 |
Синтетические счета для отражения хозяйственных операций
|
|
|
|
СИНТЕТИЧЕСКИЙ И АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ
ЗАДАНИЕ 3.8
1. Составьте бухгалтерский баланс предприятия на 30 апреля в табл. 3.9, расположив наименования бухгалтерских счетов в активе и пассиве в порядке следования соответствующих статей баланса.
2. В журнале регистрации хозяйственных операций (табл. 3.10) составьте и запишите бухгалтерские проводки, определив недостающие суммы.
3. Откройте бух. счета (с.36), запишите в них начальное сальдо, разнесите операции по счетам, подсчитайте дебетовые и кредитовые обороты за месяц и выведите конечное сальдо.
4. Составьте оборотную ведомость по синтетическим счетам за май (табл. 3.11). Проверьте наличие в ней трех равенств и объясните причины их возникновения.
5. Откройте аналитические счета к счетам 10-5 «Запасные части» и 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», произведите в них необходимые записи.
6. Составьте оборотные ведомости по аналитическим счетам к счетам 10-5 (табл. 3.12) и 60 (табл.3.13). Сверьте итоги оборотных ведомостей с итогами соответствующих синтетических счетов.
7. Составьте бухгалтерский баланс на 31 мая в табл.3.14.
Исходные данные
1. Остатки по счетам на 30 апреля 20___г.
| Номера и наименование счетов | Сумма, д.е. |
| 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | 20 000 |
| 51 «Расчетные счета» | 1 615 000 |
| 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | 250 000 |
| 10-5 «Запасные части» | 295 000 |
| 80 «Уставный капитал» | 2 000 000 |
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | 60 000 |
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | 1 380 000 |
| 01 «Основные средства» | 1 800 000 |
Расшифровка остатка счета 10-5 «Запасные части»
| № п/п | Наименование запасных частей | Единица измерения | Цена, д.е. | Количество | Сумма, д.е. |
| Амортизаторы | шт. | 50 000 | |||
| Втулки | шт. | 80 000 | |||
| Вкладыши | шт. | 165 000 | |||
| Итого | 295 000 |
|
|
|
Расшифровка остатка счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| № п/п | Наименование поставщика | Сумма, д.е. |
| Экспериментальный завод | 550 000 | |
| Объединение «Стальконструкция» | 830 000 | |
| Итого | 1 380 000 |
Таблица 3.9
Баланс предприятия на 30 апреля 20___г.
| Актив | Сумма | Пассив | Сумма |
| Баланс | Баланс |
Хозяйственные операции за месяц
Таблица 3.10
Журнал регистрации хозяйственных операций за _________________20___г.
| № п/п | Документ и краткое содержание операции | Корреспондирующие счета | Сумма д.е. | ||
| Дебет | Кредит | Частная | Общая | ||
| ВРС. Перечислено в погашение задолженности: a) Банку по краткосрочному кредиту b) Поставщикам: · Экспериментальному заводу · Объединению «Стальконструкция» | 150 000 300 000 | ||||
| Приходные ордера склада. Оприходованы на склад поступившие от экспериментального завода: a) Амортизаторы – 800 шт. b) Вкладыши – 200 шт. | ? | ||||
| Требования. Отпущены в ремонтный цех для выполнения ремонтных работ: a) Амортизаторы-100 шт. b) Втулки-150 шт. c) Вкладыши-80 шт. | ? | ? | |||
| Приходные ордера склада. Приняты на склад от объединения «Стальконструкция» a) Втулки-1000 шт. b) Амортизаторы-500 шт. | ? | ? | |||
| Расчетная ведомость. Начислена зарплата рабочим ремонтного цеха за выполнение ремонтных работ | 50 000 | ||||
| Справка. Начислены взносы на социальное страхование и обеспечение ремонтных рабочих (30% от зарплаты) | ? | ||||
| Справка. Удержан налог на доходы из начисленной зарплаты | 5 000 | ||||
| Накладные. Приняты на склад сэкономленные при ремонте: a) Втулки – 20 шт. b) Вкладыши – 10 шт. | |||||
| ВРС. Перечислено в погашение задолженности: a) Органам соц. страхования b) Бюджету c) Поставщикам: · Экспериментальному заводу · Объединению «Стальконструкция» | ? ? | ||||
| Приходный кассовый ордер. Получено в кассу для выдачи зарплаты | |||||
| Расходный кассовый ордер. Выдана зарплата ремонтным рабочим полностью. | |||||
| ВСЕГО: |
Синтетические счета для отражения хозяйственных операций
|
|
|
| Дебет 70 | Кредит | |
| Сн 60000 5)50000 | |
| 7)5000 11)45000 | ||
| Об.50000 | Об.50000 | |
| Ск.60000 | |
| Дебет66 | Кредит | |
| Ск250000 | |
| Об250000 | Оборот | |
| Ск- | ||
| Дебет50 | Кредит | Дебет69 | Кредит | Дебет23 | Кредит | |||
  Сн. -
| 11)45000 |
| Сн.20000 | Сн-
| 8)4600 | |||
| 9)37000 | 6)17000 | 5)50000 | ||||||
| 6)17000 | ||||||||
| Об.45000 | Об.45000 | Об.37000 | Об.17000 | Об.113000 | Об.4600 | |||
| Ск.0 | Ск.0 | Ск.108400 | ||||||
| Дебет68 | Кредит | Дебет60 | Кредит | Дебет 10.5 | Кредит | |||
| Сн.- |
| Сн.1380000 | Сн 295000
| 3)46000 | |||
| 9)5000 | 7)5000 | 4)130000 | 4)130000 | |||||
| 9)140000 | 8)4600 | |||||||
| Об.5000 | Об.5000 | Об.590000 | Об.270000 | Об.274600 | Об.46000 | |||
| Ск. 0 | Ск.1060000 | Ск.528200 | ||||||
| Дебет51 | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | Дебет | Кредит | ||||
| 1)700000 |
|
|
| |||||||
| 9)182000 | |||||||||||
| 10)45000 | |||||||||||
| Оборот | Об.927000 | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | Оборот | ||||
| Ск.688000 | |||||||||||
|
|
|
Таблица 3.11
Оборотная ведомость по синтетическим счетам за _____________________ 20__г.
| № п/п | Сальдо на _____ | Оборот за ______ | Сальдо на ____ | ||||||
| дебет | кредит | дебет | кредит | дебет | кредит | ||||
| 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению» | - | ||||||||
| 51 «Расчетные счета» | |||||||||
| 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» | - | ||||||||
| 10-5 «Запасные части» | |||||||||
| 80 «Уставный капитал» | - | - | |||||||
| 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» | |||||||||
| 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» | |||||||||
| 01основные средства | |||||||||
| 23 вспомогательное производство | - | ||||||||
| 68 расчеты по налогам и сборам | - | - | |||||||
| 50 касса | - | ||||||||
Аналитические счета к счету____________количественно-суммовой формы
| Наименование | Единица измерения | Цена, д.е. | Номер синте тического счета | ||||
| № п/п | Содержание записи | Приход | Расход | Остаток | |||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | ||
| Сальдо на _________ | - | - | - | - | |||
| Обороты за ________ | - | - | |||||
| Сальдо на ___________ | - | - | - | - |
Аналитические счета к счету____________количественно-суммовой формы
| Наименование | Единица измерения | Цена, д.е. | Номер синте тического счета | ||||
| № п/п | Содержание записи | Приход | Расход | Остаток | |||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | ||
| Сальдо на _________ | - | - | - | - | |||
| Обороты за ________ | - | - | |||||
| Сальдо на ___________ | - | - | - | - |
Аналитические счета к счету____________количественно-суммовой формы
| Наименование | Единица измерения | Цена, д.е. | Номер синте тического счета | ||||
| № п/п | Содержание записи | Приход | Расход | Остаток | |||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | ||
| Сальдо на _________ | - | - | - | - | |||
| Обороты за ________ | - | - | |||||
| Сальдо на ___________ | - | - | - | - |
|
|
|
Таблица 3.12
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету ________ за _________20___г.
| № п/п | Наименование | Ед. изм. | Цена, д.е. | Остаток на ____ | Оборот за______ | Остаток на _______ | |||
| дебет | кредит | ||||||||
| Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | Кол-во | Сумма | ||||
| Итого | - | - | - | - | - | ||||
| Сверка с итогами синтетического счета __________________________ |
|
|
|
