Главная | Обратная связь | Поможем написать вашу работу! Архитектура Биология География Искусство История Информатика Маркетинг Математика Медицина Менеджмент Охрана труда Политика Правоотношение Разное Социология Строительство Физика Философия Финансы Химия Экология Экономика Электроника Сведения о персонале предприятия Для max Сведения о персонале предприятия Для max № п/п Категория работающих При максимальной мощности предприятия кол-во, чел. структура, % 1. 2.   3. Рабочие: -производственные -вспомогательные Руководители и специалисты Служащие 458 258 115 36 52,82 29,76 13,26 4,15   Итого 867 100 Построим в виде круговых диаграмм структуры персонала предприятия при разных производственных мощностях и сравним их. Сведения о персонале предприятия для min Рис.1. Структура персонала предприятия при минимальной производственной Сведения о персонале предприятия Для max   Рис.21. Структура персонала предприятия при максимальной производственной мощности. Вывод: процентное соотношение персонала предприятия остается неизменным при любых мощностях. Численное превосходство персонала, задействованного при максимальной мощности предприятия, объясняется большим количеством производимой продукции, которая требует большего количества работников.(требующей соответствующего количества работников). Наряду с расчетом численности работающих на предприятии необходимо определить годовые затраты по их заработной плате, для чего следует рассчитать плановые фонды заработной платы каждой категории персонала. Оплата труда производственных рабочих чаще всего осуществляется по сдельно-премиальным системам, а вспомогательных рабочих - по повременно-премиальным системам, поэтому фонд основной заработной платы для этих категорий персонала рассчитывается так: а) для производственных рабочих:   , (2.4)   где  - среднечасовая тарифная ставка производственных рабочих с доплатами за работу в ночные часы, за обучение учеников, за руководство бригадой, за совмещение профессий и т.д., руб./час; Из исходных данных имеем что =2,75  - коэффициент, учитывающий премии. Из исходных данных имеем что =1,18,тогда Для min   =2,75*14,2*60000*1,18=2764740 руб   Для max =2,75*12,07*90000*1,18=3525043,5 руб   б) для вспомогательных рабочих:   , (2.5)   где  - среднечасовая тарифная ставка вспомогательных рабочих с доплатами за условия труда, руб./час. Из исходных данных имеем =2,50,тогда Для min   =2,50*1800*202*1,18=1072620 руб   Для max   =2,50*1800*258*1,18=1369980 руб   Дополнительная заработная плата определяется в процентах от основной и в сумме с основной заработной платой дает плановый фонд заработной платы соответственно производственных рабочих и вспомогательных рабочих. Дополнительная заработная плата производственных и вспомогательных рабочих составляет 14% от основной заработной платы.   для min =14/100*2764740=387063,6 руб.  для max = 14/100*3525043,5=493506,09 руб.  для min =14/100*1072620=150166,8 руб.  для max =14/100*1369980=191797,2 руб. Плановый фонд заработной платы определяется суммой дополнительной и основной заработной платы.   для min = 2764740+387063,6=3151803,6руб. для max = 352043,5+493506,09=4018549,59 руб. для min =1072620+150166,8=1222786,8 руб. для max = 1369980+191797,2=1561777,2 руб.   Плановый фонд заработной платы других категорий персонала: руководителей, специалистов, служащих определяется также с делением на фонд основной и фонд дополнительной заработной платы по однотипным формулам: а) фонд основной заработной платы:   , (2.6)   где  - среднемесячный оклад соответственно руководителей, специалистов или служащих, руб.; Исходя из данных оклад для руководителей =770руб., для служащих 500 руб. 11 - количество рабочих месяцев в году для одного работника перечисленных категорий персонала; 1,3 - средний коэффициент, учитывающий премии и доплаты для этих категорий персонала.   для min=770*11*90*1,3=990990 руб. для max =770*11*115*1,3=1266265 руб. для min = 500*11*29*1,3=207350руб. для max = 500*11*36*1,3=257400руб. б) фонд дополнительной заработной платы определяется в размере 15 % от фонда основной заработной платы по этим категориям персонала.    для min = 990990*15/100=148648,5 руб. для max = 1266265*15/100=189939,75 руб. для min = 207350*15/100=31102,5 руб. для max = 257400*15/100=38610 руб.   Все рассчитанные параметры по заработной плате необходимы для формирования текущих затрат на производство изделий. Кроме этого для оценки эффективности проектных решений необходимо рассчитать среднюю заработную плату одного производственного рабочего и одного работающего:   , (2.7)   где  - плановый фонд заработной платы соответственно производственных рабочих или всего персонала предприятия, тыс.руб.; 12 - число месяцев в году;  - численность соответственно производственных рабочих или всего персонала предприятия, чел. рассчитаем среднюю заработную плату производственных рабочих   Для min  руб. для max  руб.   рассчитаем среднюю заработную плату Вспомогательных рабочих Для min  руб. для max = 504,45 руб.   рассчитаем среднюю заработную плату руководителей и специалистов   Для min  руб. для max  руб.   рассчитаем среднюю заработную плату служащих   Для max  руб. для min  руб.   Рассчитаем среднюю заработную плату всего персонала предприятия:    704,98руб.  704,78руб.   Запишем полученные данные в таблицу. Таблица 2.2.1 Фонды заработной платы персонала предприятия с минимальной производственной мощностью Категория персонала	Чис-лен- ность, чел.	Фонды заработной платы, тыс. руб.			Среднемесяч-ная заработ- ная плата, руб.
основной		дополнительный	плановый
1.Производствен-ные рабочие 2.Вспомогатель- ные рабочие 3.Руководители и специалисты 4.Служащие	359 202     90   29	2764740 1072620     990990   207350	387063,6 150166,8     148648,5   31102,5	3151803,6 1222786,8     1139638,5   238452,5	731,6 504,45     1055,22   685,2
Итого	680	5035700	2066981,4	5752681,4	704,98

Таблица 2.2.2

Фонды заработной платы персонала предприятия с максимальной производственной мощностью

Категория

персонала

Чис-лен-

ность,

чел.

Фонды заработной

платы, тыс. руб.

Среднемесяч-ная заработ-

ная плата,

руб.

Построим столбиковые диаграммы среднемесячных заработных плат производственных рабочих и персонала по предприятиям с разной производственной мощностью и сравним их с точки зрения выгоды работы для персонала на этих предприятиях.

Рис.3 Диаграммы среднемесячных заработных плат рабочих, руководителей и специалистов, служащих и средняя заработная плата по предприятию.

Вывод: среднемесячная заработная плата при минимальных и максимальных мощностях практически одинакова. При этом, с точки зрения выгоды работы для персонала на этих предприятиях минимальная производственная мощность лучше, так как в этом случае количество выпускаемой продукции меньше в 2 раза, чем при максимальных мощностях, а количество задействованного персонала меньше в 1,6 раза.

Раздел 3. Затраты

Рассчитанные нами амортизационные отчисления и затраты по заработной плате являются частью текущих затрат предприятия на производство и реализацию товара. Для расчета всех текущих затрат составляем: а) калькуляцию себестоимости товара и б) смету затрат на производство и реализацию товаров.

Калькуляция себестоимости товара включает прямые расходы, которые можно непосредственно отнести на определенный вид конкретного товара, и косвенные затраты, которые формируются в целом по производству или предприятию. В табл.3.1.1 и 3.1.2 приведены калькуляции себестоимости товара для предприятия с максимальной и с минимальной производственной мощностями соотвественно. Статьи 1-6 являются прямыми, статьи 7-9 - косвенными. Калькулирование себестоимости проводим раздельно для разных мощностей предприятия по приведенным ниже формулам.

Затраты на основные материалы и комплектующие изделия и полуфабрикаты на единицу товара приведены в исходных данных, на годовой выпуск определяются в соответствии с принятой в расчете производственной мощностью предприятия.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

Транспортно-заготовительные расходы определяются в процентном отношении к затратам на основные материалы и покупные комплектующие изделия (от I5 до 30 %). Выбираем 20%.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

Затраты по энергии, расходуемой на технологические нужды, приведены в исходных данных, это 1,3% от основной зарплаты производственных рабочих.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

Затраты по основной заработной плате производственных рабочих на единицу товара определяются по формуле:

,  (3.1)

а на годовой выпуск они соответствуют фонду основной заработной платы производственных рабочих предприятия - .

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

Дополнительная заработная плата производственных рабочих определяется в процентном отношении к основной заработной плате производственных рабочих.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

Таблица 3.1.1

Калькуляция себестоимости товара при максимальной мощности предприятия

№ п/п	Наименование статей затрат	Услов. обозна-чение	Расходы, тыс.руб.
			на ед. изделия	на год. выпуск
1.	Материалы основные за вычетом отходов и покупные комплектую-щие изделия и полуфабрикаты		0,62	55800
2.	Транспортно-заготовительные расходы		0,124	11160
3.	Энергия для технологических целей		0,000509	45,825566
4.	Основная заработная плата производственных рабочих		0,039831	3525,0435
5.	Дополнительная заработная плата производственных рабочих		0,005576	501,84
6.	Отчисления на социальные нужды		0,0118966	1070,694
7.	Общепроизводственные расходы		0,075678	6811,02
8.	Общехозяйственные расходы		0,0477972	4301,48
	Итого производственная себестоимость		0,9252878	83215,903066
9.	Внепроизводственные расходы		0,04626439	4163,7951
	Итого полная себестоимость		0,97155219	87439,6971

Таблица 3.1.2

Калькуляция себестоимости товара при минимальной мощности предприятия

№ п/п	Наименование статей затрат	Услов. обозна-чение	Расходы, тыс.руб.
			на ед. изделия	на год. выпуск
1.	Материалы основные за вычетом отходов и покупные комплектую-щие изделия и полуфабрикаты		0,62	37200
2.	Транспортно-заготовительные расходы		0,124	7440
3.	Энергия для технологических целей		0,000599	35,94162
4.	Основная заработная плата производственных рабочих		0,04686	2764,740
5.	Дополнительная заработная плата производственных рабочих		0,00656	393,6
6.	Отчисления на социальные нужды		0,013996	839,76
7.	Общепроизводственные расходы		0,089034	5342,04
8.	Общехозяйственные расходы		0,0566232	3373,92
	Итого производственная себестоимость		0,9576722	57390,00162
9.	Внепроизводственные расходы		0,04788361	2873,0166
	Итого полная себестоимость		1,00555581	60333,3486

Отчисления на социальные нужды включают отчисления в бюджет государства по установленным законодательством нормам на социальное страхование, в пенсионный фонд, фонд занятости, на медицинское страхование и т.д. Норма отчислений устанавливается в размере 26,2% к сумме основной и дополнительной заработной платы персонала (в данной статье - производственных рабочих).

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

Общепроизводственные, общехозяйственные и внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к соответствующим затратам.

Так, общепроизводственные расходы составляют:

, (3.2)

где  - процент общепроизводственных расходов по предприятию.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

Общехозяйственные расходы определяются аналогичным образом:

, (3.3)

где  - процент общехозяйственных расходов по предприятию.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

Производственная себестоимость равна сумме вышеперечисленных затрат.

 0,9252878тыс.руб

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

Внепроизводственные расходы связаны со сбытом продукции. Они включают затраты:

- по хранению и транспортировке товаров до станции (порта, пристани) отправления, по их погрузке в транспортные средства (кроме тех случаев, когда они возмещаются покупателем сверх цены на продукцию), по сопровождению и охране грузов;

- на рекламу и т.п.

Внепроизводственные расходы определяются в процентном отношении к сумме всех затрат на производство изделий, т.е. к производственной себестоимости:

,  (3.4)

где  - процент внепроизводственных расходов по предприятию. Обычно . Возьмём .

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

Полная себестоимость равна сумме производственной себестоимости и внепроизводственных затрат:

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

тыс.руб.

Калькуляция себестоимости товара дает возможность рассчитать его отпускную цену и сориентироваться в прогнозе будущей прибыли. Наряду с калькуляцией себестоимости товара рассчитывают смету затрат по предприятию (табл.3.2). Она позволяет рассчитать необходимые капитальные вложения в нормируемые оборотные средства предприятия.

Элемент "Материальные затраты" включает затраты на основные материалы и покупные комплектующие изделия и полуфабрикаты, затраты на энергию, транспортно-заготовительные расходы по доставке материалов на предприятие.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

Элемент "Затраты на оплату труда" включает затраты на оплату труда всего персонала предприятия. Поэтому затраты по этой статье равны величине планового фонда заработной платы персонала предприятия.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

Таблица 3.2

Смета затрат на производство и реализацию товара по предприятию с максимальной (минимальной) производственной мощностью

Наименование элементов

Затрат

Затраты на годовую программу, тыс.руб.

Итого по элементам затрат

Элемент "Отчисления на социальные нужды" рассчитывается по установленным законодательством нормам отчислений в соответствующие социальные фонды от планового фонда заработной платы всего персонала предприятия.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

Элемент "Амортизация основных фондов" включает амортизационные отчисления по всем группам основных фондов предприятия.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

Элемент "Затраты по сбыту продукции" соответствует статье "Внепроизводственные расходы" калькуляции себестоимости товара.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

Элемент "Прочие расходы" включает все расходы, связанные с производством и реализацией товаров и не нашедшие отражения в предыдущих элементах сметы затрат. В частности, это - затраты на вспомогательные материалы, налоги, сборы, платежи за предельно допустимые выбросы загрязняющих веществ, отчисления в ремонтный фонд, оплата услуг связи, износ по нематериальным активам и т.д. Его мы находим, вычитая из полной себестоимости, найденной в табл.3.1.1 и 3.1.2, вышенайденные затраты:

 тыс.руб.

 тыс.руб

В заключении данного раздела необходимо построить структуры смет затрат на производство и реализацию товара для предприятия с разной производственной мощностью (в виде круговых диаграмм), а также выяснить: при какой производственной мощности предприятие имеет меньшую полную себестоимость товара.

Вывод: себестоимость производства единицы товара меньше при максимальной производственной мощности, однако, полная (годовая) себестоимость производства меньше при минимальной мощности, что обусловлено сниженным выпуском товаров и меньшими суммарными затратами на производство.

Раздел 4. Оборотные средства

При создании предприятия наряду с основными фондами инвестированию подлежат его оборотные средства. Поэтому для расчета капитальных вложений в оборотные средства необходимо рассчитать норматив оборотных средств предприятия (табл. 4.1 и табл. 4.2).

Таблица 4.1

Норматив оборотных средств предприятия при максимальной производственной мощности

Таблица 4.2

Норматив оборотных средств предприятия при минимальной производственной мощности

1. Норматив оборотных средств по производственным запасам включает частные нормативы по основным материалам, покупным полуфабрикатам, сырью, вспомогательным материалам, топливу, запасным частям к оборудованию и т.п. Определяется по формуле:

, (4.1)

где  - норматив оборотных средств по производственным запасам, тыс.руб.;

 - норматив оборотных средств по производственным запасам в части основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов, тыс.руб.;

 - норматив оборотных средств по производственным запасам в части прочих их элементов.

, (4.2)

где  - расход основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов с учетом транспортно-заготовительных расходов (итог годовых расходов по статьям 1 и 2 калькуляции себестоимости товаров), тыс. руб.;

 - норма запаса по указанным элементам, дни.

Найдём расход основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов с учетом транспортно-заготовительных расходов:

 тыс.руб.

 тыс.руб.

Найдём норматив оборотных средств по производственным запасам в части основных материалов и покупных комплектующих изделий и полуфабрикатов,

тыс.руб.

тыс.руб.

Доля основных материалов в производственных запасах составляет порядка 45-60 %. Поэтому вторую часть норматива по производственным запасам -  необходимо определить следующим образом:

, (4.3)

где  - доля материалов, покупных комплектующих изделий в производственных запасах %;

 - доля прочих элементов в производственных запасах, %.

Так как ,

Найдём норматив оборотных средств по производственным запасам в части прочих их элементов:

 тыс.руб.

 тыс.руб.

Найдём норматив оборотных средств по производственным запасам:

 тыс.руб.

 тыс.руб.

2. Норматив оборотных средств по незавершенному производству определяется по формуле:

, (4.4)

где  - производственная себестоимость годового выпуска товара. Соответствует итогу сметы затрат на производство и реализацию без затрат по сбыту продукции (строка 5 табл.3.2.1 и 3.2.2), тыс. руб.;

 - коэффициент нарастания затрат,

ДЦ - длительность производственного цикла изготовления товара, дни.

Норматив оборотных средств по незавершенному производству равен:

 тыс.руб.

 тыс.руб.

3. Норматив оборотных средств по готовой продукции на складе определяется по формуле:

, (4.5)

где  - норма запаса по готовой продукции, дни.

 тыс.руб.

 тыс.руб.

4. Капитальные вложения в оборотные средства предприятия соответствуют рассчитанному нормативу оборотных средств, т.е.

  (4.6)

тыс.руб.

тыс.руб.

Расчет норматива оборотных средств проводим раздельно для разной производственной мощности, записываем в табл.4.1 и 4.2 и сравниваем структуры норматива.

Из табл.4.1 и 4.2 видно, что норматив оборотных средств по производственным запасам при максимальной мощности равен 47%, при минимальной – 46%; норматив оборотных средств по незавершенному производству при максимальной мощности равен 44%, при минимальной – 45%; норматив оборотных средств по готовой продукции на складе при обеих производственных мощностях равен 9%.

На основе среднего уровня рентабельности  и полной себестоимости единицы товара определяется средняя расчетная цена предприятия:

 (4.7)

и объем товарной продукции:

 (4.8)

Найдём среднюю расчетную цену предприятия:

 тыс.руб.

 тыс.руб.

Найдём объём товарной продукции:

 тыс.руб.

 тыс.руб.

Раздел 5. Финансово-экономическая оценка проекта

Финансово-экономическая оценка проекта дает возможность определить целесообразность вложения средств в реализацию Вашего проекта.

По определенным значениям средней расчетной цены предприятия и полной себестоимости единицы товара, вычисляется годовая прибыль нашего предприятия от реализации товара (соответственно для максимальной и для минимальной мощности предприятия). Исходя из балансовой прибыли рассчитывается чистая прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия после уплаты налогов. Ориентировочно ее величину можно взять на уровне 40-50 % от годовой прибыли (примем чистую прибыль равной 40% балансовой). На возмещение капитальных вложений в основные и оборотные средства можно направить от 30 до 70 % чистой прибыли (примем прибыль на возмещение капитальных вложений в основные и оборотные средства равной 30% чистой). Оставшаяся часть чистой прибыли пойдет на выплату премий, дивидендов, решение социальных и других вопросов в деятельности предприятия.

Проект считается эффективным и заслуживающим внимания инвесторов, если срок возмещения капитальных вложений (единовременных затрат) не превышает трех-четырех лет.

Для предприятия с минимальной мощностью период создания предприятия примем равным одному году. Для предприятия с максимальной мощностью этот период составит 2 года, причем в первый год будет осуществлено 40 % единовременных затрат, во второй год - 60 %. Величина единовременных затрат  складывается из капитальных вложений в основные фонды , капитальных вложений в оборотные средства , капитальных вложений в нематериальные объекты , т.е.

, (5.1)

где  (5.2).

Определим капитальные вложения в нематериальные объекты для предприятия с максимальной и минимальной мощностями:

 тыс.руб.

 тыс.руб.

Определим величину единовременных затрат для предприятия с максимальной и минимальной мощностями:

 тыс.руб.

 тыс.руб.

С учётом периодов создания предприятия с максимальной мощностью:

 тыс.руб.

 тыс.руб.

Период освоения производственной мощности принят равным одному году. При этом среднегодовой уровень освоения мощности составит 70 %, а уровень текущих затрат - 110 % от проектируемого уровня мощности и затрат соответственно.

тыс.руб.

тыс.руб.

Балансовая прибыль второго и последующих лет равна:

тыс.руб.

 тыс.руб.

Определим чистую прибыль для предприятия