50 | 70 | 80 | 90 | 100 | 40 | 50 | 60 | 30 | 720 |
| Acer (12000 р) | 84 | 48 | 72 | 72 | 96 | 108 | 96 | 108 | 60 | 72 | 60 | 60 | 936 |
| Lenovo (6000 р) | 48 | 18 | 42 | 42 | 60 | 30 | 42 | 18 | 35 | 18 | 35 | 24 | 412 |
| итого | 237 | 170 | 199 | 200 | 271 | 281 | 309 | 271 | 225 | 203 | 227 | 177 | 2770 |
Определение потребности в трудовых ресурсах
Таблица 2
| Профессиональные группы | Число работников |
| Директор | 1 |
| Продавец - консультант | 1 |
| Итого | 2 |
Расчет потребности в основном капитале
Таблица 3.
| Основные фонды | Количество, шт | Стоимость ед, руб | Стоимость |
| А/м "Лада Гранда" | 1 | 250000 | 250000 |
| Стол | 2 | 1000 | 2000 |
| Стул | 2 | 500 | 1000 |
| Компьютер | 1 | 15000 | 15000 |
| Принтер | 1 | 5000 | 5000 |
| Стилаж | 2 | 5000 | 10000 |
| Прилавок | 1 | 1500 | 1500 |
| Итого: | 10 | 278000 | 284500 |
|
|
|
Первоначальная стоимость оборудования рассчитывается по действующим ценам на оборудование с учетом затрат на транспортировку и монтаж.
Расчет количества и стоимости вспомогательного оборудования, транспортных средств определяется из реальной потребности в них. В таблице 3 необходимо отражать основные средства и НМА, которые Вы приобретаете для нужд предприятия. Арендованные основные средства не должны отражаться в таблице 3.
Расчет потребности в оборотных средствах
На планируемый объем производства рассчитайте величину необходимого оборотного капитала.
Планируемая величина оборотных средств определяется как сумма по всем видам оборотных средств и оформляется в таблице 4. Таблица 4 заполняется посредством процесса нормирования.
Таблица 4
Расчет потребности в оборотных средствах
| Виды оборотных средств | ед. изм. | Цена за ед, руб. | Среднегодовые потребности, руб | Норматив запас, дней | Норматив оборотных средств, руб. |
| Ксероксная бумага | шт | 100 | 1,4 | 360 | 500 |
| Краска для принтера | мл | 160 | 5,3 | 360 | 1920 |
| Бензин | литр | 33 | 16,5 | 360 | 5940 |
| Машинное масло | литр | 200 | 2,8 | 360 | 1000 |
| Итого: | 493 | 26,0 | 9360 |
Расчет себестоимости единицы продукции
Составление Сметы затрат на производство
В смете затрат отражаются совокупные затраты либо за месяц, либо на партию услуг или товара, сгруппированные по производственным факторам
Оплата труда
На основании численности работников определяется заработная плата работника, имеющий повременную форму оплаты труда.
Расчет фонда заработной платы (повременная часть)
Таблица 5
Расчет стоимости основного капитала (нематериальных и материальных активов) и суммы амортизации (фактор - средство труда)
| Профессиональные группы | Число работников | Оклад руб/ месяц | Дополнительная З/П | Итого з/п в месяц, руб | Итого з/п в год,руб | |
| в % | в руб. | |||||
| Директор | 1 | 10000 | 20 | 2000 | 12000 | 144000 |
| Продавец - консультант | 1 | 8000 | 20 | 1600 | 9600 | 115200 |
| Итого: | 2 | 18000 | 3600 | 21600 | 259200 | |
Таблица 6
Расчет стоимости основного капитала и амортизационных отчислений
|
|
|
| Наименование | Балансовая стоимость | Норма амортизации, % | Сумма амортизационных отчислений, руб |
| А/м "Лада Гранда" | 250000 | 12 | 30000 |
| Стол | 2000 | 12 | 240 |
| Стул | 1000 | 12 | 120 |
| Компьютер | 15000 | 12 | 1800 |
| Стелаж | 10000 | 12 | 1200 |
| Прилавок | 1500 | 12 | 180 |
| итого | 279500 | 33540 |
Расчет стоимости материальных затрат за период (фактор-предмет труда)
Материальные затраты на изготовление продукции рассчитывается исходя из соответствующих норм расхода на единицу продукции и действующих цен. Результаты расчета свести в следующую таблицу.
Материальные затраты должны рассчитываться на каждый вид товара: материальные затраты на товар 1, материальные затраты на товар 2, материальные затраты на товар 3, материальные затраты на товар 4.
Пример таблицы расчета материальных затрат на товар * представлен в таблице 7.
Таблица 7
Расчет материальных затрат на товар
| Наименование материала | Расход в натуральном выражении | Цена за ед. | Сумма, руб |
| Ксероксная бумага | 5 шт | 100 | 500 |
| Краска для принтера | 12 шт | 160 | 1920 |
| Бензин | 180 л | 33 | 5940 |
| Машинное масло | 5 л | 200 | 1000 |
| Итого | 493 | 9360 |
Классификация затрат: все затраты необходимо разделить:
Постоянные и переменные.
Необходимо составить смету постоянных расходов и переменных затрат на ед. продукции.
Таблица 8
Смета постоянных расходов (за месяц)
| Наименование затрат | Сумма, руб |
| Аренда помещения | 5000 |
| Коммунальные услуги | 500 |
| Услуги Связи | 500 |
| Амортизация | 2845 |
| Заработная плата | 29933 |
| Отчисления от з/п | 8979 |
| Итого | 47757 |
Таблица 8.1.
Смета постоянных расходов за год.
| Наименование затрат | Сумма, руб |
| Аренда помещения | 60000 |
| Коммунальные услуги | 6000 |
| Услуги Связи | 6000 |
| Амортизация | 34140 |
| Заработная плата | 259200 |
| Отчисления от з/п | 77760 |
| Итого | 573084 |
Таблица 9
Смета переменных затрат на ед. продукции
| Наименование затрат | Сумма, руб. |
| Стоимость товара | 230833 |
| Ксероксная бумага | 41 |
| Краска для принтера | 160 |
| Бензин | 495 |
| Итого | 231529 |
Таблица 9.2.
Смета переменных затрат на единицу продукции за год.
|
|
|
| Наименование затрат | Сумма, руб. |
| Стоимость товара | 2770000 |
| Ксероксная бумага | 500 |
| Краска для принтера | 1920 |
| Бензин | 5940 |
| Итого: | 2778360 |
Финансовые результаты. Расчет прибыли и рентабельности
Необходимо определить цену единицы продукции, товара (с ориентацией на конкурентов).
В данном разделе рассчитывается прибыль от продаж за месяц (квартал, год). одну таблицу по предприятию за рассматриваемый период.
На основе данных плана продаж и производства, себестоимости единицы продукции проводится расчет плановой суммы прибыли по периодам.
Таблица 10.
Расчет плановой суммы прибыли.
| Показатель | Расчет плановой суммы прибыли | За год | |||||||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | ||||||||||
| 1 мес | 2 мес | 3 мес | 4 мес | 5 мес | 6 мес | 7 мес | 8 мес | 9 мес | 10 мес | 11 мес | 12 мес | ||
| Выручка от продаж, руб | 415000 | 289000 | 349000 | 351000 | 478000 | 473000 | 530000 | 449000 | 333000 | 340000 | 382000 | 302000 | 4691000 |
| Себестоимость реализованной продукции, руб. | 295360 | 204480 | 249920 | 249920 | 340800 | 329440 | 374880 | 306720 | 272640 | 238560 | 272640 | 215840 | 3351200 |
| Прибыль от продаж, руб. | 119640 | 84520 | 99080 | 101080 | 137200 | 143560 | 155120 | 142280 | 60360 | 101440 | 109360 | 86160 | 1339800 |
| Налог на прибыль, руб. (20%) | 23928 | 16904 | 18816 | 20216 | 27440 | 28712 | 31024 | 28456 | 12072 | 20288 | 21872 | 17232 | 267960 |
| Чистая прибыль, руб. | 95712 | 67616 | 80264 | 80864 | 109760 | 114848 | 124096 | 113824 | 48288 | 81152 | 87488 | 68928 | 1071840 |
Определяем:
1. Выручка = объём * цену (Объем по таблице 1)
. Себестоимость 1 ед. = С/С * V (Полная С/С по таблице 9)
. Прибыль = выручка - себестоимость
. Налог на прибыль - 20% =БП * 20%
Таблица 11.
Показатели рентабельности по периодам
| Показатель | Расчет плановой суммы прибыли | |||||||||||
| 1 квартал | 2 квартал | 3 квартал | 4 квартал | |||||||||
| 1 мес | 2 мсе | 3 мес | 4 мес | 5 мес | 6 мес | 7 мес | 8 мес | 9 мес | 10 мес | 11 мес | 12 мес | |
| Рентабельность оборота | 28 | 29 | 28 | 28 | 28 | 30 | 29 | 31 | 18 | 29 | 28 | 28 |
| Рентабельность затрат | 40 | 41 | 39 | 40 | 40 | 43 | 41 | 46 | 22 | 42 | 40 | 39 |
| Рентабельность основного капитала | 42 | 29 | 34 | 35 | 48 | 50 | 54 | 50 | 21 | 35 | 38 | 30 |
. Чистая прибыль = П - Налог на прибыль
Рентабельность оборота за январь:
Ро=ПР/Vр*100%, где:
ПР - прибыль от продаж;
Vр - выручка от продаж за этот период;
Ро =119640 /415000* 100 = 28
Рентабельность затрат:
Рз= ПР/С/с*100%, где:
ПР - прибыль от продаж;
с/с - затраты на производство продукции;
Рз =119640/295360* 100 =40
Рентабельность основного капитала:
Росн. кап. = ПР/Сосн. кап. * 100%, где:
ПР - прибыль от продаж;
Сосн. кап - средняя стоимость основного капитала за определённый период=прибыль/стоимость ОС*100%
. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага оформляют в таблице 13. Раздел 5. Расчет точки безубыточности, порога рентабельности, запаса финансовой прочности, операционного рычага
|
|
|
|
|
|
