 |
Бюджет производства продукции
|
|
|
|
Вариант 1
1. Сущность бюджетирования. Цели и задачи бюджетирования на предприятии
2. Оценка финансового состояния предприятия
Задача По представленным данным 1) составить бюджет продаж на первый квартал планируемого года (в таблице 1); 2) рассчитать среднюю цену за квартал по видам продукции; 3) определить темпы роста натуральных и стоимостных объемов продаж; 4)составить бюджет поступления денежных средств от продаж (в таблице 2), если:
а) дебиторская задолженность по поставкам составляет на начало планируемого квартала 2000 тыс.руб. и будет погашена в январе планируемого года полностью;
б) оплата поставок производится следующим образом: 50% поставок оплачивается в месяце реализации, 50% - в следующем месяце.
Таблица 1 – Бюджет продаж
| Наименование показателей | Предыдущий год | январь | февраль | март | Итого за квартал |
| 1 Объем натуральн.продаж, шт: - диваны - кресла - кровати | |||||
| 2 Цена, руб./шт.: - диваны - кресла - кровати | |||||
| 3 Объем продаж (реализации), тыс.р.: - диваны - кресла - кровати | |||||
| Всего, выручка от реализации, тыс.р. |
Предполагаемый темп инфляции в планируемом году – 12% за год
Таблица 2 – Бюджет поступлений денежных средств от продаж
| Показатели | январь | февраль | март | Итого за квартал |
| Выручка от реализации, тыс.р. | ||||
| Дебиторская задолженность на начало периода, тыс.р. | ||||
| Поступления ден.средств, тыс.р.: - в январе | ||||
| - в феврале | ||||
| - в марте | ||||
| Итого за период, тыс.р. | ||||
| Дебиторская задолженность на конец периода, тыс.р. |
|
|
|
Вариант 2
1. Понятие и классификация бюджетов предприятия
2. Сущность и назначение финансово-экономического анализа в бюджетном процессе
Задача По представленным данным 1) составить бюджет продаж на первый квартал планируемого года (в таблице 1); 2) рассчитать среднюю цену за квартал по видам продукции; 3) определить темпы роста натуральных и стоимостных объемов продаж; 4)составить бюджет поступления денежных средств от продаж (в таблице 2), если:
а) дебиторская задолженность по поставкам составляет на начало планируемого квартала 1000 тыс.руб. и будет погашена в январе планируемого года полностью;
б) оплата поставок производится следующим образом: 60% поставок оплачивается в месяце реализации, 40% - в следующем месяце.
Таблица 1 – Бюджет продаж
| Наименование показателей | Предыдущий год | январь | февраль | март | Итого за квартал |
| 1 Объем натуральн.продаж, шт: - диваны - кресла - кровати | |||||
| 2 Цена, руб./шт.: - диваны - кресла - кровати | |||||
| 3 Объем продаж (реализации), тыс.р.: - диваны - кресла - кровати | |||||
| Всего, выручка от реализации, тыс.р. |
Предполагаемый темп инфляции в планируемом году – 12% за год
Таблица 2 – Бюджет поступлений денежных средств от продаж
| Показатели | январь | февраль | март | Итого за квартал |
| Выручка от реализации, тыс.р. | ||||
| Дебиторская задолженность на начало периода, тыс.р. | ||||
| Поступления ден.средств, тыс.р.: - в январе | ||||
| - в феврале | ||||
| - в марте | ||||
| Итого за период, тыс.р. | ||||
| Дебиторская задолженность на конец периода, тыс.р. |
Вариант 3
|
|
|
1. Состав сводного (общего) бюджета предприятия
2. План-фактный анализ как технология бюджетного контроля
Задача Сформировать бюджет продаж (таблица 1) и бюджет поступления денежных средств от продаж (таблица 2) по следующим исходным данным:
Таблица 1 – Бюджет продаж
| Показатели | Янв. | Февр. | Март | Апрель | Май | Июнь | Итого за полугодие |
| 1 Натуральные продажи, шт.: -изделие А -изделие Б | |||||||
| 2 Цена, руб./шт.: -изделие А -изделие Б | |||||||
| 3 Объем реализации, тыс.р.: -изделие А -изделие Б | |||||||
| Всего, выручка от реализации |
Таблица 2 – Бюджет поступления денежных средств от продаж
| Показатели | Янв. | Февр. | Март | Апрель | Май | Июнь | Итого за полугодие |
| 1 Выручка от продаж, тыс.р. | |||||||
| 2 Дебитор.задолженность на начало периода, тыс.р. | - | ||||||
| 3 Поступления за поставленную продукцию, тыс.р.: -январь -февраль -март -апрель -май -июнь | |||||||
| 4 Всего за период, тыс.р. | |||||||
| 5 Дебитор.задолженность на конец периода, тыс.р. |
Коэффициенты инкассации:
- 30% - в месяце поставок;
- 50%, 15%, 5% - в следующих месяцах соответственно
Вариант 4
1. Бюджет продаж
2. Интегрированный учет в бюджетном управлении
Задача Сформировать бюджет продаж (таблица 1) и бюджет поступления денежных средств от продаж (таблица 2) по следующим исходным данным:
Таблица 1 – Бюджет продаж
| Показатели | Янв. | Февр. | Март | Апрель | Май | Июнь | Итого за полугодие |
| 1 Натуральные продажи, шт.: -изделие А -изделие Б | |||||||
| 2 Цена, руб./шт.: -изделие А -изделие Б | |||||||
| 3 Объем реализации, тыс.р.: -изделие А -изделие Б | |||||||
| Всего, выручка от реализации |
Таблица 2 – Бюджет поступления денежных средств от продаж
| Показатели | Янв. | Февр. | Март | Апрель | Май | Июнь | Итого за полугодие |
| 1 Выручка от продаж, тыс.р. | |||||||
| 2 Дебитор.задолженность на начало периода, тыс.р. | - | ||||||
| 3 Поступления за поставленную продукцию, тыс.р.: -январь -февраль -март -апрель -май -июнь | |||||||
| 4 Всего за период, тыс.р. | |||||||
| 5 Дебитор.задолженность на конец периода, тыс.р. |
|
|
|
Коэффициенты инкассации:
- 30% - в месяце поставок;
- 40%, 20%, 10% - в следующих месяцах соответственно
Вариант 5
1. Производственные бюджеты
2. Содержание бюджетного контроля
Задача Сформировать бюджет продаж (таблица 1) и бюджет поступления денежных средств от продаж (таблица 2) по следующим исходным данным:
Таблица 1 – Бюджет продаж
| Показатели | Январь | Февраль | Март | Итого за квартал |
| 1 Натуральный объем продаж, шт | ||||
| 2 Цена реализации, руб./шт. | ||||
| 3 Выручка от реализации, тыс.р. |
При формировании бюджета продаж учесть, что натуральный объем продаж распределяется по месяцам в следующих пропорциях: январь – 32%; февраль – 34%; март – 34%. Годовая инфляция – 12%.
Таблица 2 – Бюджет поступления денежных средств от продаж
| Показатели | На начало планир.года, тыс.р. | Янв. | Февр. | Март | Итого за кв-л |
| 1 Выручка от реализации, тыс.р. | |||||
| 2 Дебиторская задолж.на начало периода, тыс.р. | |||||
| 3 Погашение дебит.задолженности на начало пл.года, тыс.р. | |||||
| 4 Поступление денеж.средств за поставки, тыс.р.: - января - февраля - марта Всего поступлений за период | |||||
| 5 Дебитор.задолженность на конец периода, тыс.р. |
Погашение дебиторской задолженности на начало года в январе – 60%, в марте – 40%.
Коэффициенты инкассации: 30% - в месяце реализации; 60% и 10% в следующие месяцы соответственно.
Вариант 6
1. Бюджеты коммерческих и управленческих расходов
|
|
|
2. Участники бюджетного процесса и их функции
Задача Сформировать бюджет продаж (таблица 1) и бюджет поступления денежных средств от продаж (таблица 2) по следующим исходным данным:
Таблица 1 – Бюджет продаж
| Показатели | Январь | Февраль | Март | Итого за квартал |
| 1 Натуральный объем продаж, шт | ||||
| 2 Цена реализации, руб./шт. | ||||
| 3 Выручка от реализации, тыс.р. |
При формировании бюджета продаж учесть, что натуральный объем продаж распределяется по месяцам в следующих пропорциях: январь – 32%; февраль – 34%; март – 34%. Годовая инфляция – 12%.
Таблица 2 – Бюджет поступления денежных средств от продаж
| Показатели | На начало планир.года, тыс.р. | Янв. | Февр. | Март | Итого за кв-л |
| 1 Выручка от реализации, тыс.р. | |||||
| 2 Дебиторская задолж.на начало периода, тыс.р. | |||||
| 3 Погашение дебит.задолженности на начало пл.года, тыс.р. | |||||
| 4 Поступление денеж.средств за поставки, тыс.р.: - января - февраля - марта Всего поступлений за период | |||||
| 5 Дебитор.задолженность на конец периода, тыс.р. |
Погашение дебиторской задолженности на начало года в январе – 65%, в марте – 35%.
Коэффициенты инкассации: 30% - в месяце реализации; 55% и 15% в следующие месяцы соответственно.
Вариант 7
1. Специальные бюджеты
2. Организация бюджетного управления на предприятии. Регламентные документы
Задача Составить бюджет производства продукции, используя следующие данные:
а) запасы готовой продукции на конец предыдущего планируемому года составляли по продукции А – 350 единиц, по продукции Б – 100 единиц;
б) Запасы готовой продукции (ГП) на конец каждого месяца принимаются в размере 10% от объема продаж (в натуральных единицах) следующего месяца. В последнем месяце (июне) они принимаются равными размерам предыдущего месяца (мая).
Бюджет производства продукции
| Наименование показателей | месяцы | Всего за полугодие | |||||
| январь | февр. | март | апрель | май | июнь | ||
| 1Объем продаж, ед. - изделие А - изделие Б | |||||||
| 2 Запасы ГП на конец периода, ед. - изделия А - изделия Б | |||||||
| 3 Запасы ГП на начало периода, ед. - изделия А - изделия Б | |||||||
| 4 Объем производства продукции, ед. - изделие А - изделие Б |
Вариант 8
1. Бюджет доходов и расходов (БДР)
2. Типы центров финансовой ответственности и их характеристика
|
|
|
Задача Составить бюджет производства продукции, используя следующие данные:
а) запасы готовой продукции на конец предыдущего планируемому года составляли по продукции А – 450 единиц, по продукции Б – 200 единиц;
б) Запасы готовой продукции (ГП) на конец каждого месяца принимаются в размере 20% от объема продаж (в натуральных единицах) следующего месяца. В последнем месяце (июне) они принимаются равными размерам предыдущего месяца (мая).
|
|
|
