Организация освоения производства новой продукции

Условия задания

производство новый изделие трудоемкость

Предприятие планирует организовать производство нового изделия, используя собственные и заемные средства. Проведены исследования рынка, что позволило ориентироваться на определенную величину проектной цены изделия Ц_пр.и и дать прогноз ожидаемого проектного объема продаж q_np. Предполагается проводить определенную ценовую политику при производстве и реализации продукции, влияя тем самым на ожидаемый объем продаж в каждом году производства (установлены значения коэффициента эластичности спроса k₃, при этом ожидаемый объем продаж реагирует на изменение цены в интервале ±∆ от величины Ц _пр.и).

ПРИ ВЫПОЛНЕНИИ ЗАДАНИЯ НЕОБХОДИМО:

I. Рассчитать

1. Продолжительность периода освоения производства нового изделия – t_OCB.

2. По каждому j-y году производства изделия:

а) максимально возможный годовой выпуск продукции N_maxгод.j;

б) среднюю трудоемкость единицы продукции Т_ср.j.

II. Используя заданные значения k_э, и ∆, обосновать для каждого года производства плановую цену Ц_пл и ожидаемый плановый объем продаж q_пл.j. Для планируемого варианта освоения производства:

1) рассчитать по каждому j-y году производства:

а) среднегодовую себестоимость единицы продукции S_cp.j.

б) себестоимость годового объема продукции S_год.j;

в) выручку от реализации продукции W_год.j

г)  прибыль от производства и реализации продукции Р_год.j;

д) среднегодовую численность основных рабочих C_cp.j;

е)  фонд оплаты труда основных рабочих Ф_ОТ.j.

2) обосновать тактику возврата заемных средств.

III. Дать оценку экономической целесообразности освоения производства нового изделия. Предложить возможные направления использования получаемой в каждом году прибыли. Выполнить сводную таблицу основных показателей, отражающих планируемый вариант освоения производства нового изделия.

IV. Использовать графическое представление рассчитываемых показателей в виде диаграмм, графиков.

Данные, используемые для выполнения задания.

1. Новое изделие предполагается выпускать в течение 5 лет (t_n = 5 лет);

2. Проектная трудоемкость изготовления освоенного изделия Т_осв = 120 н-ч;

3. Среднемесячный выпуск установившегося производства (проектный выпуск) N_{мес.осв} = 60 изд./мес.;

4. Капитальные затраты для обеспечения проектного выпуска (проектные капзатраты) К_пр = 2 млн. руб.;

5. Интенсивность снижения трудоемкости в период освоения (показатель степени b) зависит от коэффициента готовности k_r и рассчитывается по формуле b = 0,6 – 0,5k_r;

6. Данные, используемые при укрупненном калькулировании себестоимости изготовления изделия:

– затраты на основные материалы и комплектующие М = 565 руб./шт.;

– средняя часовая ставка оплаты труда основных рабочих 1_час = 12 руб./ч;

– дополнительная зарплата основных рабочих α = 15%;

– единый социальный налог β = 35,6%;

– цеховые косвенные расходы k_ц= 150%;

– общепроизводственные расходы k_on = 30%;

– внепроизводственные расходы k_вп = 5%.

Задаваемые по вариантам:

1. Собственные капитальные вложения предприятия к началу производства К_с=1,2 млн. руб.;

2. Возможный банковский кредит на освоение производства изделия К_б=0,4 млн. руб.;

3. Срок возврата кредита t_кp=4,0 лет;

4. Процентная ставка за кредит руб. 5%/год;

5. Коэффициент ежегодного увеличения процентной ставки при превышении срока возврата кредита k_у=2,0;

6. Ожидаемое проектное количество продаж по годам производства изделия q_np: 1 год – 300 шт./год, 2 год – 500 шт./год, 3 год – 950 шт./год, 4 год – 1200 шт./год, 5 год – 1000 шт./год.;

7. Трудоемкость изготовления первого изделия (начальная трудоемкость) Т_н=400 н-ч.;

8. Среднемесячный выпуск изделий за период освоения N_мec=32 шт./мес;

9. Рост себестоимости изделия на каждый процент недоиспользованных мощностей k_p=0,2, %;

10. Коэффициент эластичности спроса k_э=3,0%;

11. Интервал изменения цены ∆=36%.

12. Проектная цена изделия Ц_пр.и=7,6 тыс. руб.

 

Расчетная часть

 

1. Определение начальных капитальных затрат:

 

К_н = К_с + К_б = 1,2+0,4 = 1,6 (млн. руб.)

 

К_с – собственные капитальные вложения;

К_б – возможный банковский кредит;

2. Определение коэффициента готовности основных средств:

 

К_г = К_н/К_пр = 1,6/2,0 = 0,8

 

К_пр – проектные капитальные затраты;

Значение коэффициента достаточно высокое, такое положение предприятия обеспечит очевидные выгоды за счет сокращения периода освоения, т.е. уже в начале периода освоение будет возможно выйти на уровень производственных затрат, близких к проектному.

3. Определение показателя степени b кривой освоения:

 

b = 0,6 – 0,5* К_г = 0,6 – 0,5*0,8 = 0,2;

 

4. Определение порядкового номера изделия освоенного производства:

 

N_осв =

 

Т_н – трудоемкость изготовления первого изделия;

Т_осв – проектная трудоемкость изготовления освоенного изделия;

 

N_осв = = 1372 (изд.)

 

5. Продолжительность периода освоения:

 

t_осв = N_осв / N_мес = 1372/32 = 43 (мес.) = 3,5 (года)

 

N_мec – среднемесячный выпуск изделий за период освоения;

6. Определение суммарной трудоемкости изделий, изготовленных за период освоения:

 

Т_сумм = (Т_н / (1-b)) · (N_осв^1-b – 1) = (400 / 0,8) · (1372^0,8 – 1) = 161253 (н/час)

 

7. Построение графика освоения производства (рис. 1).

Определение отрезка ОЕ:

 

ОЕ = t_осв · (1 – N_мес/ N_осв) = 43 · (1 – 32 / 60) = 20 (мес.) = 1,7 (года)

 

По графику определяется значение N_мес, Необходимое для расчета среднемесячного выпуска в каждом году периода освоения. В итоге устанавливается порядковый номер изделия по каждому из этих лет. Данные сводятся в таблицу:

 

Год освоения	Nмес (шт./мес)	Nмес.год (шт./год)		Порядковый № изделия
1	20/2 = 10	10 · 12 = 120	120	1:120
2	(20+32)/2 = 26 (32+40)/2 = 36	26 · 8,4 = 218 36 · 3,6 = 130	348	121:468
3	(40+53)/2 = 46	46 · 12 = 552	552	469:1020
4	(53+60)/2=56 (60+60)/2 = 60	56 · 5,8 = 325 60 · 6,2 = 372	696	1021:1717
5	(60+60)/2 = 60	60· 12 = 720	720	1718:2437

 

8. Определение трудоемкости изделия по годам освоения:

1 год:

 

Т_сум1 = Т_н /1- b · (N_{осв max} ^1-b – 1) = 400 / 0,8 · (120^0,8 – 1) = 22500 (н-ч)

 

Т_ср1 = Т_сум1 / N_осв = 22500 / 120 = 188 (н-ч)

2 год:

Т_сум2 = Т_н / 1-b · (N_{осв max} ^1-b) = 400 / 0,8 · (468^0,8 - 121^0,8) = 45000 (н-ч)

 

Т_ср2 = Т_сум2 / N_осв = 45000 / 348 = 129 (н-ч)

3 год:

 

Т_сум3 = Т_н / 1-b · N_{осв max} ^1-b = 400 / 0,8 · (1020^0,8 – 469^0,8) = 59000 (н-ч)

 

Т_ср3 = Т_сум3 / N_осв = 59000 / 552 = 107 (н-ч)

4 год:

 

Т_сум4 = Т_н / 1-b · N_{осв max} ^1-b = 400 / 0,8 · (1717^0,8 – 1021^0,8) = 65860 (н-ч)

 

Т_ср4 = Т_сум4 / N_осв = 65850 / 697 = 94 (н-ч)

5 год:

 

Т_сум4 = Т_н / 1-b · N_{осв max} ^1-b = 400 / 0,8 · (2437^0,8 – 1718^0,8) = 62500 (н-ч)

 

Т_ср4 = Т_сум4 / N_осв = 62500 / 720 = 87 (н-ч)

∑Т_сум=254850 (н-ч)

9. Определение ошибки в расчетах суммарного количества изделий, планируемого к изготовлению за период освоения (∂₁) и суммарной трудоемкости этих изделий (∂₂):

 

∂₁ = │((N_осв – ∑N_{max год}) / N_осв) │ · 100%

 

∂₁= │ ((1372–2437) / 1372) │ · 100% = 77,6%

 

∂₂ =│ ((Т_сум – ∑Т_сум) / Т_сумм) │ · 100%

 

∂₂ = │ ((161253 – 254850) / 161253) │ · 100% = 58%

10. Сопоставление максимально возможного выпуска продукции N _maxгод и проектных объемов продаж (рис. 2). Формирование плана производства и реализации продукции по годам:

 

Год производства	1	2	3	4	5
Nmax год	120	348	552	697	720
q продаж	300	500	950	1200	1000

 

Рис. 2. Сопоставление максимально возможного выпуска продукции N_{max год} и проектных объемов продаж по годам производства

 

1-й год:

Спрос благоприятен, в два раза превышает предложение. Можно предусмотреть повышение цены на 36% (предельное значение по варианту задания), при этом возможный объем продаж уменьшиться на 60%

q _продаж =  = 120 изд;

В итоге

N_{пл. год1} = 120 изд.;

q_пр.1 = 120 изд.;

Ц_пл.1 = 7,6 · 1,36 = 10,34 тыс. руб.

2-й год:

Спрос благоприятен. Можно повысить цену, обеспечив равновесие спроса и предложения. Допустимое снижение объема продаж до уровня 350 изделий, т.е.  · 100% = 30%.

Это произойдет при повышении цены на  = 15%

В итоге

N_{пл. год1} = 348 изд.;

q_пр.1 = 348 изд.;

Ц_пл.1 = 7,6 · 1,15 = 8,74 тыс. руб.

3-й год:

Спрос благоприятен. Допустимое (равновесное) уменьшение объема продаж до 552 изделий, т.е. на 398 шт. (950–552), или на  · 100% = 40%. Цена повыситься на  = 20%.

В итоге

N_{пл. год1} = 552 изд.;

q_пр.1 = 552 изд.;

Ц_пл.1 = 7,6 · 1,2 = 9,12 тыс. руб.

4-й год:

Спрос благоприятен. Допустимое (равновесное) уменьшение объема продаж до 697 изделий, т.е. на 505 шт.,  · 100% = 40%,

Цена повыситься на  = 20%.

В итоге

N_{пл. год1} = 697 изд.;

q_пр.1 = 697 изд.;

Ц_пл.1 = 7,6 ·1,2 = 9,12 тыс. руб.

5-й год:

Спрос благоприятен. Допустимое (равновесное) уменьшение объема продаж до 720 изделий, т.е. на 280 шт.,  · 100% = 28%,

Цена повыситься на  = 14%.

В итоге

N_{пл. год1} = 720 изд.;

q_пр.1 = 720 изд.;

Ц_пл.1 = 7,6 ·1,14 = 8,66 тыс. руб.

 

Планируемая программа производства и реализации продукции по годам

Год производства	Планируемый выпуск продукции Nпл. год, шт./год	Планируемый объем продаж qпр., изд./год	Плановая цена Цпл., тыс. руб.
1	120	120	10,34
2	348	348	8,74
3	552	552	9,12
4	697	697	9,12
5	720	720	8,66

 

11. Себестоимость единицы продукции, себестоимость годового выпуска, выручка от реализации, прибыль по годам производства.

Себестоимость единицы продукции в какой-либо отрезок времени периода освоения:

М – затраты на основные материалы и комплектующие, руб./изд;

L_j – затраты по основной зарплате основных рабочих, руб./изд;

к_ц, к_оп, к_вн – соответственно цеховые, общепроизводственные и внепроизводственные расходы, %;

α – дополнительная зарплата основных рабочих, %;

β – единый социальный налог, %.

Величина L_j, рассчитывается по формуле:

 

,

 

где 1 час – средняя часовая тарифная ставка оплаты труда основных рабочих, руб./час.

Затраты предприятия на изготовление изделий в j-м году:

 

S_годj = S_ср.j * N_годj

 

N_годj – планируемый годовой объем производства в j-м году, шт./год;

Выручка от реализации продукции:

 

W_годj = Ц_плj · q_плj

 

Ц_плj – отпускная цена изделия, руб./изд;

q_плj – ожидаемый объем продаж, изд/год;

Прибыль предприятия от производства и реализации продукции в j-м году:

 

Р_годj = W_годj – S_годj

 

Требуемая среднегодовая численность основных рабочих в j-м году:

 

, где

 

F_д – действительный годовой фонд рабочего времени одного рабочего, ч;

F_д = 1935 ч

к_в – средний коэффициент выполнения норм;

к_в= 1

Общий фонд оплаты труда основных рабочих в j-м году:

 

 

1-й год:

L_j = 188 · 12 = 2256

S_ср1 =  = 8551 руб. = 8,6 тыс. руб.

S_год1 = 8,6 *120 = 1032 тыс. руб.

W_год1 = 10,34 * 120 = 1240 тыс. руб.

Р_год1 = 1240–1032 = 208 тыс. руб.

2-й год:

L₂ = 129 · 12 = 1548

S_ср2 =  = 6053,6 руб. = 6,05 тыс. руб.

S_год2 = 6,05 *348 = 2105,4 тыс. руб.

W_год2 = 8,74* 348 = 3041 тыс. руб.

Р_год2 = 3041 – 2105,4 = 935,6 тыс. руб.

3-й год:

L₃ = 107 * 12 = 1284

S_ср3 =  = 6676,53 руб. = 6,7 тыс. руб.

S_год3 = 6,7 * 552 = 3698,40 тыс. руб.

W_год3 = 9,12 * 552 = 5034,24 тыс. руб.

Р_год3 = 5034,24 – 3698,40= 1335,84 тыс. руб.

4-й год:

L₄ = 94 · 12 = 1128

S_ср4 =  = 4572,12 руб. = 4,5 тыс. руб.

S_год4 = 4,5 * 697 = 3136,5 тыс. руб.

W_год4 = 9,12 * 697 = 6356,64 тыс. руб.

Р_год4 = 6356,64 – 3136,5 = 3220,14 тыс. руб.

5-й год:

L₅ = 87 · 12 = 1044

S_ср5 =  = 4275,8 руб. = 4,3 тыс. руб.

S_год5 = 4,3 * 720 = 3096 тыс. руб.

W_год5 = 8,66 * 720 = 6235,2 тыс. руб.

Р_год5 = 6235,2 – 3096 = 3139,2 тыс. руб.

12. Тактика возврата заемных средств.

Банковский кредит 400 тыс. руб., проценты за кредит - 5%, могут быть выплачены по результатам первых двух лет.

 

Кредит +% по кредиту	год	кредит	% по кредиту	Кредит +% по кредиту	прибыль
400 + 1,5% =600 тыс. руб.	1	100	50	150	208
	2	100	50	150	935,6
	3	100	50	150	1335,84
	4	100	50	150	3220,14
	итого	400	200	600	3139,2

 

13. Среднегодовая численность основных рабочих по годам производства.

 

Год производства	Тст. н-ч	Nпл.год шт./год	Тпл.сум. н-ч/год (2*3)	Сср
1	2	3	4	5
1	188	120	22560	12
2	129	348	44892	23
3	107	552	59064	30
4	94	697	65518	38
5	87	720	62640	36

 

, где

 

Fg = 1740,

К_в = 1

14. Фонд оплаты труда основных рабочих.

 

α – дополнительная зарплата основных рабочих, %;

α = 15%;

=311328 руб. =311 тыс. руб.

 

Год производства	Тпл.сум. н-ч/год	Тарифный Фот, тыс. руб./год	Общий Фот, тыс. руб./год
1	22560	270,7	311
2	44895	538,7	620
3	59064	708,8	815
4	65518	7862	7979,9
5	62640	7516,8	8644,3

Выводы

 

Показатели	1 год	2 год	3 год	4 год	5 год
Nmax годj	120	348	552	697	720
Тсрj	188	129	107	94	87
Sсрj	8,6	6,05	6,7	4,5	4,3
Sгодj	1032	2105,4	3698,4	3136,5	3096
Wгодj	1240	3041	5034,24	6356,64	6235,2
Ргодj	208	935,6	1335,84	3220,14	3139,2
Ссрj	12	23	30	38	36
	311	620	815	7979,9	8644,3

 

Самые низкие затраты предприятия на изготовление изделий (себестоимость) на 1-м году (1032 тыс. руб.). Самые высокие затраты предприятия на изготовление изделий (себестоимость) в 4-м году (3967 тыс. руб.).

Самая низкая выручка от реализации продукции приходиться на 1-й (1240 тыс. руб.) год. Самая высокая выручка от реализации продукции приходиться на 4-й год (6356,64 тыс. руб.), самая высокая прибыль предприятия от производства и реализации продукции в 4-м году (3220,14 тыс. руб.). Самая низкая прибыль предприятия от производства и реализации продукции приходиться на 1-й год (208 тыс. руб.). Самая маленькая требуемая среднегодовая численность основных рабочих в 1-м году (12 ч.), самая большая требуемая среднегодовая численность основных рабочих приходиться на 4-й год (38 ч.).

Самый низкий общий фонд оплаты труда основных рабочих в 1-м году (311 тыс. руб.). Самый высокий общий фонд оплаты труда основных рабочих в 5 – году (8644,3 тыс. руб.).

Характерной чертой периода освоения производства наблюдается динамика технико-экономических показателей производства, прежде всего трудовых, материальных и стоимостных затрат на изготовление изделий.        

Имеет место превышение трудоемкости и себестоимости изделий начального периода по сравнению с конечным.

Банковский кредит 400 тыс. руб., проценты за кредит -5%, (400x0,5=200 тыс. руб.) могут быть выплачены по результатам первых двух лет. (договор с банком на погашение кредита в течение 2 года).

Данный вариант освоения производства нового изделия следует считать экономически целесообразным.

Прибыль первых 2 лет будет направлена на погашение кредита и % по нему. В дальнейшем прибыль может быть направлена на повышение материально-технического оснащения предприятия, разработку и ввод инноваций.

 

 

Литература

 

1. Фатхутдинов Р.А. Организация производства. Учебник. М.: ИНФРА-М, 2000.

2. Организация производства на предприятии. Учебник для технических и экономических специальностей. Под редакцией О.Г. Туровца и Б.Ю. Сербиновского. Изд-во ЦЕНТР-МАРТ, 2002.

3. Организация и планирование машиностроительного производства. Учебник. Под редакцией Ю.В. Скворцова, Л.А. Некрасова. М.: «Высшая школа», 2003.

4. Г.А. Котекин, Л.М. Синица. Организация производства. Учебное пособие. Минск: И.П. «Экоперспектива», 1998.

5. Л.А. Глаголева Практикум по курсу организация, планирование и управление предприятием машиностроительной промышленности. Учебное пособие. М.: Высшая школа, 1981.

 

 

⇐ Предыдущая123

Поделиться:

Воспользуйтесь поиском по сайту: