Главная | Обратная связь
МегаЛекции

Балансовый отчет за предыдущий год





График ожидаемых поступлений денежных средств

 

Составим график: если общий остаток дебиторской задолженности ожидаемый к получению в 1 квартале составляет 9 500$, 70% квартальных продаж оплачивается в квартале продажи, 28% - в следующем квартале, и 2% от суммы % квар. составляют безнадежный к взысканию долга.

 

ПОКАЗАТЕЛИ

 КВАРТАЛ

 ИТОГО
   1  2  3  4  
Дебиторская задолженность на 31. 12. А  9 500        9 500
Продажи 1 квартала (64000)  64 000*0.7 44 800  64 000*0.28 17 920     62 720
Продажи 2 квартала (56000)    56 000*0.7 39 200 56 000*0.28 15 680   54 880
Продажи 3 квартала (72000)      72 000*0.7 50 400 72 000*0.28 20 160 70 560
Продажи 4 квартала (64000)        44 800  44 800
ИТОГО:  54 300  57 120  66 080  64 960  242 460

 

Смета прямых затрат на материалы и график ожидаемых выплат производственного плана


3. Производственный план на год

 

Желательный запас готовой продукции на конец периода по условиям работы

данного предприятия составляет 10% от размера продаж следующего квартала.

Желательный запас готовой продукции на конец 4 квартала по прогнозам оценкам должен составить 100шт.

Запас готовой продукции на начала планового года составляет 80шт.

 

ПОКАЗАТЕЛИ

 КВАРТАЛ

 ИТОГО
   1  2  3  4  
Плановые продажи  800  700  900  800  3 200
Желательный запас готовой продукции на конец года  70  90  80  100  100
Общая потребность в изделиях  870  790  980  900  3 540
Запас готовой продукции на начало периода    70  90  80  80
Итого изготовить  790  720  890  820  3 220

 

Смета прямых затрат на материалы

 

Норма расхода материала 3кг. На 1 изделие, запас материала на конец периода поддерживается в размере 10% от количества необходимого для производства в следующем квартале.



Желательный запас материала на конец периода в 4 квартале по прогнозу составляет 250кг. и на начала планируемого года имеется запас материалов 237кг. цена 1кг. - 2$.

ПОКАЗАТЕЛИ

 КВАРТАЛ

 ИТОГО
   1  2  3  4  
Изготовить  790  720  890  820  3 220
Расход материала на 1 изделие (кг.)  3  3  3  3  3
Потребность материалов для производства (кг.)  2 370  2 160  2 670  2 460  9 660
Запас материала на конец периода (кг.)  216  267  246  250  250
Запас материала на начало периода (кг.)  237  216  267 246  237
Закупить материалов для производства (кг.)  2 379  2 211  2 649  2 464  9 673
Цена 1кг. материала  2  2  2  2  2
Итого стоимость закупок  4 698  4 422  5 298 4 928  19 346

 

График выплат

 

Счета к оплате на начало года составляет 2 200$ по принятым договорам, закупки должны быть оплачены 50 % в квартале закупки, остальные в следующем квартале.

 

ПОКАЗАТЕЛИ

 КВАРТАЛ

 ИТОГО
   1  2  3  4  
Счета к оплате на 31. 12. А  2 200        2 200
Закупка 1 квартала (4 698)  2 349  2 349      4 698
Закупка 2 квартала (4 422)   2 211  2 211   4 422
Закупка 3 квартала (5 298)      2 649  2 649  5 298
Закупка 4 квартала(4928)        2 464  2 464
ИТОГО выплат  4 549  4 560  4 860  5 113  19 082

 

6. Смета планируемых прямых затрат на оплату труда

 

Прямые затраты труда на единицу изделия составляет 5 часов, расценка за 1 час работы по прямым затратам труда 5 рублей.

 

ПОКАЗАТЕЛИ

 КВАРТАЛ

 ИТОГО
   1  2  3  4  
Подлежит изготовлению, (шт.)  790  720  890  820  3 220
Прямые затраты труда на единицу изделия (в час)  5  5  5  5  5
Стоимость 1 часа прямых затрат труда, руб.  5  5  5  5  5
Итого часов  3 950  3 600  4 450  4 100  16 100
Итого стоимость прямых затрат труда, руб.  19 750  18 000  22 250  20 500  80 500

 

Смета общезаводских накладных расходов

 

ПОКАЗАТЕЛИ

КВАРТАЛ

ИТОГО
  1 2 3 4  
Прямые затраты труда (в часах) 3 950 3 600 4 450 4 100 16 100
Ставка переменных накладных расходов, руб. 2 2 2 2 2
Планируемые переменные накладные расходы, руб. 7 900 7 200 8 900 8 200 32 200
Планируемые постоянные расходы, руб. 6 000 6 000 6 000 6 000 24 000
Общезаводские накладные расходы, руб. 13 900 13 200 14 900 14 200 56 200
Амортизация, руб. 3 250 3 250 3 250 3 250 13 200
Итого выплат, руб. 10 650 9 950 11 650 10 950 43 200

Смета ТМЦ на конец года

 

ПОКАЗАТЕЛИ КОЛИЧЕСТВО ЦЕНА ИТОГО
Основные прямые материалы (запас на кг.) 250 кг 2$ 500 $
Готовые изделия (запас на кг.) 100 шт 41 $ 4 100 $
Итого     4 600

Расчет общей переменной стоимости изготовления

Основные производственные материалы 3 кг 2$ 6$
Затраты труда 5 час 5$ 25$
Переменная ставка накладных расходов (на единицу изделия) 5 час 2$ 10$
Общая переменная стоимость изготовления     41$

 

Смета торговых и административных расходов

 

Ставка переменных торгово-административных расходов - 4$ (ЗП администрации, которая зависит от объема продаж).

Реклама - 4 400$ за год, равномерно по кварталам. Страхование - 1 квартал -2 800$ Зарплата служб - 8 500$ ежеквартально. Аренда - 350$ за квартал. Налоги - выплачиваются в 3 квартале 1 200$.

 

ПОКАЗАТЕЛИ

КВАРТАЛ

ИТОГО
  1 2 3 4  
Ожид. Продажа шт. 800 700 900 800 3 200
Переменные торгово-административные расходы на единицу 4$ 4$ 4$ 4$ 4$
Прогнозные переменные расходы $ 3 200 2 800 3 600 3 200 12 800
Страхование $ 2 800       2 800
Аренда $ 350 350 350 350 1 400$
Реклама $ 1 100 1 100 1 100 1 100 4 400$
Налоги $     1 200$   1 200$
ЗП служ. $ 8 500 8 500 8 500 8 500 34 000$
Итого торгово-административные Расходы $ 15 950 12 750 14 750 13 150 56 600$

 

10. Кассовый план

Данная компания поддерживает постоянный кассовый остаток 5 000$ на конец каждого квартала.

Все получаемые кредиты и выплаты должны быть кратными 500$. Кредиты выдаются по ставке 20% годовых. % выплачиваются в момент погашения самой суммы долга. Если кредитование, получено в каком - либо квартале, то погашение и выплата % должно быть в следующем квартале.

Налог на доходы выплачиваются по итогам года в 1 квартале следующего года. Их сумма за предыдущий год составляла 4 000$.

Кассовый остаток на начало 1 квартала равен 10 000$, закупка оборудования на сумму 24 300$ (2 квартал).

 

ПОКАЗАТЕЛИ

КВАРТАЛ

ИТОГО
  1 2 3 4  
Кассовый остаток на начало периода 10 000 9 401 5 461 9 106  24 353 10 000
Поступления:

 

Выручка от продаж, $. 54 300 57 120 66 080 64 960 242 460
Итого денежных средств в наличии 64 300 66 521 71 541 74 066 252 460
Выплаты:

 

Основные производственные материалы. 4 549 4 560 4 860 5 113 19 082
ЗП производственных рабочих 19 750 18 000 22 750 20 500 80 500
Общезаводские накладные расходы 10 650 9 950 11 650 10 950 43 200
Торгово-административные расходы 15 950 12 750 14 750 13 150 56 600
Закупка оборудования   24 300     24 300
Налог с доходов 4 000       4 000
Итого выплат 54 899 69 560 53 510 49 713 227 682
Излишки (+), дефицит (-) 9 401 -3 039 18 031 24 353 24 778
Финансирование          
Кредит   8 500     8 500
Погашение кредита     -8 500   -8 500
% за кредит     -425   -425
Кассовый остаток на конец периода 9 401 5 461 9 106 24 353 24 353

 

039 округляем = 3 500 +5 000 (кассовый остаток) = 8 500

500 - возврат кредита - 425 = 8500*(20/ 4/ 100)

Балансовый отчет за предыдущий год

 

АКТИВ

ПАССИВ

Оборотные средства:

Краткосрочные обязательства:

Денежные средства (1) 10 000 Счета к оплате (8) 2 200
Дебиторская задолженность (2) 9 500 Налог на доходы (9) 4 000
Материальные запасы (3) 474    
Товарные запасы (4) 3 280    
Итого оборотных средств 23 254 Итого краткосрочных обязательств 6 200

Основные средства:

Собственный капитал:

Земля (5) 50 000 Обыкновенные акции (10) 70 000
Здание, оборудование (6) 100 000 Нераспределенная прибыль(11) 37 054
Накопленный износ (7) -60 000    
Итого основных средств 90 000 Итого собственного капитала 107 054
Итого актив 113 254 Итого пассив 113 254

 

12. Прогнозный баланс на 31 декабря планируемого года

 

АКТИВ

ПАССИВ

Оборотные средства:

Краткосрочные обязательства:

Денежные средства (1) 24 353 Счета к оплате (8) 2464
Дебиторская задолженность (2) 23 040 Налог на доходы (9) отчет о прибыли 8755
Материальные запасы (3) 500    
Товарные запасы (4) 4 100    
Итого оборотных средств 51 993 Итого краткосрочных обязательств 11219

Основные средства:

Собственный капитал:

Земля (5) 50 000 Обыкновенные акции (10) 70000
Здание, оборудование (6) 124 300 Нераспределенная прибыль(11) отчет о приб и убыт 72074
Накопленный износ (7) -73 000    
Итого основных средств 101 300 Итого собственного капитала 142074
Итого актив 153 293 Итого пассив 153293

 

(1) - Эта цифра из кассового плана, кассовый остаток на конец (года) периода (24 353), (табл.11)

(2) - Дебиторская задолженность на начало планового периода + продажи за плановый год - поступления (табл.2).

500+256 000-242 460 = 23 040

(3)-(4)- из сметы ТМЦ на конец года (табл.8).

(5)- не изменяется.

(6)- из таблицы 10 “Кассовый план”, покупка оборудования

300+100 000 = 124 300

(7)- табл.7 “Смета общезаводских накладных расходов” амортизация - 13 000

000+60 000 = 73 000

(8)- Балансовый отчет за год А, счета к оплате 2 200 + стоимость закупок (табл.4)

346 - всего выплаты (табл.5) 19 082 = 2 464, т. е. 50% закупок 4 квартала, которые не были оплачены в 4 квартале, будут оплачены в будущем году Б + 1.

Прогнозный отчет о прибылях и убытках

денежный средство график смета

Показатели Руб.
Выручка 256000
Переменная стоимость продаж 131200
Переменные торговые и административные расходы 12800
Маржинальная прибыль 11200
Постоянные расходы: - общезаводские накладные - торговые и административные 24000 43800
Производственная прибыль 44200
Расходы на выплату процентов 425
Прибыль до налогообложения 43775
Подоходный налог 8755
Чистая прибыль 35020

 





Рекомендуемые страницы:

Воспользуйтесь поиском по сайту:
©2015- 2020 megalektsii.ru Все материалы представленные на сайте исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.