 |
Балансовый отчет за предыдущий год
|
|
|
|
График ожидаемых поступлений денежных средств
Составим график: если общий остаток дебиторской задолженности ожидаемый к получению в 1 квартале составляет 9 500$, 70% квартальных продаж оплачивается в квартале продажи, 28% - в следующем квартале, и 2% от суммы % квар. составляют безнадежный к взысканию долга.
| ПОКАЗАТЕЛИ | КВАРТАЛ | ИТОГО | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Дебиторская задолженность на 31. 12. А | 9 500 | 9 500 | |||
| Продажи 1 квартала (64000) | 64 000*0.7 44 800 | 64 000*0.28 17 920 | 62 720 | ||
| Продажи 2 квартала (56000) | 56 000*0.7 39 200 | 56 000*0.28 15 680 | 54 880 | ||
| Продажи 3 квартала (72000) | 72 000*0.7 50 400 | 72 000*0.28 20 160 | 70 560 | ||
| Продажи 4 квартала (64000) | 44 800 | 44 800 | |||
| ИТОГО: | 54 300 | 57 120 | 66 080 | 64 960 | 242 460 |
Смета прямых затрат на материалы и график ожидаемых выплат производственного плана
3. Производственный план на год
Желательный запас готовой продукции на конец периода по условиям работы
данного предприятия составляет 10% от размера продаж следующего квартала.
Желательный запас готовой продукции на конец 4 квартала по прогнозам оценкам должен составить 100шт.
Запас готовой продукции на начала планового года составляет 80шт.
| ПОКАЗАТЕЛИ | КВАРТАЛ | ИТОГО | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Плановые продажи | 800 | 700 | 900 | 800 | 3 200 |
| Желательный запас готовой продукции на конец года | 70 | 90 | 80 | 100 | 100 |
| Общая потребность в изделиях | 870 | 790 | 980 | 900 | 3 540 |
| Запас готовой продукции на начало периода | 70 | 90 | 80 | 80 | |
| Итого изготовить | 790 | 720 | 890 | 820 | 3 220 |
Смета прямых затрат на материалы
Норма расхода материала 3кг. На 1 изделие, запас материала на конец периода поддерживается в размере 10% от количества необходимого для производства в следующем квартале.
|
|
|
Желательный запас материала на конец периода в 4 квартале по прогнозу составляет 250кг. и на начала планируемого года имеется запас материалов 237кг. цена 1кг. - 2$.
| ПОКАЗАТЕЛИ | КВАРТАЛ | ИТОГО | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Изготовить | 790 | 720 | 890 | 820 | 3 220 |
| Расход материала на 1 изделие (кг.) | 3 | 3 | 3 | 3 | 3 |
| Потребность материалов для производства (кг.) | 2 370 | 2 160 | 2 670 | 2 460 | 9 660 |
| Запас материала на конец периода (кг.) | 216 | 267 | 246 | 250 | 250 |
| Запас материала на начало периода (кг.) | 237 | 216 | 267 | 246 | 237 |
| Закупить материалов для производства (кг.) | 2 379 | 2 211 | 2 649 | 2 464 | 9 673 |
| Цена 1кг. материала | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
| Итого стоимость закупок | 4 698 | 4 422 | 5 298 | 4 928 | 19 346 |
График выплат
Счета к оплате на начало года составляет 2 200$ по принятым договорам, закупки должны быть оплачены 50 % в квартале закупки, остальные в следующем квартале.
| ПОКАЗАТЕЛИ | КВАРТАЛ | ИТОГО | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Счета к оплате на 31. 12. А | 2 200 | 2 200 | |||
| Закупка 1 квартала (4 698) | 2 349 | 2 349 | 4 698 | ||
| Закупка 2 квартала (4 422) | 2 211 | 2 211 | 4 422 | ||
| Закупка 3 квартала (5 298) | 2 649 | 2 649 | 5 298 | ||
| Закупка 4 квартала(4928) | 2 464 | 2 464 | |||
| ИТОГО выплат | 4 549 | 4 560 | 4 860 | 5 113 | 19 082 |
6. Смета планируемых прямых затрат на оплату труда
Прямые затраты труда на единицу изделия составляет 5 часов, расценка за 1 час работы по прямым затратам труда 5 рублей.
| ПОКАЗАТЕЛИ | КВАРТАЛ | ИТОГО | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Подлежит изготовлению, (шт.) | 790 | 720 | 890 | 820 | 3 220 |
| Прямые затраты труда на единицу изделия (в час) | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 |
| Стоимость 1 часа прямых затрат труда, руб. | 5 | 5 | 5 | 5 | 5 |
| Итого часов | 3 950 | 3 600 | 4 450 | 4 100 | 16 100 |
| Итого стоимость прямых затрат труда, руб. | 19 750 | 18 000 | 22 250 | 20 500 | 80 500 |
Смета общезаводских накладных расходов
|
|
|
| ПОКАЗАТЕЛИ | КВАРТАЛ | ИТОГО | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Прямые затраты труда (в часах) | 3 950 | 3 600 | 4 450 | 4 100 | 16 100 |
| Ставка переменных накладных расходов, руб. | 2 | 2 | 2 | 2 | 2 |
| Планируемые переменные накладные расходы, руб. | 7 900 | 7 200 | 8 900 | 8 200 | 32 200 |
| Планируемые постоянные расходы, руб. | 6 000 | 6 000 | 6 000 | 6 000 | 24 000 |
| Общезаводские накладные расходы, руб. | 13 900 | 13 200 | 14 900 | 14 200 | 56 200 |
| Амортизация, руб. | 3 250 | 3 250 | 3 250 | 3 250 | 13 200 |
| Итого выплат, руб. | 10 650 | 9 950 | 11 650 | 10 950 | 43 200 |
Смета ТМЦ на конец года
| ПОКАЗАТЕЛИ | КОЛИЧЕСТВО | ЦЕНА | ИТОГО |
| Основные прямые материалы (запас на кг.) | 250 кг | 2$ | 500 $ |
| Готовые изделия (запас на кг.) | 100 шт | 41 $ | 4 100 $ |
| Итого | 4 600 | ||
| Расчет общей переменной стоимости изготовления | |||
| Основные производственные материалы | 3 кг | 2$ | 6$ |
| Затраты труда | 5 час | 5$ | 25$ |
| Переменная ставка накладных расходов (на единицу изделия) | 5 час | 2$ | 10$ |
| Общая переменная стоимость изготовления | 41$ | ||
Смета торговых и административных расходов
Ставка переменных торгово-административных расходов - 4$ (ЗП администрации, которая зависит от объема продаж).
Реклама - 4 400$ за год, равномерно по кварталам. Страхование - 1 квартал -2 800$ Зарплата служб - 8 500$ ежеквартально. Аренда - 350$ за квартал. Налоги - выплачиваются в 3 квартале 1 200$.
| ПОКАЗАТЕЛИ | КВАРТАЛ | ИТОГО | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Ожид. Продажа шт. | 800 | 700 | 900 | 800 | 3 200 |
| Переменные торгово-административные расходы на единицу | 4$ | 4$ | 4$ | 4$ | 4$ |
| Прогнозные переменные расходы $ | 3 200 | 2 800 | 3 600 | 3 200 | 12 800 |
| Страхование $ | 2 800 | 2 800 | |||
| Аренда $ | 350 | 350 | 350 | 350 | 1 400$ |
| Реклама $ | 1 100 | 1 100 | 1 100 | 1 100 | 4 400$ |
| Налоги $ | 1 200$ | 1 200$ | |||
| ЗП служ. $ | 8 500 | 8 500 | 8 500 | 8 500 | 34 000$ |
| Итого торгово-административные Расходы $ | 15 950 | 12 750 | 14 750 | 13 150 | 56 600$ |
10. Кассовый план
Данная компания поддерживает постоянный кассовый остаток 5 000$ на конец каждого квартала.
Все получаемые кредиты и выплаты должны быть кратными 500$. Кредиты выдаются по ставке 20% годовых. % выплачиваются в момент погашения самой суммы долга. Если кредитование, получено в каком - либо квартале, то погашение и выплата % должно быть в следующем квартале.
Налог на доходы выплачиваются по итогам года в 1 квартале следующего года. Их сумма за предыдущий год составляла 4 000$.
|
|
|
Кассовый остаток на начало 1 квартала равен 10 000$, закупка оборудования на сумму 24 300$ (2 квартал).
| ПОКАЗАТЕЛИ | КВАРТАЛ | ИТОГО | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | ||
| Кассовый остаток на начало периода | 10 000 | 9 401 | 5 461 | 9 106 | 24 353 10 000 |
| Поступления: |
| ||||
| Выручка от продаж, $. | 54 300 | 57 120 | 66 080 | 64 960 | 242 460 |
| Итого денежных средств в наличии | 64 300 | 66 521 | 71 541 | 74 066 | 252 460 |
| Выплаты: |
| ||||
| Основные производственные материалы. | 4 549 | 4 560 | 4 860 | 5 113 | 19 082 |
| ЗП производственных рабочих | 19 750 | 18 000 | 22 750 | 20 500 | 80 500 |
| Общезаводские накладные расходы | 10 650 | 9 950 | 11 650 | 10 950 | 43 200 |
| Торгово-административные расходы | 15 950 | 12 750 | 14 750 | 13 150 | 56 600 |
| Закупка оборудования | 24 300 | 24 300 | |||
| Налог с доходов | 4 000 | 4 000 | |||
| Итого выплат | 54 899 | 69 560 | 53 510 | 49 713 | 227 682 |
| Излишки (+), дефицит (-) | 9 401 | -3 039 | 18 031 | 24 353 | 24 778 |
| Финансирование | |||||
| Кредит | 8 500 | 8 500 | |||
| Погашение кредита | -8 500 | -8 500 | |||
| % за кредит | -425 | -425 | |||
| Кассовый остаток на конец периода | 9 401 | 5 461 | 9 106 | 24 353 | 24 353 |
039 округляем = 3 500 +5 000 (кассовый остаток) = 8 500
500 - возврат кредита - 425 = 8500*(20/ 4/ 100)
Балансовый отчет за предыдущий год
| АКТИВ | ПАССИВ | ||
| Оборотные средства: | Краткосрочные обязательства: | ||
| Денежные средства (1) | 10 000 | Счета к оплате (8) | 2 200 |
| Дебиторская задолженность (2) | 9 500 | Налог на доходы (9) | 4 000 |
| Материальные запасы (3) | 474 | ||
| Товарные запасы (4) | 3 280 | ||
| Итого оборотных средств | 23 254 | Итого краткосрочных обязательств | 6 200 |
| Основные средства: | Собственный капитал: | ||
| Земля (5) | 50 000 | Обыкновенные акции (10) | 70 000 |
| Здание, оборудование (6) | 100 000 | Нераспределенная прибыль(11) | 37 054 |
| Накопленный износ (7) | -60 000 | ||
| Итого основных средств | 90 000 | Итого собственного капитала | 107 054 |
| Итого актив | 113 254 | Итого пассив | 113 254 |
12. Прогнозный баланс на 31 декабря планируемого года
| АКТИВ | ПАССИВ | ||||
| Оборотные средства: | Краткосрочные обязательства: | ||||
| Денежные средства (1) | 24 353 | Счета к оплате (8) | 2464 | ||
| Дебиторская задолженность (2) | 23 040 | Налог на доходы (9) отчет о прибыли | 8755 | ||
| Материальные запасы (3) | 500 | ||||
| Товарные запасы (4) | 4 100 | ||||
| Итого оборотных средств | 51 993 | Итого краткосрочных обязательств | 11219 | ||
| Основные средства:
| Собственный капитал: | ||||
| Земля (5) | 50 000 | Обыкновенные акции (10) | 70000 | ||
| Здание, оборудование (6) | 124 300 | Нераспределенная прибыль(11) отчет о приб и убыт | 72074 | ||
| Накопленный износ (7) | -73 000 | ||||
| Итого основных средств | 101 300 | Итого собственного капитала | 142074 | ||
| Итого актив | 153 293 | Итого пассив | 153293 | ||
(1) - Эта цифра из кассового плана, кассовый остаток на конец (года) периода (24 353), (табл.11)
(2) - Дебиторская задолженность на начало планового периода + продажи за плановый год - поступления (табл.2).
500+256 000-242 460 = 23 040
(3)-(4)- из сметы ТМЦ на конец года (табл.8).
(5)- не изменяется.
(6)- из таблицы 10 “Кассовый план”, покупка оборудования
300+100 000 = 124 300
(7)- табл.7 “Смета общезаводских накладных расходов” амортизация - 13 000
000+60 000 = 73 000
(8)- Балансовый отчет за год А, счета к оплате 2 200 + стоимость закупок (табл.4)
346 - всего выплаты (табл.5) 19 082 = 2 464, т. е. 50% закупок 4 квартала, которые не были оплачены в 4 квартале, будут оплачены в будущем году Б + 1.
Прогнозный отчет о прибылях и убытках
денежный средство график смета
| Показатели | Руб. |
| Выручка | 256000 |
| Переменная стоимость продаж | 131200 |
| Переменные торговые и административные расходы | 12800 |
| Маржинальная прибыль | 11200 |
| Постоянные расходы: - общезаводские накладные - торговые и административные | 24000 43800 |
| Производственная прибыль | 44200 |
| Расходы на выплату процентов | 425 |
| Прибыль до налогообложения | 43775 |
| Подоходный налог | 8755 |
| Чистая прибыль | 35020 |
|
|
|
